Tasfiyeye Giren Şirketler e-Defterlerini Nasıl Oluşturacak?

Tasfiye Süreci Artık Daha Dijital ve Otomatik

Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), 9 Ekim 2025 tarihli duyurusu ile e-Defter uygulamasında tasfiye sürecine ilişkin önemli bir düzenlemeyi yürürlüğe koydu.
Yeni düzenleme ile birlikte, 7 Ekim 2025 tarihinden itibaren tasfiyeye giren kurumların e-Defter yükleme işlemleri artık sistem tarafından otomatik tanımlanacak.

Bu gelişme, özellikle mali müşavirler, tasfiye memurları ve tasfiyeye giren kurumlar için büyük bir kolaylık anlamına geliyor.
Çünkü artık tasfiye dönemine ilişkin işlemler için
📨 dilekçe göndermeye,
📩 unvan güncellemesi için e-posta bildirmeye veya
🕐 yetki tanımı için onay beklemeye gerek kalmayacak.

Tasfiye Süreci Nedir? Vergisel Açıdan Ne Anlama Gelir?

Vergi Usul Kanunu’na göre, tasfiye sürecine giren bir kurumda “hesap dönemi” yerine tasfiye dönemi uygulanır.

Tasfiye, şirketin sona erdirilmesi sürecidir ve şu şekilde işler:

  • Tasfiye kararı alındığında ve bu karar ticaret siciline tescil edildiğinde tasfiye başlar.

  • Tasfiye tamamlanıp tasfiye sonu kararı tescil edildiğinde süreç sona erer.

Bu nedenle, tasfiye döneminde her ay iki ayrı mali durum oluşur:
1️⃣ Tasfiyeye girmeden önceki dönem,
2️⃣ Tasfiye sonrası yeni dönem.

Bu iki dönemin finansal kayıtları, e-Defter kapsamında da ayrı ayrı tutulmak zorundadır.

Eski Uygulama: Dilekçe ve E-Posta ile İşleyen Karmaşık Süreç

7 Ekim 2025 öncesinde tasfiyeye giren mükellefler için süreç oldukça manuel ilerliyordu.
Şirketlerin:

  • GİB’e dilekçe göndererek unvan değişikliği bildirmesi,

  • Başkanlıktan gelecek onay e-postasını beklemesi,

  • Ardından yetki tanımı yapılmasını beklemesi gerekiyordu.

Bu yöntem hem zaman alıcı, hem de hata riski yüksek bir yapıydı.
Özellikle birden fazla tasfiye işlemi olan grup şirketlerinde bu durum, süreci ciddi biçimde yavaşlatıyordu.

Ticaret Sicili Entegrasyonu ile Otomatik Tanımlama

GİB’in 9 Ekim 2025 tarihli duyurusu ile birlikte sistem artık otomatik hale getirildi.
Bu düzenleme kapsamında:

✅ Tasfiye dönemine giren kurumların bilgileri, ticaret sicil entegrasyonu sayesinde GİB sistemine otomatik olarak aktarılıyor.
✅ e-Defter uygulamasında tasfiye dönemi yetkilendirmesi, artık dilekçe veya manuel işlem olmadan otomatik tanımlanıyor.
✅ Unvan değişikliği, e-Defter yetkisi ve yükleme izinleri tek adımda sistem tarafından oluşturuluyor.

Bu sayede hem mükellefler hem de meslek mensupları için süreç daha hızlı, sade ve dijital uyumlu hale geldi.

İki Ayrı e-Defter Kuralı Devam Ediyor

Sistem otomatik hale getirilmiş olsa da, tasfiyeye girilen ay için iki ayrı e-Defter oluşturma zorunluluğu devam ediyor.

1️⃣ Tasfiye Öncesi Dönem e-Defteri

  • Dönem başlangıcı: Ayın 1’i

  • Dönem bitişi: Ayın sonu

  • documentDate (belge tarihi): Tasfiye tescil tarihine kadar

  • Yükleme: Eski mali mühür ve eski unvan ile yapılmalı

2️⃣ Tasfiye Sonrası Dönem e-Defteri

  • Dönem başlangıcı: Ayın 1’i

  • Dönem bitişi: Ayın sonu

  • documentDate (belge tarihi): Tasfiye tescil tarihinden itibaren

  • Yükleme: Yeni mali mühür ve yeni unvan ile yapılmalı

Uyarı: documentDate ve dönem tarihleri karıştırılırsa sistem hata verebilir. Bu nedenle mükelleflerin uyumlu yazılım firmalarından teknik destek alması tavsiye edilir.

