Beyannamede Bağış ve Yardımların İndirimi Neler?

Vergi mevzuatında yapılan bağış ve yardımların, belirli şartlar altında yıllık beyannamelerde indirim konusu yapılmasına imkân tanınmaktadır. Hem Gelir Vergisi (GVK) hem de Kurumlar Vergisi (KVK) mükelleflerini kapsayan bu düzenleme, sosyal dayanışmayı teşvik ederken, mükelleflerin vergi yükünü azaltmasına da katkı sağlamaktadır.

Peki, 2025 yılı itibarıyla hangi bağış ve yardımlar indirim konusu yapılabilir? İşte detaylar:

1. Genel Bağış ve Yardımlar

  • Kapsam: Genel ve özel bütçeli idareler, belediyeler, il özel idareleri, köyler, kamu yararına dernekler, Cumhurbaşkanınca vergi muafiyeti tanınan vakıflar.

  • Oran:

    • Gelir Vergisi’nde %5 (Kalkınmada Öncelikli Yörelerde %10)

    • Kurumlar Vergisi’nde %5

  • Şart: Mutlaka makbuz karşılığı yapılmalı ve ilgili yıl beyannamesinde gösterilmelidir.

2. Eğitim ve Sağlık Amaçlı Bağışlar

  • Kapsam: Eğitim ve sağlık tesisleri, ibadethaneler ve Diyanet denetimindeki tesisler.

  • Oran: %100 indirim.

  • Şart: Protokol ve idari onay alınmalı; sadece ilgili tesislere yönelik olmalıdır.

3. Kültür ve Turizm Amaçlı Harcamalar

  • Kapsam: Kültür ve Turizm Bakanlığı’nca desteklenen projeler.

  • Oran: %100 indirim.

  • Şart: Bakanlıktan alınan “destek/uygunluk yazısı” beyannameye eklenmelidir.

4. Cumhurbaşkanınca Başlatılan Yardım Kampanyaları

  • Kapsam: AFAD koordinasyonu dahil olmak üzere resmi kampanyalar.

  • Oran: %100 (nakdi veya ayni).

  • Şart: Kampanya için açılan hesaplara yatırılmalı, makbuz düzenlenmeli, KDV indirimi uygulanmamalıdır.

5. Kızılay ve Yeşilay’a Nakdi Bağışlar

  • Oran: %100 indirim.

  • Şart: Sadece nakdi bağışlar kapsamda olup ticari işletmelere yapılan bağışlar bu kapsama girmez.

6. Gıda Bankacılığı Kapsamındaki Bağışlar

  • Kapsam: Gıda, giyecek, temizlik ve yakacak yardımları.

  • Oran: Maliyet bedelinin tamamı indirilebilir.

  • Şart: Bağışların ihtiyaç sahiplerine ücretsiz dağıtılması gerekir. Faturalarda mutlaka “KDV hesaplanmamıştır” ibaresi bulunmalıdır.

Sonuç ve Değerlendirme

2025 yılı itibarıyla beyannamelerde bağış ve yardımların indiriminde şu temel ayrımlar öne çıkmaktadır:

  • Genel bağışlar: %5 (veya KÖY için %10) sınırı uygulanır.

  • Eğitim, sağlık, kültür, turizm, CB kampanyaları, Kızılay/Yeşilay bağışları, gıda bankacılığı: %100 indirim mümkündür.

  • Her bağış için mutlaka makbuz, protokol veya idari onay aranır.

  • Beyannamelerde ilgili bölümlere doğru şekilde işlenmezse indirim reddedilebilir.

📌 Bu düzenlemeler, hem sosyal sorumluluk projelerini desteklemekte hem de mükelleflerin vergi planlamasında avantaj sağlamaktadır.

Diğer Makaleler