Arama

Tüm Kategorilerde SGK Prim Ödemesi Rehberi için 328 sonuç bulundu

  • 71. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamelerinde (MUHSGK, MUHSGK2 ve MUHGVKSGK) Değişiklik

    MUHSGK Beyannamelerinde (MUHSGK 21. Versiyon- MUHSGK2 12. Versiyon- MUHGVKSGK 13. Versiyon) Yapılan Değişiklikler Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamelerinde (MUHSGK, MUHSGK2 ve MUHGVKSGK) değişiklikler yapılmıştır. Beyannamelerini e-Beyanname sisteminden verecek olan mükelleflerimizin Dijital Vergi Dairesi uygulaması üzerinden “Gerekli Programlar” menüsü altında yer alan Beyanname Düzenleme Programını güncellemeleri gerekmektedir. Ayrıntılı bilgi için duyuru eklerine bakınız. Duyuru Ekleri: https://dijital.gib.gov.tr/duyurular#0/958

  • 72. Genel Sağlık Sigortası Prim Oranının Yeniden Belirlenmesine İlişkin Karar (Karar Sayısı: 10602)

    Mevzuatın Adı: 5510 Sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanununun 60 ıncı Maddesinin Birinci Fıkrasının (g) Bendi Kapsamında Genel Sağlık Sigortalısı Olarak Tescil Edilenlere Uygulanan Aynı Kanunun 81 inci Maddesinin Birinci Fıkrasının (f) Bendindeki Genel Sağlık Sigortası Prim Oranının Yeniden Belirlenmesine İlişkin Karar (Karar Sayısı: 10602) 21 Kasım 2025 Tarihli Resmi Gazete Sayı: 33084 Cumhurbaşkanı Kararı Karar Sayısı: 10602 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanununun 60 ıncı maddesinin birinci fıkrasının (g) bendi kapsamında genel sağlık sigortalısı olarak tescil edilenlere uygulanan aynı Kanunun 81 inci maddesinin birinci fıkrasının (f) bendindeki genel sağlık sigortası prim oranının yeniden belirlenmesine ilişkin ekli Kararın yürürlüğe konulmasına, mezkûr Kanunun 81 inci maddesinin birinci fıkrasının (f) bendi gereğince karar verilmiştir. 20 Kasım 2025 Recep Tayyip ERDOĞAN CUMHURBAŞKANI 20/11/2025 TARİHLİ VE 10602 SAYILI CUMHURBAŞKANI KARARININ EKİ KARAR MADDE 1- (1) 31/5/2006 tarihli ve 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanununun 60 ıncı maddesinin birinci fıkrasının (g) bendi kapsamında genel sağlık sigortalısı olarak tescil edilenlere uygulanan aynı Kanunun 81 inci maddesinin birinci fıkrasının (f) bendindeki genel sağlık sigortası primi, prime esas kazancın %6’sı olarak belirlenmiştir. MADDE 2- (1) Bu Karar yayımı tarihini takip eden ay başında yürürlüğe girer. MADDE 3- (1) Bu Karar hükümlerini Cumhurbaşkanı yürütür.

  • 73. 7440 Sayılı Kanun Kapsamında Yapılandırılan Borçların 24 Eşit Taksitte Ödenmesi Seçeneğini Tercih Edenlere İlişkin Duyuru

    7440 sayılı Kanun kapsamında yapılandırılan ve taksit ile ödeme seçeneğini tercih eden mükellefler için yapılandırılan borçların taksit ödemeleri devam etmekte olup yapılandırılan borçların 24 üncü taksit ödemesi için son gün 2 Haziran 2025. Yapılandırılan borçlarını, 24 eşit taksit ile ödeme seçeneğini tercih ederek ödeyen mükelleflerin, 7440 sayılı Kanunun sağlamış olduğu imkanlardan yararlanmaları için iki önemli hususa dikkat etmesi gerekmektedir. Buna göre; I. Başvuru sırasında yapılandırılan borçların 24 eşit taksitte ödeme seçeneğini tercih etmiş olup, Kanunun getirdiği imkanlardan yararlanmaya devam etmesine rağmen ödenmesi gereken taksitlerden, bir takvim yılında üçten fazla taksitin süresinde ödenmemesi veya eksik ödenmesi durumunda söz konusu Kanun ihlal edilmiş sayılmaktadır. Bu kapsamda, yapılandırmanın ihlal olmaması için 2025 yılında, yapılandırılan borçların üç taksitini süresinde ödememiş veya eksik ödemiş olan mükelleflerin, Mayıs ayında ödenmesi gereken 24 üncü taksit ödemesini 2 Haziran 2025 (31 Mayıs 2025 tarihinin resmi tatile rastlaması nedeniyle) Pazartesi gününe kadar yapması gerekmektedir. II. Kanunun getirdiği imkanlardan yararlanılmaya devam edilmesine rağmen, bir takvim yılında (2023, 2024 ve 2025 yıllarında) üç veya daha az taksitin, süresinde ödenmemesi veya eksik ödenmesi durumunda ; ödenmeyen veya eksik ödenen taksit tutarlarının son taksiti (31 Mayıs 2025 tarihini) izleyen ayın sonuna kadar yani 30 Haziran 2025 tarihine kadar, gecikilen her ay ve kesri için 6183 sayılı Kanunun 51 inci maddesine göre belirlenen gecikme zammı oranında hesaplanacak geç ödeme zammı ile birlikte ödenmesi şartıyla bu Kanun hükümlerinden yararlanılacaktır. Bu nedenle, yapılandırmanın ihlal olmaması için taksitlerin süresinde ödenmesi gerekmektedir. Mükellefler taksit ödemelerini; Başkanlığımıza ait (gib.gov.tr) internet adresi (Dijital Vergi Dairesi ve GİB Mobil Uygulaması) üzerinden; Anlaşmalı bankaların kredi kartları ile Anlaşmalı bankaların banka kartları veya banka hesabından, Yabancı ülkede faaliyet gösteren bankalara ait kartlarla, Anlaşmalı bankaların; Şubelerinden, Alternatif ödeme kanallarından (İnternet Bankacılığı, Telefon Bankacılığı, Mobil Bankacılık vb.), Vergi dairesi veznelerinden, PTT şubelerinden, yapabilirler. Ayrıca blogu okuyabilirsiniz; https://www.musavirrotasi.com/blog/vergi-borcu-yapilandirma-nedir-ve-nasil-yapilir

