Asgari Kurumlar Vergisi Nedir? 2025’te Hangi Yükümlülükler Bekliyor?

Asgari Kurumlar Vergisi Neden Getirildi?

Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından açıklanan gerekçeye göre, bazı şirketlerin çeşitli vergi avantajları nedeniyle çok düşük tutarlarda vergi ödediği görülmektedir. Bu durum, vergi adaletini zedeleyen bir yapıya neden olmaktadır.

Yeni uygulamayla amaçlananlar şunlardır:

• Vergi tabanının genişletilmesi,

• Asgari bir vergi yükünün tüm şirketler için güvence altına alınması,

• Vergi gelirlerinin sürdürülebilir şekilde artırılması.

Uygulama Ne Zaman Başladı?

Asgari kurumlar vergisi, 2025 vergilendirme dönemi itibarıyla geçerli olacak şekilde düzenlenmiştir. 2025 yılına ilişkin kurumlar vergisi beyannamesi verilirken, bu yeni sistem üzerinden hesaplama yapılacaktır.

Hangi Şirketler Etkileniyor?

Bu vergi uygulaması bağımsız denetime tabi olan tüm sermaye şirketlerini kapsamaktadır. Yani yıllık cirosu, aktif büyüklüğü veya çalışan sayısı gibi kriterlerle denetime tabi hale gelen firmalar, asgari kurumlar vergisi düzenlemesi kapsamına girmektedir.

Kapsam dışı tutulanlar arasında:

• Mikro işletmeler,

• Dernek ve vakıf iktisadi işletmeleri,

• İstisna kapsamındaki kurumlar yer alabilir.

Asgari Kurumlar Vergisi Nasıl Hesaplanacak?

Uygulama kapsamında, mükelleflerin beyan ettiği kazanç üzerinden hesaplanan kurumlar vergisi ile belirli kriterlere göre tespit edilen asgari kurumlar vergisi tutarı karşılaştırılacaktır. Eğer beyan edilen vergi, asgari tutarın altında kalıyorsa, mükellef asgari tutar üzerinden vergi ödemek zorunda olacaktır.

Asgari kurumlar vergisi matrahı şu unsurlar dikkate alınarak hesaplanacaktır:

• Yıllık net satışlar,

• Toplam aktif büyüklüğü,

• İstisna kazançlar ve indirim tutarları,

• Önceki yıllar zararları.

Dikkat Edilmesi Gereken Vergisel Yükümlülükler

2025 yılı itibarıyla şirketlerin aşağıdaki adımları takip etmesi önem arz etmektedir:

• Beyan öncesi asgari vergi matrahı hesaplaması yapılmalı,

• Kayıt dışı işlemlerin önlenmesi için iç denetim mekanizmaları güçlendirilmeli,

• Muhasebe kayıtları şeffaf ve doğru şekilde tutulmalı,

• Uyumlu mükellef avantajları değerlendirilerek vergisel yük minimize edilmeli.

Asgari Kurumlar Vergisi Uygulamasının Olası Etkileri

• Vergi yükü artabilir: Özellikle geçmiş yıllarda düşük vergi beyan eden şirketler için toplam vergi yükünde artış beklenmektedir.

• Finansal raporlama önemi artıyor: Beyan edilen kazanç ile asgari matrah karşılaştırması yapılacağı için, muhasebe süreçlerinin doğruluğu kritik hale gelecektir.

• Vergi planlaması zorlaşabilir: Bazı istisna ve indirimlerin etkisi sınırlanacağından, klasik vergi planlama yaklaşımlarında değişiklik gerekebilir.

Sonuç: Şirketler Ne Yapmalı?

Asgari kurumlar vergisi, 2025 yılı itibarıyla birçok şirketin vergi stratejisini yeniden gözden geçirmesini gerektiriyor. Finansal tabloların doğru ve şeffaf tutulması, vergisel risklerin azaltılması ve mevzuata tam uyum sağlanması, şirketlerin bu yeni dönemdeki başarısı için kritik önemdedir.

Vergi danışmanınızla birlikte, 2025 yılı için şimdiden kapsamlı bir planlama yaparak, asgari kurumlar vergisi uygulamasından doğabilecek ek yükümlülüklere hazır olun.

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

Asgari kurumlar vergisi kimleri kapsıyor?
Bağımsız denetime tabi tüm sermaye şirketleri bu uygulama kapsamındadır.

Asgari kurumlar vergisi ile normal kurumlar vergisi arasında fark nedir?
Normal kurumlar vergisi beyan edilen kazanca göre hesaplanır; asgari kurumlar vergisi ise belli kriterlere göre hesaplanan bir alt sınırdır.

Uygulama hangi yıldan itibaren geçerli?
2025 yılı kazançları için verilecek beyannamelerden itibaren uygulanacaktır.

Asgari Kurumlar Vergisi Eğitimimizi izlemek için tıklayınız; link