Menkul Sermaye İradı Nedir? 2025 Yılı Beyan Sınırları ve Vergilendirme Rehberi
Gerçek kişiler tarafından elde edilen faiz, kâr payı ve benzeri gelirler hangi durumlarda beyan edilir? 2025 yılı için menkul sermaye iradı beyan sınırları nedir? 18.000 TL ve 330.000 TL limitleri ne anlama gelir?
Bu yazıda, 2025 takvim yılında elde edilen menkul sermaye iratlarının vergilendirme esaslarını, beyan sınırlarını ve ödeme takvimini mevzuata uygun şekilde açıklıyoruz.
Menkul Sermaye İradı Nedir?
Menkul sermaye iradı; sahibinin ticari, zirai veya mesleki faaliyeti dışında, nakdi sermaye veya para ile temsil edilen değerlerden elde ettiği:
Kâr payı
Faiz
Repo geliri
Kira sertifikası geliri
Benzeri iratlar
olarak tanımlanır.
Bu gelirler belirli şartlar altında yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilir.
2025 Yılı Menkul Sermaye İradı Beyan Sınırları
2025 takvim yılında elde edilen menkul sermaye iratlarında iki ayrı beyan sınırı bulunmaktadır.
18.000 TL
330.000 TL
Gelirin niteliğine göre bu sınırlar uygulanır.
Tutarı Ne Olursa Olsun Beyan Edilmeyecek Gelirler
Gelir Vergisi Kanunu’nun geçici 67. maddesi kapsamında vergi kesintisine tabi tutulmuş bazı gelirler tutarı ne olursa olsun beyan edilmez.
Bunlar arasında:
Mevduat faizleri
Katılım bankalarınca ödenen kâr payları
Repo gelirleri
1/1/2006 tarihinden itibaren yurt içinde ihraç edilen Devlet tahvili ve Hazine bonosu faizleri
1/1/2006 tarihinden itibaren yurt içinde ihraç edilen özel sektör tahvili faizleri
Kurumların kârlarını sermayeye eklemek suretiyle yaptıkları dağıtımlarda elde edilen kâr payları
Belirli emeklilik ve sigorta ödemeleri
yer almaktadır.
Bu gelirler stopaj yoluyla vergilendirildiği için ayrıca beyan edilmez.
18.000 TL’yi Aşması Halinde Beyan Edilecek Gelirler
Vergi kesintisine ve istisnaya tabi olmayan bazı menkul sermaye iratları için 2025 yılında 18.000 TL beyan sınırı uygulanır.
Bu kapsama giren gelirlerden bazıları şunlardır:
Her türlü alacak faizleri
Vadesi gelmemiş kupon satış bedelleri
Senet iskonto bedelleri
Off-shore bankacılık faiz gelirleri
Yurt dışından elde edilen bazı menkul sermaye iratları
Bu gelirlerin toplamı 18.000 TL’yi aşarsa beyanname verilmesi gerekir.
330.000 TL’yi Aşması Halinde Beyan Edilecek Gelirler
Bazı menkul sermaye iratlarında ise 2025 yılı için 330.000 TL beyan sınırı uygulanır.
Bu kapsamda:
1/1/2006 tarihinden önce ihraç edilen tahvil ve Hazine bonosu faiz gelirleri
Eurobond faiz gelirleri
Yurt dışında ihraç edilen tahvil ve kira sertifikalarından sağlanan gelirler
Bazı geçmiş dönem kazanç dağıtımlarından elde edilen kâr payları
Tam mükellef kurumlardan elde edilen kâr paylarının istisna sonrası kalan kısmı
yer almaktadır.
Bu gelirlerin toplamı 330.000 TL’yi aşarsa yıllık beyanname verilmelidir.
Kâr Paylarında Uygulanan İstisna
Tam mükellef kurumlardan elde edilen kâr paylarında brüt tutarın yarısı gelir vergisinden istisnadır.
Kalan yarısı beyan hesabında dikkate alınır ve beyan sınırına göre değerlendirilir.
2025 Yılı Beyan ve Ödeme Takvimi
2025 takvim yılına ait menkul sermaye iratları için beyanname, 2026 yılında verilir.
📅 Beyan dönemi: 1 – 31 Mart 2026
📌 Birinci taksit (damga vergisi ile birlikte): 31 Mart 2026
📌 İkinci taksit: 31 Temmuz 2026
Beyan, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan Sistemi üzerinden yapılabilir.
Sonuç
Menkul sermaye iradı vergilendirmesinde gelirin niteliği, stopaj durumu ve beyan sınırları büyük önem taşır. 18.000 TL ve 330.000 TL sınırları doğru değerlendirilmeden yapılan işlemler eksik veya hatalı beyana yol açabilir.
Bu nedenle 2025 yılında faiz, kâr payı veya benzeri gelir elde eden gerçek kişilerin, gelir türünü ve beyan yükümlülüğünü dikkatle analiz etmesi gerekir.
ilgili mevzuatı inceleyebilirsiniz; Menkul Sermaye İradı Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi Yayımlandı
