KDV Beyannamesinde Hangi Değişiklikler Yapıldı? Yeni Düzenlemeler Neler?
Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), 01.08.2025 ve 01.09.2025 tarihli duyurularıyla başta KDV beyannamesi olmak üzere birçok beyannamede değişiklik yaptı. Bu değişiklikler, 2025 Ağustos dönemi KDV beyannameleri ile birlikte yürürlüğe girdi.
Yeni düzenlemeler, mükelleflerin beyan süreçlerinde daha ayrıntılı bildirim yapmalarını ve işlemlerin türlerine göre detaylandırılmasını zorunlu hale getiriyor. Özellikle matrah, indirimler, istisnalar ve kur farkı KDV’si konularında önemli yenilikler söz konusudur.
Pilot İller ve Uygulama
Eskişehir ve Kırşehir pilot iller olarak belirlendi.
Bu illerde beyanname gönderimi e-Beyan uygulaması üzerinden yapılacak.
Diğer illerde ise mükellefler, BDP’nin 40. versiyonu ile KDV beyannamelerini gönderecekler.
1. Matrah Kısmında Yapılan Değişiklikler
Tevkifat Uygulanmayan İşlemler:
Artık 701 kodlu (ihracat kayıtlı satışlar) ve 702 kodlu (dahilde işleme izin belgesi kapsamındaki teslimler) işlemler ayrıca gösterilecek.Özel Matrah Şeklinde Tespit Edilen İşlemler:
Daha önce tek satırda beyan edilen bu işlemler için ayrıntılı tablo düzenlemesi getirildi.1001-1005 kodları → KDV hariç tutar yazılacak.
1006-1011 kodları → KDV dahil tutar yazılacak.
Diğer İşlemler:
Yeni eklenen 506 kod ile kur farkı/yuvarlama farkı kaynaklı KDV ayrı bildirim konusu oldu.
2. İndirimler Kısmında Güncellemeler
Önceki Dönemden Devreden İndirilecek KDV:
Ayrı tabloya taşındı. Birleşme, devir ve düzeltme işlemleri burada gösterilecek.Diğer İndirimler:
Önceki dönemden devreden KDV bu bölümden çıkarıldı.
Ayrıca oranlara göre dağılım tablosuna sorumlu sıfatıyla ödenen KDV dahil edilmeyecek.
3. İstisnalar ve İade Hakkı Doğuran İşlemler
Kısmi tevkifat kapsamındaki işlemler ilgili bölüme eklendi.
“Diğer iade hakkı doğuran işlemler” kısmında yalnızca 406, 408, 439, 440, 441, 442, 443, 444 ve 450 kodları kaldı.
Tevkifatlı işlemlerde, ekler kısmında fatura türü de zorunlu olarak bildirilecek.
4. Sonuç Hesapları
Daha önce bu bölümde yer alan “özel matrah şekline tabi işlemlerde matraha dahil olmayan bedel” kaldırıldı.
Beyanname Hazırlama Süreci
Yeni versiyonla birlikte beyanname doldurmak isteyen mükellefler, e-Beyan uygulamasında şu yolu izleyerek ayrıntılı bilgilere ulaşabilir:
Yardım → e-Beyanname Dokümanlar → Hemen Başla
Burada KDV beyannamesine ilişkin güncel açıklamalar ve örnekler yer almaktadır.
2025 yılında KDV beyannamesinde yapılan değişiklikler, mükelleflerin beyanlarını daha şeffaf ve detaylı bir şekilde yapmalarını sağlıyor. Özellikle kur farkı KDV’si, özel matrah uygulamaları ve tevkifatlı işlemler konularında getirilen yenilikler, uygulamada dikkatle takip edilmesi gereken hususlar.
Mükellefler ve meslek mensuplarının bu düzenlemelere uyum sağlamaları, ileride doğabilecek cezai risklerin önüne geçecektir.