  • 74. Geleceğin Muhasebecileri İçin Stratejik Düşünme Rehberi

    Stratejik Düşünmenin Muhasebedeki Rolü Muhasebeciler geçmişte yalnızca finansal raporlama, vergi beyannamesi hazırlama ve mali denetim gibi görevlerle sınırlı bir rol oynuyordu. Ancak dijitalleşme ve otomasyon sayesinde bu işler büyük ölçüde teknolojik sistemler tarafından yapılabilir hale geldi. Bu değişim, muhasebecilere şu yeni fırsatları sundu: 1. İşletmelerin Gelecek Planlamasında Rol Oynama Stratejik düşünme, işletmelerin uzun vadeli hedeflerine ulaşmaları için kritik bir öneme sahiptir. Muhasebeciler, finansal verilerden elde ettikleri içgörülerle şirketlerin büyüme stratejilerine yön verebilirler. 2. Risk Yönetiminde Liderlik Gelişmiş veri analitiği ve stratejik yaklaşımla muhasebeciler, işletmelerin karşılaşabileceği finansal ve operasyonel riskleri öngörebilir ve bu risklerin nasıl yönetileceğine dair öneriler sunabilir. 3. Performans Değerlendirme ve İyileştirme Stratejik düşünceye sahip muhasebeciler, yalnızca mevcut durumun fotoğrafını çekmekle kalmaz, aynı zamanda performansı artırmak için aksiyon planları geliştirebilir. Stratejik Düşünme Becerileri Nasıl Geliştirilir? Muhasebecilerin bu yeni dönemde değer yaratmaları, stratejik düşünme becerilerini geliştirmelerine bağlıdır. İşte bu alanda başarılı olmanın yolları: 1. Büyük Resmi Görme Yeteneği Stratejik düşünmenin temelinde, olayları yalnızca mikro düzeyde değil, makro düzeyde değerlendirebilmek yatar. Muhasebeciler, işletmenin tüm süreçlerini anlamalı ve finansal verilerin iş stratejileriyle nasıl örtüştüğünü analiz edebilmelidir. • Öneri: Şirketlerin iş modellerini öğrenmek ve finans dışındaki operasyonlara da hâkim olmak bu beceriyi geliştirebilir. 2. Veri Analitiği ve Tahmin Yetkinlikleri Stratejik düşünme, yalnızca geçmiş verileri değerlendirmek değil, aynı zamanda geleceği öngörmeyi de gerektirir. Veri analitiği araçlarını kullanabilmek, bu noktada muhasebecilere önemli bir avantaj sağlar. • Öneri: Muhasebeciler, iş zekası araçlarını (Power BI, Tableau vb.) öğrenerek tahmin analizleri yapabilir ve bu analizleri stratejik planlara dönüştürebilir. 3. Yaratıcı Problem Çözme Stratejik düşünme, sadece mevcut sorunlara çözüm bulmakla kalmaz, aynı zamanda potansiyel fırsatları ortaya çıkarır. Yaratıcı bir bakış açısıyla, geleneksel yöntemlerin ötesine geçerek yenilikçi çözümler geliştirmek önemlidir. • Öneri: Beyin fırtınası ve yaratıcı düşünme teknikleri üzerine çalışmalar yapmak, bu beceriyi artırabilir. 4. İletişim ve İkna Becerileri Bir strateji ancak etkili bir şekilde aktarılırsa değer yaratır. Muhasebeciler, analizlerini ve önerilerini üst düzey yönetime açık ve anlaşılır bir şekilde sunabilmelidir. • Öneri: Yazılı ve sözlü iletişim becerilerini geliştirmek için etkili sunum teknikleri ve raporlama eğitimlerine katılmak faydalı olacaktır. 5. Değişime Uyum Sağlama Teknolojik gelişmeler ve piyasa koşulları sürekli değişiyor. Bu nedenle muhasebecilerin esnek ve adaptif bir yaklaşım benimsemeleri gerekiyor. • Öneri: Sürekli eğitimlere katılmak, yeni teknolojilere ve iş modellerine açık olmak bu konuda yardımcı olabilir. Stratejik Düşünmenin İşletmeler İçin Katkıları Stratejik düşünme becerisine sahip muhasebeciler, işletmelere şu alanlarda değer katar: • Uzun Vadeli Büyüme: Stratejik planlama, işletmelerin sürdürülebilir büyüme hedeflerine ulaşmasına yardımcı olur. • Risk Azaltma: Muhasebeciler, olası tehditleri önceden fark ederek işletmelerin risklerini minimize edebilir. • Verimlilik Artışı: Finansal süreçlerin iyileştirilmesiyle, şirket kaynakları daha etkin bir şekilde kullanılabilir. • Karar Alma Süreçlerinde Hız: Muhasebecilerin sunduğu analizler ve öneriler, yöneticilerin daha hızlı ve bilinçli kararlar almasını sağlar. Muhasebeciler Geleceğin Stratejik Liderleri Stratejik düşünme, muhasebecileri yalnızca finansal veri yöneticileri olmaktan çıkarıp işletmelerin stratejik liderleri haline getiriyor. Geleceğin muhasebecileri, veri analitiği, yaratıcı problem çözme ve etkili iletişim gibi yetkinliklerle işletmelere daha fazla değer katacak. Bu yeni rol, muhasebe mesleğinin geleceğini daha anlamlı ve etkili hale getirirken, bireysel kariyerlerde de büyük bir sıçrama sağlayacaktır. Muhasebeciler, yalnızca dijital dönüşüme uyum sağlamakla kalmayıp, aynı zamanda bu dönüşümde liderlik eden profesyoneller olarak öne çıkacaklar.

