Arama

Tüm Kategorilerde SGK Prim Ödemesi Rehberi için 379 sonuç bulundu

  • 41. SGK Genelgesi 2026/11 Yayınlandı

    T.C. SOSYAL GÜVENLİK KURUMU BAŞKANLIĞI Sigorta Primleri Genel Müdürlüğü Sayı : E-95474873-100100-141208920 Konu : Kısmi Süreli Çalışanlardan Borçlanma Yapanların GSS Prim İşlemleri GENELGE 2026/11 Bilindiği üzere, 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanununun 88 inci maddesinin dördüncü fıkrasının birinci cümlesinde; ”3 üncü maddenin üçüncü fıkrası kapsamına girenler hariç olmak üzere; 4 üncü maddenin birinci fıkrasının (a) bendi kapsamında sigortalı olmakla birlikte, 4857 sayılı Kanunun 13 üncü ve 14 üncü maddelerine göre kısmi süreli veya çağrı üzerine çalışanlar ile ay içerisinde günün bazı saatlerinde çalışıp, çalıştığı saat karşılığında ücret alanlardan ay içerisinde sekiz gün ve daha az çalışanlar için eksik günlerine ait genel sağlık sigortası primlerinin otuz güne tamamlanması zorunludur.” hükmü yer almaktadır. Anılan madde gereği, aylık çalışma gün sayısı 8 gün ve altında olan sigortalıların eksik günleri için genel sağlık sigortası (GSS) primlerinin 30 güne tamamlanması zorunludur. Buna göre, ay içerisinde 8 gün ve daha az çalışan sigortalılar, Kanunun 3 üncü maddesinin üçüncü fıkrası gereği genel sağlık sigortalısının bakmakla yükümlü olduğu kişi statüsünde bulunmamaları halinde gelir testi sonucuna göre 60 ıncı maddenin birinci fıkrasının (g) bendi (60/1/g) veya aynı maddenin (c) bendinin (1) numaralı alt bendi (60/1/c-1) kapsamında tescil edilecek ve bu kişilerin kalan sürelere ait GSS primleri tahakkuk ettirilecektir. Diğer taraftan, Kanunun "Sigortalıların borçlanabileceği süreler" başlıklı 41 inci maddesinin birinci fıkrasının (i) bendinde (41/1/i); bu bendin yürürlüğe girdiği tarihten sonraki sürelere ilişkin olmak üzere, 4857 sayılı Kanuna göre kısmi süreli iş sözleşmesi ile çalışan sigortalıların, kısmi süreli çalıştıkları aylara ait eksik süreleri borçlanabileceği; yine aynı maddenin birinci fıkrasının son cümlesinde; (i) bendi kapsamında borçlanılacak sürelere ilişkin genel sağlık sigortası primlerinin ödenmiş olması halinde, genel sağlık sigortası primi ödenmiş bu sürelere ilişkin borçlanma tutarının %39 oranı üzerinden hesaplanacağı düzenlenmiştir. Buna göre, 30 günden az çalışması nedeniyle ay içerisindeki eksik günler için 60/1/g bendi kapsamında tescil edilerek GSS primi tahakkuk ettirilen kişilerden söz konusu GSS prim borcunu ödemeksizin Kanunun 41/1/i bendi kapsamında borçlanma talebinde bulunarak anılan madde gereğince %45 üzerinden borçlandırılan ve hesaplanan borçlanma tutarını ödeyenlerin, ödeme yaptığı dönemlere ait 60/1/g bendi kapsamındaki prim borçlarını ödemelerine gerek bulunmamaktadır. Bu doğrultuda, ay içerisinde 30 günden az çalışması bulunması nedeniyle kendisine 60/1/g bendi kapsamında tescil açılan kişilerden bu borcu ödemeksizin Kanunun 41/1/i bendi kapsamında borçlanma talebinde bulunarak %45 üzerinden hesaplanan borçlanma tutarını ödeyenlerin, ödeme yapılan dönemlere ait GSS tescil kayıtları ve buna ait GSS prim tahakkukları iptal edilecektir. Örnek-1: Bir işverenin yanında