Sık Sorulan Sorular

Yurt dışında yaşayan ve orada sosyal güvenlik kapsamında olan Türk vatandaşı, Türkiye'deki şirketten yönetim kurulu üyesi sıfatıyla prim ödemesi yapılmadan huzur hakkı alabilir; ancak hizmet akdine dayalı bir ücret alıyorsa SGK bildirimi zorunlu olur. Sosyal güvenlik sözleşmesi bulunan ülkelerden belge (A1 formu) getirerek çifte prim ödemesinden kurtulunabilir. Sözleşme bulunmayan ülkeler için Türkiye'de tam prim yükümlülüğü doğar.

Emsallere uygunluk ilkesinin uygulandığını ispat etmek amacıyla: yurt içi ilişkili taraf işlemlerinde yıllık 30 milyon TL'yi, yurt dışı ilişkili taraf işlemlerinde ise herhangi bir tutarı aşan durumlarda transfer fiyatlandırması raporu hazırlanması zorunludur (1 Seri No.lu Transfer Fiyatlandırması Tebliği). Belgeleme yükümlülüğü; işlem türü, taraf sayısı ve işlem hacmine göre farklılaşır. Raporun kurumlar vergisi beyannamesinin verildiği tarihe kadar hazır bulundurulması, inceleme halinde ibrazı için yeterlidir.

Hayır. Kısmi tevkifatta yalnızca bir taraf iade talep edebilir. Satıcı, tevkifatlı işlemden doğan KDV'nin kendisinde kalan kısmını iade olarak talep ederken; alıcı, hesapladığı tevkifat tutarını doğrudan beyanname üzerinden öder. İki tarafın aynı anda aynı işleme dayanarak iade talep etmesi mükerrer iade oluşturur ve bu durum VUK kapsamında cezai işlem gerektirir.

Evet. KDV iade talepleri için nakit teminat veya banka teminat mektubu yerine taşınmaz rehni (ipotek) de kabul edilebilir. Ancak ipotek değerinin, iade tutarının en az %150'sini karşılaması gerekir. Tapu müdürlüğünce değerleme yapılır; bu süreç banka teminat mektubuna göre daha uzun sürebilir. İade onaylandıktan sonra ipotek kaldırma işlemi için ayrıca başvuru yapılmalıdır.

Evet, işverenin şirkete ait aracı çalışanın özel kullanımına tahsis etmesi "ayni ücret" niteliği taşır ve GVK 61. maddesi kapsamında ücret geliri sayılır. Bu fayda, emsal kira bedeli üzerinden ücret bordrosuna eklenmeli ve gelir vergisi stopajına tabi tutulmalıdır. 2026'da Maliye uygulamasına göre aracın aylık emsal değeri, araç tipi ve model yılına göre ÖTV Kanunu'ndaki değerler esas alınarak hesaplanmaktadır. Sadece iş amaçlı kullanım belgelenmişse ayni ücret sayılmaz.

Evet. KVK'nın 12. maddesi uyarınca, ilişkili kişilerden yapılan ve öz sermayenin 3 katını aşan borçlanmalar "örtülü sermaye" sayılır. Bu sınırı aşan kısmın faiz, kur farkı ve benzeri giderleri, Kurumlar Vergisi beyannamesi üzerinde kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) olarak eklenir ve vergi matrahından indirilemez. Aşım sınırı dönem başı ve sonundaki öz sermaye ortalaması üzerinden hesaplanır.

Gerçek usule geçişle birlikte devreye giren yükümlülükler:

KDV mükellefiyeti: Artık satışlarda KDV hesaplanacak, aylık KDV beyannamesi verilecek
Defter tutma: İşletme defteri (küçük ölçek) veya bilanço esası. Geçiş günü stok sayımı ve envanter zorunlu
Geçici vergi: Her 3 ayda bir (yılda 4 dönem) geçici vergi beyannamesi
Yıllık gelir vergisi beyannamesi: Mart ayında
Muhtasar beyanname: Kira veya ücret ödemesi varsa
ÖKC (yazar kasa/POS): Perakende satış yapanlar için zorunlu
E-arşiv fatura: 3.000 TL üzeri satışlarda e-arşiv zorunlu (2026)
💡 Dönüşüm maliyeti tahmini
Mali müşavir ücreti: aylık 2.000–5.000 TL arası (büro ve faaliyet türüne göre). Muhasebe programı: 3.000–8.000 TL/yıl. ÖKC cihazı: 5.000–15.000 TL (bir kerelik). Toplam ilk yıl ek maliyet: yaklaşık 35.000–80.000 TL.

Basit usul, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 46. maddesi kapsamında, ticari kazancı belirli sınırların altında kalan esnafa tanınan özel bir vergilendirme yöntemidir. Defter tutma zorunluluğu yoktur; yalnızca alınan ve verilen belgeler meslek odası aracılığıyla kayıt altına alınır.

Yararlanabilmek için genel şartlar: kendi işinde fiilen çalışmak, motorlu araç kullanmamak (bazı istisnalar var), iş yeri kira sınırını geçmemek ve başka faaliyetle gerçek usulde mükellef olmamak. Özel şartlar: meslek grubuna göre belirlenen 2026 alış, satış ve hasılat hadlerinin altında kalmak.

📊 2026 Temel Hadler
Mal alım-satımı: Alış 1.200.000 TL — Satış 1.900.000 TL
Hizmet işleri: Hasılat 600.000 TL
Karma faaliyet: Toplam 1.200.000 TL

2026 yılında yıllık kira sınırı: büyükşehir belediyesi sınırları içinde 99.000 TL, diğer yerlerde 60.000 TL olarak belirlenmiştir (GVK 47/2, 332 No.lu Tebliğ).

İş yeri kendi mülkü olanlar için ise emsal kira bedeli hesaplanır. Emsal kira = iş yeri tapu/belediye vergi değerinin %5'i. Emsal kira bedeli yıllık bu sınırları aşıyorsa basit usul hakkı yine kaybedilir.

🔢 Örnek Senaryo
Kuaför Ayşe Hanım'ın iş yeri kendi mülkü. Dükkanın belediye vergi değeri 2.500.000 TL → Emsal kira = 125.000 TL/yıl. Bu tutar büyükşehir sınırı olan 99.000 TL'yi aştığından, Ayşe Hanım basit usulden yararlanamaz.
⚠ Bu nokta sık gözden kaçır: "İş yeri benim, kira ödemiyorum" demek yeterli değil. Emsal kira kontrolü her yıl yapılmalı.