Vergi Affı Nedir? 2025'te Vergi Affı Çıkacak mı? Kimler Vergi Yapılandırmasından Yararlanabilir?
Vergi Affı Nedir ve Neden Yapılır?
Vergi affı, devletin geçmiş dönemlere ait tahsil edilemeyen vergi borcu, ceza, faiz ve gecikme zamlarını yeniden yapılandırması anlamına gelir. Bu düzenleme, vergi borçlarının bir kısmının silinmesini veya vergi borcunun taksitlendirilmesini sağlar. Vergi affı, hem kamu alacaklarının tahsilatını kolaylaştırmak hem de mükelleflere mali açıdan nefes aldırmak amacıyla yapılır.
2025 Vergi Yapılandırması Gelecek mi?
2025 yılı itibarıyla henüz resmi bir vergi affı ya da vergi yapılandırma düzenlemesi yürürlüğe girmemiştir. Ancak geçmiş yıllarda olduğu gibi ekonomik gelişmelere bağlı olarak yıl içinde yeni bir yapılandırma paketi açıklanması ihtimali bulunmaktadır. Özellikle bütçe açığının telafi edilmesi, seçim dönemleri ve yüksek vergi tahsilatı hedefleri gibi nedenlerle vergi affı 2025 yılı gündeminde yer almaya devam etmektedir.
Hangi Borçlar Vergi Affına Girer?
Çıkacak yeni bir yapılandırma kanunu ile aşağıdaki borçların vergi affı kapsamına girmesi beklenebilir:
Gelir vergisi ve stopaj borçları
Kurumlar vergisi borçları
Katma Değer Vergisi (KDV) borçları
Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV) ve trafik cezaları
Emlak vergisi, çevre temizlik vergisi gibi belediyelere olan borçlar
SGK prim borçları ve işsizlik sigortası primleri
İdari para cezaları ve vergi dairesince kesilen özel usulsüzlük cezaları
Gecikme faizleri, gecikme zamları ve vergi ziyaı cezaları
Vergi affı başvuru sürecinde, borçların türü ve tahakkuk durumu dikkate alınarak farklı yapılandırma imkânları sağlanabilir.
Vergi Affı Başvurusu Nasıl Yapılır?
Vergi affı yürürlüğe girdikten sonra mükellefler, Gelir İdaresi Başkanlığı web sitesi üzerinden veya e-Devlet sistemi aracılığıyla online başvuru yapabilirler. Dileyenler bağlı bulundukları vergi dairesine şahsen başvuruda da bulunabilir. Vergi borcu yapılandırma başvurusu sırasında;
Yapılandırılacak vergi borçlarının türü
Borç dönemleri ve vade bilgileri
Taksit sayısı ve ödeme planı
gibi bilgiler sisteme girilerek başvuru tamamlanır.
Vergi Affı ile Hangi Kalemler Silinir?
Bir vergi affı düzenlemesi yürürlüğe girdiğinde aşağıdaki kalemlerde indirim veya silme işlemleri yapılabilir:
Gecikme faizi ve gecikme zammı: Tamamen silinip yerine Yİ-ÜFE oranında güncelleme yapılır.
Vergi aslına bağlı olmayan cezalar (usulsüzlük gibi): Genellikle tamamı silinir.
Vergi ziyaı gibi vergi aslına bağlı cezalar: Genellikle %50 oranında silinir, kalan tutar taksitlendirilir.
Bu düzenlemeler sayesinde mükellefler, daha düşük maliyetle vergi borcu ödeme imkânına kavuşur.
Vergi Borcu 5 Yıl Sonra Silinir mi?
Vergi borçları, 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun uyarınca 5 yıllık zamanaşımına tabidir. Ancak bu süre, borçla ilgili herhangi bir tahsilat işlemi yapılması, ödeme emri gönderilmesi veya taksitlendirme durumunda kesilir. Dolayısıyla, 5 yıl dolmuş olsa bile işlem yapılmışsa borç silinmez.
Yeni Vergi Paketi Ne Zaman Yürürlüğe Girecek?
Yeni vergi paketi ile ilgili çalışmalar Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yürütülmektedir. Bu paketin 2025’in ikinci yarısında veya 2026 başında hayata geçirilmesi beklenmektedir. Paketin içerisinde yeni vergi affı düzenlemeleri, motorlu taşıtlar vergisi ödeme kolaylıkları, emlak vergisi yeniden değerleme oranları gibi birçok konu yer alabilir.
Emlak ve Motorlu Taşıtlar Vergisi Yapılandırmaya Dahil Olur mu?
Evet. Geçmiş yıllarda çıkarılan vergi yapılandırma düzenlemeleri kapsamında hem emlak vergisi ödeme kolaylığı sağlanmış hem de motorlu taşıtlar vergisi yapılandırma kapsamında indirimli ödeme planları sunulmuştur. Yeni düzenlemede de bu tür borçlar için yapılandırma beklentisi yüksektir.
Yeni vergi affı çıkarsa nasıl takip etmeli?
2025 yılında yeni bir vergi affı ya da vergi yapılandırma yasası yürürlüğe girerse, aile.gov.tr, gib.gov.tr ve resmigazete.gov.tr gibi resmî kaynaklardan düzenli olarak takip etmek gerekir. Ayrıca, internet vergi dairesi üzerinden mevcut borçlarınızı kontrol ederek bir yapılandırma çıkması hâlinde anında başvuru yapabilirsiniz.
Sıkça Sorulan Sorular
Vergi affı başvurusunda elektronik imza zorunlu mudur?
Hayır, başvurular e-Devlet şifresiyle yapılabilir. Ancak tüzel kişiler için e-imza gerekebilir.
Taksitli yapılandırmada faiz uygulanır mı?
Yapılandırma faizi Yİ-ÜFE oranlarına göre hesaplanır, gecikme faizi uygulanmaz.
Vergi affı yapılandırmasında ilk taksit zamanında ödenmezse ne olur?
Yapılandırma bozulur ve kalan borçlar için eski borç hükümleri geçerli olur.
Vergi affı başvuru süresi ne kadardır?
Yasada belirtilen tarihler arasında, genellikle 1 ila 2 ay içinde başvuru yapılması gerekir.
Vergi affından yararlananlar denetimden muaf olur mu?
Hayır, affa başvurmak denetim riskini ortadan kaldırmaz.
Ayrıca şu yazımızı da okuyun; Vergi Affı Son Durum Nedir? 2025’te Yeni Bir Yapılandırma Bekleniyor mu?
Ayrıca podcasti dinleyin; 7269 Sayılı Kanun Kapsamında Vergi Muafiyeti: Kimler Yararlanabilir, Şartlar Neler?