kısmi süreli iş sözleşmesi ile çalışan aynı zamanda genel sağlık sigortalısının bakmakla yükümlü olduğu kişi statüsünde bulunmayan sigortalı A ocak ayı içerisinde 7 gün çalışmıştır. Bu çalışma nedeniyle, 2026/Ocak ayına ilişkin 60/1/g bendi kapsamında tescil edilerek eksik günlerine ait GSS primleri tahakkuk ettirilmiştir. Sigortalı A'nın bu borcu ödemeksizin daha sonra ocak ayına ait eksik günlerini 15.05.2026 tarihinde Kanunun 41/1/i bendi kapsamında %45 üzerinden borçlanması ve hesaplanan borçlanma tutarını ödemesi halinde 2026/Ocak ayına ilişkin 60/1/g kapsamındaki tescil kaydı ile bu aya ait GSS prim tahakkukları iptal edilecektir. Örnek-2: Bir işverenin yanında kısmi süreli iş sözleşmesi ile çalışan aynı zamanda genel sağlık sigortalısının bakmakla yükümlü olduğu kişi statüsünde bulunmayan sigortalı B 2026/Şubat ayı içerisinde 5 gün çalışmıştır. Bu çalışması nedeniyle 2026/Şubat ayına ilişkin 60/1/g bendi kapsamında tescil edilerek eksik günlerine ait GSS primleri tahakkuk ettirilmiştir. Sigortalı B bu borcu ödemeksizin daha sonra 2026/Şubat ayına ait eksik günlerini 18.05.2026 tarihinde Kanunun 41/1/i bendi kapsamında %45 üzerinden borçlandırılmış ancak hesaplanan borçlanma tutarının tamamını ödememiştir. Ödediği tutar ile 10 günlük hizmet kazanması nedeniyle sigortalı B'nin 2026/Şubat ayında 10 günlük 60/1/g kapsamındaki tescil kaydı iptal edilecek, kalan süreye ait 60/1/g kapsamındaki GSS tescil kaydı ise devam edecektir. Örnek-3: Bir işverenin yanında kısmi süreli iş sözleşmesi ile çalışan ve eksik sürelerinde 60/1/c-1 alt bendi kapsamında tescili olan sigortalı C, 2026/Ocak ayı içerisinde 7 gün çalışmıştır. Bu çalışması nedeniyle 2026/Ocak ayına ait eksik günlerini 04.05.2026 tarihinde Kanunun 41/1/i bendi kapsamında borçlanmak istediğinde %39 üzerinden borçlandırılarak, borçlanma tutarının tamamını ödemiştir. Sigortalı C'nin 2026/Ocak ayına ilişkin 60/1/c-1 kapsamındaki tescil kaydı iptal edilmeyecektir. Bu Genelge doğrultusunda 60/1/g bendi kapsamındaki genel sağlık sigortası tescili, Kanunun 41/1/i bendi kapsamında borçlanma talebinde bulunarak %45 üzerinden hesaplanan borçlanma tutarını ödemesi nedeniyle silinenlerin daha sonra borçlanma tutarının iadesini talep etmesi halinde; daha önce silinen genel sağlık sigortası tescil kaydı yeniden açılacaktır. Örnek-4: Bir işverenin yanında kısmi süreli iş sözleşmesi ile çalışan aynı zamanda genel sağlık sigortalısının bakmakla yükümlü olduğu kişi statüsünde bulunmayan sigortalı D 2026/Şubat ayı içerisinde 7 gün çalışmıştır. Bu çalışması nedeniyle 2026/Şubat ayına ilişkin 60/1/g kapsamında tescil edilerek eksik günlerine ait GSS primleri tahakkuk ettirilmiştir. Sigortalı D bu borcu ödemeksizin daha sonra şubat ayına ait eksik günlerini 04.05.2026 tarihinde Kanunun 41/1/i bendi kapsamında %45 üzerinden borçlanmış, hesaplanan borçlanma tutarının tamamını ödemiş ve 60/1/g tescili silinmiştir. Sigortalı D'nin söz konusu borçlanma tutarının iadesini talep etmesi halinde daha önce silinen tescil kaydı yeniden açılacaktır. Bilgilerini ve gereğini arz/rica ederim. Yunus ELITAŞ Kurum Başkanı (07.05.2026)