  • 75. Engelliler İçin Vergi Rehberi Yayınlandı: 2025'te Neler Değişti?

    GİB Engelliler İçin Vergi Rehberi Nedir? GİB tarafından hazırlanan vergi rehberi , engellilere yönelik tüm vergi avantajlarını bir araya getirerek hem vatandaşların hem de mali müşavirlerin daha sağlıklı bilgiye ulaşmasını hedefliyor. Rehberde gelir vergisinden motorlu taşıtlar vergisine, emlak vergisinden veraset ve intikal vergisine kadar pek çok başlıkta sağlanan kolaylıklar sade bir dille aktarılıyor. Engelli Vergi İndirimi 2025 Güncellemeleri 2025 yılı itibarıyla engelli vergi indirimi tutarlarında artışa gidildi. Engellilik derecesine göre belirlenen vergi indirimi oranları , yıllık gelir vergisi matrahına uygulanacak şekilde güncellendi. Buna göre: derece engelliler için: XXX TL, derece engelliler için: XXX TL, derece engelliler için: XXX TL (Resmî rakamlar rehberin güncel versiyonundan alınabilir.) Bu tutarlar, engelli bireylerin aylık gelirinden vergi hesaplamasında indirilerek daha az vergi ödemelerini sağlıyor. Blogun sonundaki rehberden incelemeniz önerilir. Hangi Haklar Tanınıyor? Engelli vatandaşlara tanınan başlıca haklar şunlardır: Gelir vergisi indirimi Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV) muafiyeti Emlak vergisi muafiyeti (belirli koşullar sağlandığında) Araç alımında ÖTV muafiyeti Engelli bireyin bakmakla yükümlü olduğu kişiler üzerinden vergi avantajı Veraset ve intikal vergisi istisnaları Başvuru Süreci Nasıl İşliyor? Engelli vergi indirimi için başvurular, kişinin bağlı olduğu vergi dairesine veya e-Devlet üzerinden yapılabiliyor. Gerekli belgeler arasında sağlık kurulu raporu, nüfus cüzdanı örneği ve işveren yazısı gibi belgeler yer alıyor. Başvurunun ardından değerlendirme süreci başlamaktadır. Mali Müşavirler ve Engelli Hakları Mali müşavirler, engelli mükelleflerinin bu haklardan azami şekilde yararlanmasını sağlamakla sorumludur. Bu rehber, meslek mensupları için de önemli bir kaynak işlevi görüyor. Sonuç Engelliler için vergi rehberi 2025 , hem bireysel başvurular hem de profesyonel danışmanlık açısından büyük kolaylık sunuyor. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın resmî web sitesinden erişilebilen bu rehber, tüm haklara güncel ve doğru bir biçimde ulaşmak isteyenler için referans niteliğinde. Mevzuata ulaşmak için tıklayınız; https://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/yayinlar/2025engellilervergirehberi/2025engellilervergirehberi.pdf

