2025 Konut Kira Geliri İstisnası Ne Kadar? Kimler Yararlanabilir?

2025 Konut Kira Geliri İstisnası Tutarı Ne Oldu?

2025 yılı için konut kira geliri istisnası tutarı Gelir Vergisi Genel Tebliği ile 33.000 TL olarak belirlenmiştir. Bu tutar, yalnızca konutlardan elde edilen kira gelirleri için geçerlidir. Eğer bir mükellefin 2025 yılında yalnızca konut kira geliri varsa ve bu gelir toplamı 33.000 TL’yi aşmıyorsa, gelir vergisi beyannamesi vermesine gerek yoktur. Ancak yıllık kira geliri bu sınırı geçiyorsa, gelirin tamamı beyan edilmeli ve yalnızca 33.000 TL’lik kısım istisna olarak düşülmelidir.

Her Kira Geliri Sahibi İstisnadan Yararlanabilir mi?

Hayır. 2025 konut kira geliri istisnası, her mükellefe otomatik olarak uygulanmaz. Eğer kişi ticari, zirai veya mesleki kazanç nedeniyle gerçek usulde deftere tabi ise bu istisnadan faydalanamaz. Ayrıca birden fazla hissedarın olduğu taşınmazlarda, her hissedar sadece kendi payına düşen kira gelirinden istisna tutarını düşebilir. İstisna hakkı, yanlış beyan veya eksik bildirim durumlarında da iptal edilebilir. Bu nedenle mükelleflerin beyan döneminde bilgilerini eksiksiz ve doğru şekilde sunmaları büyük önem taşır.

Götürü Gider mi Gerçek Gider mi Daha Avantajlı?

İstisna sonrası vergilendirilecek tutar belirlenirken, mükellefler iki farklı gider yönteminden birini seçebilir: götürü gider veya gerçek gider. Götürü gider yönteminde, istisna sonrası kalan tutarın %15’i vergi matrahından düşülür. Bu yöntem pratik ve belge gerektirmediği için sıkça tercih edilir. Ancak kredi faizi, amortisman, bakım onarım gibi yüksek giderleri olan mükellefler için gerçek gider yöntemi daha avantajlı olabilir. Her iki yöntemden biri seçildikten sonra, aynı yıl içinde değiştirilmesi mümkün değildir.

Beyanname Ne Zaman ve Nereden Verilir?

Kira geliri elde eden mükellefler, yıllık gelir vergisi beyannamelerini her yıl olduğu gibi 1 Mart – 31 Mart 2025 tarihleri arasında vermelidir. Beyanname verme işlemi Hazır Beyan Sistemi üzerinden yapılabilir. Mükellefler e-Devlet şifreleriyle giriş yaparak sistemde otomatik olarak sunulan kira bilgilerini kontrol edebilir ve kolayca beyan işlemlerini tamamlayabilir. Hesaplanan vergiler ise mart ve temmuz aylarında olmak üzere iki taksitte ödenebilir.

İstisna Uygulaması Hatalı Olursa Ne Olur?

2025 konut kira geliri istisnası uygulanırken yapılan hatalar, cezai yaptırımlara yol açabilir. Örneğin istisna uygulanmaması gereken bir mükellefin bu haktan yararlanması durumunda, hem eksik beyan edilen vergi tahsil edilir hem de vergi ziyaı cezası uygulanır. Ayrıca beyan edilmeyen gelirler için gecikme faizi ve özel usulsüzlük cezaları da söz konusu olabilir. Bu nedenle mükelleflerin hem kendi gelirlerini doğru analiz etmeleri hem de beyan yükümlülüklerini zamanında yerine getirmeleri büyük önem taşır.

Sonuç: 2025 Yılı İçin Kira Geliri Sahiplerinin Gözünden Kaçırmaması Gereken Bir Sınır

2025 konut kira geliri istisnası, gelir vergisi mükelleflerinin beyan sürecini doğrudan etkileyen bir eşiktir. 33.000 TL’lik bu sınır, sadece kimin beyanname verip vermeyeceğini değil, aynı zamanda hangi tutar üzerinden vergi ödeyeceğini de belirler. Bu nedenle özellikle birden fazla konuttan kira geliri elde eden ya da geçmişte beyan etmeyen mükellefler için bu konu dikkatle takip edilmelidir. Doğru yöntem seçimi, zamanında beyan ve istisna hakkının doğru kullanımı sayesinde hem yasal yükümlülükler yerine getirilir hem de gereksiz vergi ödemelerinin önüne geçilir.