  • 42. 2025/Nisan Dönemi SGK Prim Borçlarının KDV Mahsubu ile 25/6/2025 Tarihine Kadar Ödenebilmesi

    T.C. SOSYAL GÜVENLİK KURUMU BAŞKANLIĞI Sigorta Primleri Genel Müdürlüğü DUYURU 2025/NİSAN DONEMİ SGK PRİM BORÇLARININ KDV MAHSUBU İLE 25/6/2025 TARİHİNE KADAR ÖDENEBİLMESİ Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı’nca, bazı mükelleflerin KDV iade alacaklarının 2025/Nisan dönemi SGK prim borcuna 20/6/2025 tarihine kadar mahsubunda gecikmeler yaşanabileceği belirtilmiştir. Bu doğrultuda her ayın 1’i ila 30’u arasındaki çalışmaları karşılığı ücret ödenen 5510 sayılı Kanunun 4’üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendine tabi sigortalı çalıştıran işverenler yönünden, 2025/Nisan ayına ilişkin sigorta prim borcunun katma değer vergisi iade alacağından mahsubu suretiyle ödenmesi halinde vade tarihinin 25/6/2025 olarak uygulanmasına karar verilmiştir. Kamuoyuna saygıyla duyurulur. SGK (17.06.2025)

  • 43. SGK Teşvik Kodlarında Güncelleme! İşverenler ve Müşavirler Dikkat

    Son Dakika: Teşvik Oranlarında Düşüş 2025 yılı başlarında Resmî Gazete’de yayımlanan son dakika düzenlemesiyle, imalat ve bazı öncelikli sektörlerde uygulanan 5 puanlık SGK işveren prim teşviki , bazı sektörler için 4 puana düşürüldü . Bu değişiklik 1 Şubat 2025 tarihi itibarıyla yürürlüğe girdi. İmalat sektöründe faaliyet gösteren işverenler için 5 puanlık indirim uygulanmaya devam edecek. Ancak son dakika kararıyla, bu teşvik oranı artık sektör ayrımı gözetilerek daha sınırlı kapsamda uygulanıyor. Son Dakika: NACE Kodlarında Teknik Güncelleme Son dakika duyurusuna göre, SGK sisteminde kayıtlı işyerlerinin faaliyet kodları (NACE) Rev.2.1 sınıflamasına göre güncellendi . 15 Mart 2025 itibarıyla otomatik olarak yapılan bu dönüşümle birlikte: Teşviklerden yararlanma kapsamı yeniden belirlendi. Bazı işyerlerinin teşvik hakkı ortadan kalktı. Müşavirlerin sistem üzerinden NACE kodlarını kontrol etmesi büyük önem kazandı. Bu son dakika kod değişikliği, yalnızca teşvik kapsamını değil aynı zamanda beyannamelerde bildirilecek SGK işkolu kodunu da etkileyebiliyor. Son Dakika: Beyan ve Uygulama Süreçlerinde Yeni Sorumluluklar Müşavirler için son dakika gelişmesi niteliğinde olan bu değişiklikler, yalnızca teknik değil aynı zamanda iş süreçlerini de doğrudan etkiliyor. Teşviklerden hatasız faydalanmak isteyen işverenler için: SGK sisteminde NACE kodunun güncel olup olmadığı kontrol edilmeli, 26 haneli işyeri sicil numaraları yeni duruma göre gözden geçirilmeli, Mevzuata uygun teşvik kodu seçimi yapılmalı. Unutulmamalıdır ki son dakika yapılan bir teşvik kodu değişikliği, geriye dönük cezalara veya teşvik iptallerine neden olabilir. Son Dakika Uyarısı: Dönemsel Takip Hayati Öneme Sahip SGK teşvik sisteminde yapılan son dakika güncellemeleri, yıl boyunca farklı dönemlerde yeniden gündeme gelebilir. Bu nedenle, müşavirlerin her ayın başında: SGK duyurularını, GİB ve Bakanlık genelgelerini, Resmî Gazete’de yayımlanan mevzuat değişikliklerini yakından takip etmeleri önerilir. Son dakika gelişmeleri genellikle kısa süre içinde uygulanmakta ve ciddi sorumluluklar doğurmaktadır. Son Dakika Bilgilendirmeleri İçin Takipte Kalın! Müşavir Rotası olarak, son dakika SGK ve vergi mevzuatı gelişmelerini anında sizlerle paylaşmaya devam ediyoruz. Bu tarz kritik değişikliklerden haberdar olmak için: ✅ Web sitemizi sık sık ziyaret edin, ✅ Bülten aboneliğinizi aktif hale getirin, ✅ LinkedIn sayfamızı takip ederek sektörel duyurulara ilk ulaşan olun.

  • 44. 5 Puan SGK İndirimi ile Asgari Ücret İşveren Maliyeti 2026’da Kaç TL?

