2025 Yılı Ticari Kazançlar İçin 2026 Gelir Vergisi Beyanı: Kimler Beyanname Verecek?
2025 takvim yılında ticari kazanç elde eden gerçek kişiler için 2026 yılı beyan dönemi başlıyor. Ticari kazanç kapsamında faaliyet gösteren mükelleflerin, yıllık gelir vergisi beyannamesini süresi içinde vermesi gerekiyor.
Bu yazıda; ticari kazanç nedir, kimler beyanname verir, beyan dönemi ne zaman ve ödeme takvimi nasıl işler gibi temel sorulara mevzuat çerçevesinde açıklık getiriyoruz.
Ticari Kazanç Nedir?
Gelir Vergisi Kanunu’na göre ticari kazanç; her türlü ticari ve sınai faaliyetten doğan kazançtır.
Ticari kazanç kapsamında değerlendirilen mükellefler şunlardır:
Gerçek usulde vergilendirilen tacirler
Basit usule tabi mükellefler
Kollektif şirket ortakları
Adi komandit şirketlerin komandite ortakları
Bu kişiler, elde ettikleri kazançları yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan etmekle yükümlüdür.
2025 Yılı Ticari Kazançları Ne Zaman Beyan Edilecek?
2025 takvim yılında elde edilen ticari kazançlar için beyan dönemi:
📅 1 – 31 Mart 2026
Beyanname Gelir İdaresi Başkanlığı’nın:
Hazır Beyan Sistemi
e-Beyanname sistemi
üzerinden gönderilebilir.
Vergi Ödeme Takvimi
2025 yılı ticari kazançlarına ilişkin gelir vergisi iki taksitte ödenir:
1. Taksit: 31 Mart 2026
2. Taksit: 31 Temmuz 2026
Damga vergisi ise birinci taksitle birlikte ödenir.
Ticari Kazanç Nasıl Tespit Edilir?
Ticari kazanç iki farklı esasa göre tespit edilir:
1️⃣ Bilanço Esası
Gelir – gider farkı üzerinden hesaplanır ve dönem sonu bilanço kayıtlarına dayanır.
2️⃣ İşletme Hesabı Esası
Gelir ve giderler işletme hesabı defterine göre belirlenir.
Kazanç hesaplamasında dönemsellik ilkesi esas alınır. Gelir ve giderlerin ait olduğu dönemde kaydedilmesi gerekir.
Ticari Kazançta Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar
Giderlerin belgelendirilmiş olması gerekir.
Kanunen kabul edilmeyen giderler (KKEG) matraha eklenir.
Geçmiş yıl zararları 5 yıl içinde mahsup edilebilir.
Stopaj yoluyla ödenmiş vergiler mahsup edilir.
Yanlış veya eksik beyan, vergi ziyaı cezasına ve usulsüzlük yaptırımlarına neden olabilir.
Sonuç
2025 yılında ticari kazanç elde eden mükellefler için 2026 yılı beyan dönemi kritik önem taşımaktadır. Beyan süresi, ödeme takvimi ve kazanç tespit yöntemleri doğru şekilde değerlendirilmeli; kayıtlar beyan öncesinde kontrol edilmelidir.
Beyan yükümlülüğünün süresinde yerine getirilmesi hem cezai riskleri önler hem de finansal planlamanın sağlıklı yürütülmesini sağlar.
Sık Sorulan Sorular (SSS)
1️⃣ Ticari kazanç elde etmeyen kişi beyanname verir mi?
Hayır. Ticari kazanç elde edilmemişse yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmez.
2️⃣ Basit usule tabi mükellefler beyanname verir mi?
Evet. Basit usule tabi mükellefler de yıllık gelir vergisi beyannamesi verir.
3️⃣ Geçmiş yıl zararları nasıl mahsup edilir?
Geçmiş yıl zararları, beş yıl içinde elde edilen kazançlardan mahsup edilebilir.
4️⃣ Stopaj yoluyla ödenen vergiler ne olur?
Yıl içinde yapılan tevkifatlar, yıllık beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir.
5️⃣ Beyanname verilmezse ne olur?
Süresinde verilmeyen beyannameler için usulsüzlük cezası ve vergi ziyaı cezası uygulanabilir.
6️⃣ Beyanname nereden verilir?
Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan Sistemi veya e-Beyanname sistemi üzerinden elektronik ortamda verilir.