Yeni Düzenlemenin Sağladığı Avantajlar

Bu düzenleme, e-Dönüşüm sürecinin sadeleştirilmesi ve mükellef yükünün azaltılması açısından önemli bir adım olarak değerlendiriliyor.

💡 Başlıca kazanımlar şunlardır:

  • 📨 Dilekçe ve e-posta süreci sona erdi.

  • ⚙️ Yetki tanımlamaları sistem tarafından otomatik yapılıyor.

  • 💻 Tam entegrasyon sayesinde insan hatası minimuma indirildi.

  • ⏱️ İşlem süreleri kısaldı, yükleme onay süreci hızlandı.

  • 🧾 Meslek mensuplarının e-Defter kontrol yükü azaldı.

🔹 Uygulamada Dikkat Edilmesi Gerekenler

Yeni sistemde işlem süreci kolaylaşsa da, tasfiye döneminde aşağıdaki noktalara dikkat edilmesi gerekiyor:

  1. Dönem ayrımlarını doğru yapmak: Tasfiye öncesi ve sonrası e-Defterler aynı ay içinde farklı belge tarihleriyle oluşturulmalı.

  2. Mali mühür değişikliğini zamanında tamamlamak.

  3. Unvan değişikliklerinin GİB sisteminde doğru görünmesini sağlamak.

  4. Uyumlu yazılımda gerekli tanımlamaları kontrol etmek.

  5. Berat yükleme tarihlerini kaçırmamak.

Bu Düzenleme Neden Önemli?

Tasfiye işlemleri, şirketlerin kapanış aşamasında hem idari hem de teknik zorluklar içeren bir süreçtir.
Gelir İdaresi Başkanlığı’nın bu adımı, vergi teknolojilerinde otomasyonun geldiği noktayı göstermektedir.

Artık mükelleflerin dijital altyapısı, ticaret siciliyle doğrudan entegre çalışıyor.
Bu sayede, mükellef odaklı, şeffaf ve kesintisiz bir e-Defter yönetim süreci mümkün hale geliyor.

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

1️⃣ Tasfiye sürecine giren her şirket bu kapsama giriyor mu?
Evet. 7 Ekim 2025 tarihinden sonra tasfiyeye giren tüm mükellefler yeni otomatik sisteme dahil edilmiştir.

2️⃣ Artık dilekçe göndermem gerekiyor mu?
Hayır. Dilekçe gönderimi, unvan güncellemesi ve e-posta bilgilendirmesi artık kaldırılmıştır.

3️⃣ Tasfiye öncesi ve sonrası defterler hâlâ zorunlu mu?
Evet. İki defter uygulaması değişmemiştir; sadece yükleme süreci otomatik hale gelmiştir.

4️⃣ Eski tasfiye işlemleri için bu sistem geçerli mi?
Hayır. 7 Ekim 2025’ten önce tasfiyeye giren mükellefler eski uygulamaya tabidir.

5️⃣ Hangi tarihte yükleme yapılmalı?
Dönem başlangıcı ve bitiş tarihleri aynı ay içinde olup, defterler belirlenen belge tarihleri (documentDate) aralığına göre oluşturulmalıdır.

Dijital Uyum Sürecinde Yeni Kolaylık

Gelir İdaresi Başkanlığı’nın bu adımı, e-Defter uygulamasını dijital dönüşüm sürecine tam entegre hale getiren önemli bir dönüm noktasıdır.

Artık tasfiye işlemleri;

  • daha hızlı,

  • daha az hatalı,

  • daha izlenebilir şekilde yürütülecek.

Bu düzenleme, hem meslek mensuplarının iş yükünü azaltacak, hem de mükelleflerin beyan süreçlerini kolaylaştıracaktır.

📌 Kaynak:
Gelir İdaresi Başkanlığı – Tasfiyeye Girilen Aya Ait e-Defter ve Berat Dosyalarının Yüklenmesine İlişkin Geliştirme Hakkında Duyuru (09.10.2025)

Diğer Makaleler