  • 76. ERP Seçim Rehberi: 2025’in En İyi 10 ERP Programı

    En iyi ERP programları hangileri? 2025’in en kapsamlı ERP rehberinde Uyumsoft Liox, SAP, Logo, Oracle NetSuite ve daha fazlasını karşılaştırmalı inceleyin. 2025’in En İyi ERP Programları Bugün iş hayatında veriye dayalı kararlar her zamankinden daha önemli. Doğru ERP programı seçimi ise bir şirketin verimliliğini, rekabet gücünü ve gelecekteki büyüme potansiyelini doğrudan etkiliyor. Doğru ERP programı seçmek, bir şirketin verimliliğini, rekabet gücünü ve gelecekteki büyüme potansiyelini doğrudan etkiler. İster hızla büyüyen bir KOBİ olun ister karmaşık süreçlere sahip büyük bir kurumsal yapı, doğru ERP yazılımı tüm departmanları tek bir sistemde buluşturarak verilerin anlık ve doğru akmasını sağlar. Bu yazıda, Türkiye’deki işletmelerin en çok tercih ettiği ERP çözümlerini karşılaştırıyor ve 2025’in en iyi ERP programları listesini paylaşıyoruz. ERP seçim sürecinde işletmeler için en kritik konulardan biri, farklı çözümlerin güçlü ve zayıf yönlerini net bir şekilde görebilmektir. Bu nedenle hazırladığımız ERP karşılaştırma tablosu, Türkiye’de ve dünyada öne çıkan 10 ERP programını ölçek uygunluğu, öne çıkan özellikleri ve pazar konumları açısından yan yana inceleme imkanı sunuyor. Tablo sayesinde, ister KOBİ ister büyük ölçekli bir kurum olun, ihtiyaçlarınıza en uygun ERP yazılımını belirlerken daha bilinçli bir değerlendirme yapabilirsiniz. Sık Sorulan Sorular ERP nedir ve neden önemlidir? ERP (Kurumsal Kaynak Planlama), işletmelerin finans, üretim, insan kaynakları ve satış gibi tüm süreçlerini entegre bir sistemde yönetmesini sağlayan yazılımdır. ERP programı seçerken nelere dikkat edilmeli? İhtiyaç analizi, mevzuata uyumluluk, ölçeklenebilirlik, kullanıcı dostu arayüz ve destek ağı en önemli kriterlerdir. Türkiye’de en çok kullanılan ERP programları hangileri? Türkiye’de Logo, Uyumsoft, Mikro ve Workcube gibi yerli çözümler öne çıkarken; SAP, Oracle ve Microsoft Dynamics globalde yaygın olarak tercih edilmektedir. ERP yazılımı hangi işletmelere uygundur? ERP, sadece büyük şirketler için değil; büyümek isteyen KOBİ’ler için de kritik öneme sahiptir.

  • 77. Ticari İşletmelerde Sınıf Değiştirme ve Defter Tutma Esaslar Rehberi

    Ticari işletmeler, büyüklüklerine ve faaliyet hacimlerine göre farklı defter tutma esaslarına tabi tutulur. Vergi Usul Kanunu’na (VUK) göre, bazı mükellefler bilanço esasına göre defter tutan (I. sınıf tüccar) , bazıları ise işletme hesabı esasına göre defter tutan (II. sınıf tüccar) olarak sınıflandırılır. Faaliyet hacmindeki artış, yeni gelir kalemlerinin eklenmesi veya gayrimenkul kiralama gibi ek faaliyetlerin başlaması, işletmenin sınıfını değiştirebilir. Bu nedenle sınıf değiştirme hadlerinin doğru yorumlanması, işletmeler açısından büyük önem taşır. Defter Tutma Yükümlülüğünün Temel Dayanağı VUK’un 176. maddesi , ticari kazanç sahiplerinin iki ana sınıfa ayrıldığını düzenler: I. sınıf tüccarlar: Bilanço esasına göre defter tutarlar. II. sınıf tüccarlar: İşletme hesabı esasına göre defter tutarlar. Bu ayrım, işletmenin iş hacmi, satış ve hasılat tutarlarına göre belirlenir. 2025 Yılı İçin Sınıf Belirleme Hadleri (VUK 177) VUK 177. madde , hangi mükelleflerin I. sınıfa dahil olduğunu açıklar. 