Gayrimenkul Sermaye İradı Nedir, Kira Geliri Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Gayrimenkul Sermaye İradı Nedir?
Gayrimenkul sermaye iradı, kişilerin sahip oldukları taşınmaz malları (konut, işyeri, arsa vb.) kiraya vermeleri sonucu elde ettikleri gelirleri ifade eder. Bu gelir, Gelir Vergisi Kanunu’nun 70. maddesi kapsamında beyana tabidir. Konut, işyeri, arazi gibi gayrimenkullerin kiraya verilmesi karşılığında alınan bedeller, gayrimenkul sermaye iradı gelir vergisi kapsamında değerlendirilir.
Kira Gelirlerinde Vergi Beyanı Nasıl Yapılır?
Gerçek kişiler tarafından elde edilen kira gelirleri için her yıl Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından belirlenen usuller doğrultusunda beyanname verilmesi gerekmektedir. Beyanname, genellikle Mart ayı içerisinde vergi dairesine veya e-Devlet sistemi üzerinden dijital ortamda iletilir.
Kira geliri, elde edildiği yılın takvim yılı esas alınarak beyan edilir. Bu beyan sonucunda çıkan gelir vergisi, iki taksit halinde ödenebilir.
2025 Mesken Kira Geliri İstisnası Ne Kadar?
2025 yılı için açıklanan mesken kira geliri istisnası tutarı 33.000 TL'dir. Bu rakam, yalnızca konut kira gelirleri için geçerli olup, işyeri kira gelirlerinde istisna uygulanmaz. Yani, eğer bir kişinin yalnızca mesken kira geliri 33.000 TL’nin altındaysa, vergi ödeme yükümlülüğü bulunmaz. Bu istisna tutarı her yıl yeniden değerleme oranına göre güncellenmektedir.
İşyeri Kira Geliri ve Gayrimenkul Sermaye İradı
İşyeri olarak kiraya verilen taşınmazlardan elde edilen gelirler de gayrimenkul sermaye iradı kapsamındadır. Ancak burada dikkat edilmesi gereken önemli bir ayrım vardır: İşyeri kira gelirlerinde istisna uygulanmaz. Ayrıca, işyeri kiralarında stopaj (vergi kesintisi) uygulandığı için mükellefin gelirinin brüt tutarı üzerinden bazı vergisel işlemler yapılır.
Gayrimenkul Sermaye İradı Beyanında Gider Yöntemleri
Kira geliri elde eden mükellefler, vergilendirilecek tutarı hesaplarken iki gider yönteminden birini tercih edebilir:
Gerçek gider yöntemi: Kira geliri elde etmek amacıyla yapılan belgeli harcamaların düşülmesi.
Götürü gider yöntemi: Gelirin %15’i oranında gider düşülmesi.
Bu yöntemlerden yalnızca biri seçilerek yıl boyunca uygulanır ve vergi matrahı buna göre belirlenir.
Asgari Ücretli Kişi Kira Gelirinden Dolayı Vergi Öder mi?
Bir kişinin asgari ücretli olması, gayrimenkul sermaye iradı beyanı yapmasına engel değildir. Eğer kira geliri, mesken istisnası olan 33.000 TL’nin üzerindeyse, kişinin başka bir gelirinin olup olmamasına bakılmaksızın vergi beyanı yapılması zorunludur. Asgari ücretli olmak, sadece ücret geliri yönünden vergilendirmeyi etkiler; kira geliri açısından ayrı değerlendirilir.
Gayrimenkul Sermaye İradı Beyan Edilmezse Ne Olur?
Kira geliri beyanında bulunmayan mükellefler, Vergi Dairesi tarafından tespit edilirse, geçmiş yıllara dönük vergi aslı, gecikme faizi ve usulsüzlük cezaları ile karşılaşabilir. Özellikle bankaya yatan kira bedelleri ya da karşı taraf beyanları, vergi dairelerinin denetiminde esas alınmaktadır.
2025 Yılında Beyan Edilecek Gayrimenkul Gelirleri Nelerdir?
2025 yılında elde edilen gelirler, 2026 yılının Mart ayında beyan edilecektir. Özellikle 2025 yılı içerisinde elde edilen;
Konut kira gelirleri,
İşyeri kira gelirleri,
Arsa/arsa payı kira gelirleri
beyannameye dâhil edilmesi gereken başlıca gayrimenkul sermaye iradı türleridir.
Sık Sorulan Sorular (SSS)
1. Gayrimenkul sermaye iradı nedir?
Konut, işyeri veya arsa gibi taşınmazların kiraya verilmesi sonucu elde edilen gelirlerdir.
2. 2025 yılı konut kira geliri istisnası ne kadar?
2025 yılı için mesken kira geliri istisnası 33.000 TL olarak belirlenmiştir.
3. İşyerinden elde edilen kira gelirinde istisna var mı?
Hayır, işyeri kira gelirlerinde istisna uygulanmaz.
4. Kira geliri beyan edilmezse ceza olur mu?
Evet, tespit halinde vergi ziyaı cezası, gecikme faizi ve usulsüzlük cezaları uygulanabilir.
