Gelir Vergisi İndirimi 2025 Yılında Hangi Harcamaları Kapsıyor? Kimler Yararlanabilir?
Gelir Vergisi İndirimi Nedir?
Gelir vergisi indirimi, mükellefin yıl içinde yaptığı belirli harcamaların belgelenmesi koşuluyla vergi matrahından düşülmesini sağlayan yasal bir uygulamadır. Böylece ödenecek gelir vergisi azalır.
Bu uygulama, yalnızca yıllık gelir vergisi beyannamesi veren mükellefler için geçerlidir. Ücretli çalışanlar, yalnızca ek gelir nedeniyle beyanname vermeleri durumunda bu haktan yararlanabilir.
Gelir Vergisi İndirimi 2025’te Hangi Giderleri Kapsıyor?
2025 yılı itibarıyla gelir vergisi indirimi kapsamındaki başlıca harcama türleri şunlardır:
📚 1. Eğitim ve Sağlık Harcamaları
Kişinin kendisi, eşi ve çocukları adına Türkiye’de gerçekleştirdiği eğitim ve sağlık giderleri:
Özel okul ücretleri
Üniversite harçları
Doktor, hastane ve ilaç giderleri
Bu harcamaların toplamı, beyan edilen gelirin %10’unu aşmamak kaydıyla indirim konusu yapılabilir.
🏥 2. Hayat ve Sağlık Sigortası Primleri
Hayat sigortası,
Sağlık sigortası,
Şahıs sigortası primleri
Brüt gelirin %15’ini ve yıllık asgari ücretin toplamını aşmamak koşuluyla indirilebilir.
🤝 3. Bağış ve Yardımlar
Kızılay, AFAD, Yeşilay gibi kamu yararına çalışan kurumlara yapılan bağışlar,
Kamu üniversitelerine yapılan nakdi yardımlar,
Kültürel ve sanatsal faaliyetlere destek amaçlı bağışlar
Kanunda belirtilen oranlar dâhilinde (bazıları %100'e kadar) gelir vergisi matrahından düşülebilir.
Kimler Gelir Vergisi İndirimi Uygulayabilir?
Gelir vergisi indirimi 2025 uygulamasından faydalanabilecek mükellef grupları şunlardır:
Serbest meslek erbabı (avukat, doktor, mimar, danışman vb.)
Ticari kazanç sahibi olan bireysel mükellefler
Yıllık beyanname veren ücretliler
Kira geliri veya menkul sermaye iradı elde edip beyanname verme zorunluluğu bulunanlar
Nasıl Uygulanır?
Harcamalar mutlaka belgelendirilmeli (fatura, dekont, makbuz).
Harcama türü ilgili beyanname alanına işlenir.
Toplam indirim tutarı, gelir üzerinden düşülerek vergi matrahı oluşturulur.
Hesaplanan vergi üzerinden tahakkuk fişi alınarak ödeme yapılır.
2025 Yılında Değişen Bir Uygulama Var mı?
2025 yılında, gelir vergisi indirimiyle ilgili esaslarda önemli bir yapısal değişiklik yapılmamıştır. Ancak:
Asgari ücretin artışı, sigorta indirimi için uygulanacak maksimum sınırı yükseltmiştir.
Yeniden değerleme oranı doğrultusunda, indirim uygulanabilecek tutarlar fiilen artmıştır.
Bu da, aynı orana rağmen daha fazla harcamanın indirim kapsamına girebileceği anlamına gelir.
Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
Gelir vergisi indirimi herkes için geçerli mi?
Hayır. Sadece yıllık gelir vergisi beyannamesi veren kişiler yararlanabilir.
Ücretli çalışanım, indirim yapabilir miyim?
Yalnızca ek gelir nedeniyle beyanname veriyorsanız gelir vergisi indirimi uygulayabilirsiniz.
BES katkı payları indirilebilir mi?
2013 sonrası sistem değiştiği için artık matrahtan düşülemiyor, yalnızca devlet katkısı uygulanıyor.
Bağışların tamamı düşülebilir mi?
Hayır. Sadece kanunda belirtilen kurumlara yapılan bağışlar, belirtilen oranlar dâhilinde düşülebilir.