2025 yılı için dikkate alınacak sınırlar şu şekildedir: Faaliyet Türü Ölçüt 2025 Haddi Mal alım-satımı yapanlar Yıllık satış tutarı 2.800.000 TL Hizmet faaliyeti yürütenler Gayrisafi iş hasılatı 990.000 TL Mal ve hizmet faaliyeti birlikte yürütenler (İş hasılatı x 5) + satış tutarı 2.000.000 TL Bu hadlerin üzerinde kalan mükellefler, bilanço esasına geçmekle yükümlüdür. İşletme Hesabından Bilançoya Geçiş Şartları (VUK 180) VUK 180. maddeye göre işletme hesabı esasına göre defter tutan bir mükellef aşağıdaki koşullarda bilanço esasına geçmek zorundadır: Bir hesap döneminde, 177. maddede belirtilen sınırların %20 üzerinde iş hacmine ulaşılması halinde, İki yıl üst üste, bu hadlerin %20’ye kadar fazla olması durumunda, takip eden yıldan itibaren bilanço esasına geçiş zorunluluğu doğar. 🔸 Örnek: Hizmet işletmesi için belirlenen 990.000 TL sınırının bir yılda 1.188.000 TL’ye (yani %20 fazlasına) ulaşması durumunda, bir sonraki yılda bilanço esasına göre defter tutulmalıdır. Gayrimenkul Kira Gelirinin Ticari Kazanç Olarak Değerlendirilmesi Gelir Vergisi Kanunu’nun 70. maddesi, gayrimenkul gelirlerinin normal şartlarda gayrimenkul sermaye iradı (GMSİ) sayıldığını belirtir. Ancak önemli bir istisna vardır: Eğer kiraya verilen taşınmaz ticari işletmenin aktifinde kayıtlıysa, bu gelir ticari kazanç kabul edilir. Bu durumda söz konusu gelir, işletmenin iş hacmine dahil edilir ve sınıf tespitinde dikkate alınır. Dolayısıyla işletme hesabı esasına göre defter tutan bir mükellef, kira geliriyle birlikte hadleri aşarsa, bilanço esasına geçmekle yükümlü olur. 💼 Uygulama Örneği Bir mükellef, hem araç alım-satımı hem de gayrimenkul kiralama faaliyetinde bulunuyor. 2025 yılı sonunda bu faaliyetlerden elde ettiği toplam hasılat, 2.000.000 TL sınırını aşıyorsa, mükellef 2026 yılından itibaren bilanço esasına göre defter tutmak zorundadır. Bu durumda sınıf tespitinde, VUK 177/3 hükmü uyarınca hem mal hem hizmet faaliyetinden doğan toplam iş hacmi dikkate alınır. Sıkça Sorulan Sorular (SSS) Soru Cevap Sınıf değiştirme hadleri nedir? İşletmenin defter tutma esasını belirleyen parasal sınırları ifade eder. İşletme hesabı esasına göre defter tutan kimdir? Küçük ölçekli işletmeler, belirlenen hadleri aşmadıkları sürece bu esasla defter tutarlar. Bilanço esasına geçiş ne zaman zorunlu olur? İş hacmi hadleri bir yılda %20 oranında aşarsa veya iki yıl üst üste bu seviyede kalırsa. Gayrimenkul kira geliri hangi durumda ticari kazanç sayılır? Taşınmaz işletmenin aktifinde kayıtlıysa ve faaliyetin bir parçasıysa ticari kazanç sayılır. Bu konuda hangi maddeler uygulanır? Vergi Usul Kanunu’nun 176, 177 ve 180. maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu’nun 70. maddesi. Sonuç İşletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler, faaliyet hacimlerini yıl sonunda dikkatle kontrol etmelidir. Gayrimenkul kiralama gibi ek gelirler, ticari kazanç sayıldığında işletmenin toplam iş hacmini artırabilir ve bilanço esasına geçiş zorunluluğu doğurabilir. Bu nedenle mükelleflerin, VUK 177. madde hadlerini aşmaları halinde defter tutma esaslarını güncellemeleri, cezai risklerden kaçınmak adına önem taşır.

  • 78. e-Gider Pusulası Rehberi: Taslak Tebliğ ve 2026 Şartları

    Dijital dönüşüm, vergi süreçlerinde sadece fatura ile sınırlı kalmıyor. Kağıt ortamında düzenlenmesi, imzalatılması ve saklanması en zahmetli belgelerden biri olan Gider Pusulası da artık dijital dünyaya taşınıyor. Özellikle perakende sektöründeki büyük oyuncular ve GİB tarafından belirlenen riskli gruplar için yeni bir dönem başlıyor. Bu yazımızda; e-Gider Pusulası'nın ne olduğunu, geçiş zorunluluklarını , belgenin içeriğini ve avantajlarını tüm detaylarıyla ele aldık. e-Gider Pusulası Nedir? e-Gider Pusulası; vergi mükellefi olmayan kişilerden alınan mal ve hizmetlerin belgelendirilmesi amacıyla kullanılan kağıt gider pusulası ile aynı hukuki niteliklere sahip elektronik belgedir. İkinci el ürün alımları, telif ödemeleri, esnaf muaflığından yararlananlardan yapılan alımlar veya arızi hizmetler için düzenlenen bu belge; elektronik ortamda oluşturulur, muhatabına elektronik veya kağıt olarak iletilir ve yine dijital ortamda saklanır. e-Gider Pusulası Kimler İçin Zorunludur? GİB’in belirlediği kriterlere göre e-Gider Pusulası uygulamasına geçiş zorunluluğu iki ana grupta toplanmaktadır. İşletmenizin durumunu aşağıdaki koşullara göre kontrol edebilirsiniz: 1. Yüksek Ciroya Sahip Perakendeciler (1 Ocak 2026 İtibarıyla) Perakende sektöründe faaliyet gösteren büyük ölçekli işletmeler için zorunluluk başlıyor. Bir işletmenin bu kapsama girmesi için aşağıdaki şartların hepsini sağlaması gerekir: Sektör Kriteri: Faaliyet kodu (NACE) 47 ile başlayan perakende ticaret sektöründe hizmet veriyor olmak. e-Fatura Kriteri: Hali hazırda e-Fatura uygulamasına dahil olmak. Mali Büyüklük Kriteri (2024 Verileri): 2024 hesap dönemi sonu itibarıyla aşağıdaki 3 koşuldan en az ikisini sağlamak: Satış veya gayrisafi iş hasılatının 110 Milyon TL 'yi aşması. Bilanço aktif toplamının 110 Milyon TL 'yi aşması. Bilanço öz kaynak toplamının 11 Milyon TL 'yi aşması. Önemli Not: Bu şartları sağlayan mükelleflerin, 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren e-Gider Pusulası kullanması zorunludur. 2. Riskli veya Uyum Düzeyi Düşük Mükellefler Ciro veya sektör fark etmeksizin; Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yapılan analizler sonucunda "riskli" veya "vergiye uyum düzeyi düşük" olduğu tespit edilen mükellefler, kendilerine yapılacak yazılı bildirim ile zorunlu kapsama alınabilirler. e-Gider Pusulası'na Ne Zamana Kadar Geçilebilir? Geçiş takvimi, zorunluluk türüne göre değişiklik göstermektedir: Genel Kapsamdaki İşletmeler: Yukarıda belirtilen mali kriterleri (110 Milyon TL ciro/aktif vb.) taşıyan işletmeler için son tarih 1 Ocak 2026 'dır. Yazılı Bildirim Alanlar: GİB tarafından risk analizi sonucu bildirim yapılan işletmelere, geçiş hazırlıkları için tebliğ edilen esaslar çerçevesinde 3 aya kadar süre tanınabilir. Gönüllü Geçiş: Herhangi bir zorunluluk beklemeden, iş süreçlerini dijitalleştirmek isteyen tüm mükellefler diledikleri zaman e-Gider Pusulası uygulamasına gönüllü olarak geçebilirler. e-Gider Pusulasında Bulunması Gerekenler Nelerdir? Kağıt ortamdaki bir gider pusulasında olması gereken tüm asli unsurlar, e-Gider Pusulası'nda da yer almalıdır. Eksiksiz bir belgede şunlar bulunmalıdır: Düzenleyenin ve belge düzenlenen kişinin adı, soyadı veya unvanı. Tarafların TCKN veya VKN bilgileri ve adresleri. Düzenleme tarihi, belge numarası. İşlemin mahiyeti (malın cinsi veya hizmetin türü). Mal veya hizmetin miktarı ve bedeli. Varsa vergi kesintisi (stopaj) tutarı ve ödenecek net tutar. e-Gider Pusulası'nın Avantajları Nelerdir? Zorunluluktan öte, bu sisteme geçmek işletmelere ciddi operasyonel faydalar sağlar: Operasyonel Hız: Karşı taraf vergi mükellefi olmadığı için yaşanan imza toplama, kargo ile belge gönderme/alma süreçleri ortadan kalkar. Maliyet Tasarrufu: Kağıt, baskı, arşivleme ve kargo maliyetleri sıfırlanır. Hatasız İşlem: Vergi oranları, fon payları ve net tutar hesaplamaları yazılım tarafından otomatik yapıldığı için manuel hesaplama hataları önlenir. Güvenli Arşivleme: Belgeler kaybolma riski olmadan dijital ortamda (Özel Entegratörler veya GİB sistemlerinde) yasal süre boyunca güvenle saklanır. Anlık Muhasebeleşme: Düzenlenen belge anında ERP ve muhasebe programlarına aktarılabilir, tek tuşla muhasebe kaydı oluşturulabilir. 📅 e-Gider Pusulası Geçiş Takvimi ve Şartlar Kategori Kimleri Kapsıyor? (Şartlar) Geçiş Zorunluluğu 1. Grup (Riskli Mükellefler) ✉️ GİB tarafından kendisine "riskli" veya "düşük uyumlu" olduğuna dair yazılı bildirim yapılanlar. Bildirim tarihinden itibaren 3 Ay İçinde 2. Grup (Büyük İşletmeler) 🛒 Sektör: Perakende (NACE Kodu 47..) 📄 Durum: e-Fatura kullanıcısı olanlar 💰 Limit: 2024 mali sınırlarını aşanlar 1 Ocak 2026 Rehberimizi tamamlarken, geçiş sürecinde size fikir vermesi ve seçiminizi kolaylaştırması adına e-Gider Pusulası hizmeti sunan firmaları da şuraya bırakalım; e-Gider Pusulası Hizmeti Veren Başlıca Firmalar GİB onaylı özel entegratörler arasında e-Gider Pusulası hizmetiyle öne çıkan firmalar şunlardır: Uyumsoft: Mevzuat değişikliklerine hızlı uyum sağlayan altyapısı ve Mali Müşavir portalı sayesinde belgelerin müşavirle anlık paylaşımını ve kontrolünü kolaylaştırır. Paraşüt: Ön muhasebe programıyla tam entegre çalışarak, kullanıcı dostu arayüzü sayesinde saniyeler içinde gider pusulası oluşturma ve otomatik muhasebeleştirme imkanı sunar. Bizim Hesap: Tüm gelir-gider takibini tek bir panelden yönetebileceğiniz, kurulum gerektirmeyen bulut tabanlı pratik bir çözüm sağlar. İzibiz: Farklı ERP sistemleriyle entegre olabilen esnek yapısı ve toplu işlem yeteneklerine sahip gelişmiş portalı ile operasyonel süreçleri hızlandırır. EDM Bilişim: Türkiye genelindeki yaygın bayi ağı ve yerinde teknik destek imkanıyla, dijitalleşme sürecinde kullanıcılara birebir hizmet sunar. Sovos: Global tecrübesiyle yüksek hacimli veri akışlarını yönetebilen, karmaşık vergi süreçleri için güvenilir ve yüksek performanslı bir altyapı sunar. QNB eFinans: QNB Finansbank güvencesiyle bankacılık ürünleri ve finansal süreçleri e-belge sistemiyle birleştiren entegre bir hizmet sağlar.

  • 79. 2026 e-Defter Gönderme Süreleri, 3 Aylık (Geçici Vergi) ve Aylık Yükleme Rehberi

    2026 yılına girerken e-Defter uygulamasına ilişkin en kritik başlıklardan biri, e-Defter beratlarının aylık mı yoksa geçici vergi dönemleri (3 aylık) bazında mı gönderileceği konusundaki tercihtir. Uygulamada sıkça “ e-defter gönderme süreleri değişti mi?” veya “ 3 aylık e-defter gönderme süreleri 2026’da nasıl olacak? ” soruları gündeme gelmektedir. Bu yazıda, 2026 e-defter gönderme süreçlerine ilişkin tercih hakkı, süreler, sonuçları ve aylık / 3 aylık yükleme tabloları mevzuata sadık biçimde ele alınmaktadır. e-Defter Beratları Aylık mı, 3 Aylık mı Gönderilecek? e-Defter uygulamasında mükelleflere, defter ve berat dosyalarını; Aylık dönemler halinde veya Geçici vergi dönemleri (3 aylık) bazında yükleme imkânı tanınmaktadır. Ancak bu imkândan yararlanabilmek için tercihin süresi içinde e-Defter uygulaması üzerinden bildirilmesi zorunludur . Tercih Süresi: Son Gün 31 Ocak 2026 2026 yılı için; e-Defter beratlarının aylık veya geçici vergi dönemleri (3 aylık) bazında gönderilmesine ilişkin tercihler, 31 Ocak 2026 tarihine kadar e-Defter uygulaması üzerinden yapılabilir. Bu tarihten sonra yapılan tercih 2027 yılına kadar değiştirilemez . 31 Ocak 2026’ya kadar tercih bildirmeyen mükellefler , 2026 hesap dönemi için aylık yükleme yöntemini seçmiş sayılır . Yapılan tercih, bildirim süresi içinde yapılan değişiklikler hariç olmak üzere, müteakip hesap dönemlerine ait tüm aylar için geçerli kabul edilir . e-Defter Uygulamasında Kağıt Defter Yasağı Elektronik Defter Genel Tebliği kapsamında e-Defter uygulamasına dâhil olan mükellefler; Uygulamaya dâhil oldukları aydan itibaren ilgili defterlerini kâğıt ortamında tutamazlar . Bu kapsamda kâğıt ortamında tutulan defterler hiç tutulmamış sayılır . Bu nedenle e-Defter ve berat dosyalarının süresinde oluşturulması, imzalanması ve yüklenmesi büyük önem taşır. 2026 e-Defter Gönderme Süreleri – Aylık Yükleme Aşağıdaki tabloda, aylık yükleme tercihinde bulunanlar için 2026 e-defter gönderme süreleri yer almaktadır. Aylık Yükleme Tercihinde Bulunulması Halinde Dönem Gelir Vergisi Mükellefleri Diğer Mükellefler Ocak Mayıs ayının 10’uncu günü sonu Mayıs ayının 14’üncü günü sonu Şubat Haziran ayının 10’uncu günü sonu Haziran ayının 14’üncü günü sonu Mart Temmuz ayının 10’uncu günü sonu Temmuz ayının 14’üncü günü sonu Nisan Ağustos ayının 10’uncu günü sonu Ağustos ayının 14’üncü günü sonu Mayıs Eylül ayının 10’uncu günü sonu Eylül ayının 14’üncü günü sonu Haziran Ekim ayının 10’uncu günü sonu Ekim ayının 14’üncü günü sonu Temmuz Kasım ayının 10’uncu günü sonu Kasım ayının 14’üncü günü sonu Ağustos Aralık ayının 10’uncu günü sonu Aralık ayının 14’üncü günü sonu Eylül Ocak ayının 10’uncu günü sonu Ocak ayının 14’üncü günü sonu Ekim Şubat ayının 10’uncu günü sonu Şubat ayının 14’üncü günü sonu Kasım Mart ayının 10’uncu günü sonu Mart ayının 14’üncü günü sonu Aralık GV beyannamesini izleyen ayın 10’u KV beyannamesini izleyen ayın 14’ü 3 Aylık e-Defter Gönderme Süreleri (Geçici Vergi Dönemi Bazında) 3 aylık e-defter gönderme süreleri 2026 yılında da tercih edilebilir olmakla birlikte, bu yöntemin mutlaka süresinde bildirilmesi gerekir. Geçici Vergi Dönemleri Bazında Yükleme Dönem Gelir Vergisi Mükellefleri Diğer Mükellefler Ocak – Şubat – Mart Haziran ayının 10’uncu günü sonu Haziran ayının 14’üncü günü sonu Nisan – Mayıs – Haziran Eylül ayının 10’uncu günü sonu Eylül ayının 14’üncü günü sonu Temmuz – Ağustos – Eylül Aralık ayının 10’uncu günü sonu Aralık ayının 14’üncü günü sonu Ekim – Kasım – Aralık GV beyannamesini izleyen ayın 10’u KV beyannamesini izleyen ayın 14’ü 3 Aylık Tercihte Cezai Riskler Geçici vergi dönemi (3 aylık) bazında yükleme tercih eden mükelleflerin, defter ve berat dosyalarını belirlenen sürelerde oluşturmamaları halinde , cezai müeyyidelerin belirlenmesinde her bir ay ayrı ayrı değerlendirilir . Bu yönüyle, 3 aylık e-defter gönderme süreleri 2026 uygulamasında zaman yönetimi daha kritik hâle gelmektedir. 2026 e-Defter Gönderme Sürelerinde Nelere Dikkat Edilmeli? e-defter gönderme süreleri değişti ifadesi, esasen tercih sisteminin sonuçlarını ifade etmektedir. 31 Ocak 2026’ya kadar tercih yapmayanlar otomatik olarak aylık yükleme sistemine geçer. 3 aylık (geçici vergi dönemi) yöntemi tercih edenler için süre takibi ve disiplin büyük önem taşır. Yapılan tercih, kural olarak sonraki yılları da bağlar . 2026 yılında e-Defter uygulamasında sorun yaşamamak için tercihlerin zamanında yapılması ve yükleme sürelerinin takvim bazlı olarak yakından izlenmesi gerekmektedir.

  • 80. Menkul Sermaye İradı Nedir? 2025 Yılı Beyan Sınırları ve Vergilendirme Rehberi

    Gerçek kişiler tarafından elde edilen faiz, kâr payı ve benzeri gelirler hangi durumlarda beyan edilir? 2025 yılı için menkul sermaye iradı beyan sınırları nedir? 18.000 TL ve 330.000 TL limitleri ne anlama gelir? Bu yazıda, 2025 takvim yılında elde edilen menkul sermaye iratlarının vergilendirme esaslarını, beyan sınırlarını ve ödeme takvimini mevzuata uygun şekilde açıklıyoruz. Menkul Sermaye İradı Nedir? Menkul sermaye iradı; sahibinin ticari, zirai veya mesleki faaliyeti dışında, nakdi sermaye veya para ile temsil edilen değerlerden elde ettiği: Kâr payı Faiz Repo geliri Kira sertifikası geliri Benzeri iratlar olarak tanımlanır. Bu gelirler belirli şartlar altında yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilir. 2025 Yılı Menkul Sermaye İradı Beyan Sınırları 2025 takvim yılında elde edilen menkul sermaye iratlarında iki ayrı beyan sınırı bulunmaktadır. 18.000 TL 330.000 TL Gelirin niteliğine göre bu sınırlar uygulanır. Tutarı Ne Olursa Olsun Beyan Edilmeyecek Gelirler Gelir Vergisi Kanunu’nun geçici 67. maddesi kapsamında vergi kesintisine tabi tutulmuş bazı gelirler tutarı ne olursa olsun beyan edilmez. Bunlar arasında: Mevduat faizleri Katılım bankalarınca ödenen kâr payları Repo gelirleri 1/1/2006 tarihinden itibaren yurt içinde ihraç edilen Devlet tahvili ve Hazine bonosu faizleri 1/1/2006 tarihinden itibaren yurt içinde ihraç edilen özel sektör tahvili faizleri Kurumların kârlarını sermayeye eklemek suretiyle yaptıkları dağıtımlarda elde edilen kâr payları Belirli emeklilik ve sigorta ödemeleri yer almaktadır. Bu gelirler stopaj yoluyla vergilendirildiği için ayrıca beyan edilmez. 18.000 TL’yi Aşması Halinde Beyan Edilecek Gelirler Vergi kesintisine ve istisnaya tabi olmayan bazı menkul sermaye iratları için 2025 yılında 18.000 TL beyan sınırı uygulanır. Bu kapsama giren gelirlerden bazıları şunlardır: Her türlü alacak faizleri Vadesi gelmemiş kupon satış bedelleri Senet iskonto bedelleri Off-shore bankacılık faiz gelirleri Yurt dışından elde edilen bazı menkul sermaye iratları Bu gelirlerin toplamı 18.000 TL’yi aşarsa beyanname verilmesi gerekir. 330.000 TL’yi Aşması Halinde Beyan Edilecek Gelirler Bazı menkul sermaye iratlarında ise 2025 yılı için 330.000 TL beyan sınırı uygulanır. Bu kapsamda: 1/1/2006 tarihinden önce ihraç edilen tahvil ve Hazine bonosu faiz gelirleri Eurobond faiz gelirleri Yurt dışında ihraç edilen tahvil ve kira sertifikalarından sağlanan gelirler Bazı geçmiş dönem kazanç dağıtımlarından elde edilen kâr payları Tam mükellef kurumlardan elde edilen kâr paylarının istisna sonrası kalan kısmı yer almaktadır. Bu gelirlerin toplamı 330.000 TL’yi aşarsa yıllık beyanname verilmelidir. Kâr Paylarında Uygulanan İstisna Tam mükellef kurumlardan elde edilen kâr paylarında brüt tutarın yarısı gelir vergisinden istisnadır . Kalan yarısı beyan hesabında dikkate alınır ve beyan sınırına göre değerlendirilir. 2025 Yılı Beyan ve Ödeme Takvimi 2025 takvim yılına ait menkul sermaye iratları için beyanname, 2026 yılında verilir. 📅 Beyan dönemi: 1 – 31 Mart 2026 📌 Birinci taksit (damga vergisi ile birlikte): 31 Mart 2026 📌 İkinci taksit: 31 Temmuz 2026 Beyan, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan Sistemi üzerinden yapılabilir. Sonuç Menkul sermaye iradı vergilendirmesinde gelirin niteliği, stopaj durumu ve beyan sınırları büyük önem taşır. 18.000 TL ve 330.000 TL sınırları doğru değerlendirilmeden yapılan işlemler eksik veya hatalı beyana yol açabilir. Bu nedenle 2025 yılında faiz, kâr payı veya benzeri gelir elde eden gerçek kişilerin, gelir türünü ve beyan yükümlülüğünü dikkatle analiz etmesi gerekir. ilgili mevzuatı inceleyebilirsiniz; Menkul Sermaye İradı Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi Yayımlandı