    2026 yılında işletmeler açısından en çok merak edilen konulardan biri asgari ücret işveren maliyeti olmaktadır. Özellikle 5 puan SGK prim indirimi uygulaması sayesinde işverenlerin ödeyeceği toplam maliyet önemli ölçüde düşebilmektedir. Bu yazıda; 2026 asgari ücret işveren maliyeti 5 puan prim indirimi nedir 2026 SGK prim hesaplama işveren maliyeti hesaplama tablosu net maaş – brüt maaş farkı gibi konular detaylı şekilde ele alınmaktadır. 2026 Asgari Ücret Ne Kadar? 2026 yılı itibarıyla asgari ücret üzerinden yapılan hesaplamalarda temel alınan kalemler şunlardır: Brüt asgari ücret SGK işçi primi İşsizlik sigortası primi SGK işveren primi İşveren işsizlik sigortası primi Bu kalemler birlikte değerlendirildiğinde işveren maliyeti ortaya çıkmaktadır. Asgari Ücret İşveren Maliyeti Nasıl Hesaplanır? İşveren maliyetinin hesaplanmasında temel formül şu şekildedir: Ancak 5 puan SGK prim indirimi uygulandığında işveren prim oranı düşmektedir. 2026 Asgari Ücret İşveren Maliyeti (5 Puan İndirimli) 2026 yılı için örnek hesaplama aşağıdaki gibidir. Kalem Tutar Brüt Asgari Ücret 26.005 TL SGK İşçi Primi (%14) 3.640 TL İşsizlik Primi İşçi (%1) 260 TL SGK İşveren Primi (%15,5 – indirimli) 4.031 TL İşveren İşsizlik Primi (%2) 520 TL Toplam İşveren Maliyeti Hesaplama Tutar Brüt ücret 26.005 TL İşveren SGK primi 4.031 TL İşveren işsizlik primi 520 TL Toplam işveren maliyeti 30.556 TL 📌 Buna göre 2026 yılında 5 puan prim indiriminden yararlanan bir işveren için asgari ücretli bir çalışanın toplam maliyeti yaklaşık 30.556 TL civarındadır. 5 Puan SGK Prim İndirimi Nedir? 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun 81. maddesi kapsamında işverenlere 5 puanlık SGK prim indirimi uygulanmaktadır. Normalde işveren SGK prim oranı: %20,5 5 puan indirim uygulanınca: %15,5 Bu indirim işveren maliyetini doğrudan azaltmaktadır. 5 Puan SGK İndiriminden Yararlanma Şartları İşverenlerin 5 puan prim indiriminden yararlanabilmesi için aşağıdaki şartları sağlaması gerekir: SGK primlerinin süresinde ödenmesi Kuruma vadesi geçmiş borç bulunmaması Aylık prim ve hizmet belgelerinin zamanında verilmesi Kayıt dışı sigortalı çalıştırılmaması Bu şartların sağlanmaması halinde indirim iptal edilebilir. 5 Puan İndirimsiz İşveren Maliyeti İndirim uygulanmazsa işveren maliyeti artmaktadır. Kalem Tutar Brüt ücret 26.005 TL SGK işveren primi (%20,5) 5.331 TL İşveren işsizlik primi (%2) 520 TL Toplam maliyet 31.856 TL 📌 Görüldüğü gibi 5 puan indirim sayesinde işveren başına yaklaşık 1.300 TL avantaj sağlanmaktadır. Asgari Ücret İşveren Maliyeti İşletmeleri Nasıl Etkiler? 2026 yılında artan iş gücü maliyetleri özellikle şu işletmeleri doğrudan etkilemektedir: KOBİ’ler Perakende işletmeleri Hizmet sektörü İnşaat sektörü Lojistik ve üretim şirketleri Bu nedenle işverenler için SGK teşvikleri ve prim indirimleri büyük önem taşımaktadır. İşverenler İçin SGK Teşviklerinin Önemi SGK teşvikleri sayesinde: İş gücü maliyeti düşer İstihdam artar İşletmeler rekabet avantajı elde eder Özellikle 5 puan prim indirimi , Türkiye’de en yaygın kullanılan teşviklerden biridir. Mevzuat Kaynakları 2026 asgari ücret ve prim hesaplamaları aşağıdaki mevzuata dayanmaktadır: 5510 Sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu Asgari Ücret Tespit Komisyonu kararları SGK prim oranları düzenlemeleri Gelir Vergisi Kanunu istisna hükümleri Aşağıdaki konular da ilginizi çekebilir: SGK Prim Borcu Taksitlendirme 2026 SGK Borcu Ödenmezse Ne Olur? 2026 İstihdam Teşvikleri Sık Sorulan Sorular 2026 asgari ücret işveren maliyeti ne kadar? 5 puan SGK prim indirimi uygulandığında yaklaşık 30.556 TL civarındadır. 5 puan SGK indirimi nedir? İşveren SGK prim oranının %20,5’ten %15,5’e düşürülmesini sağlayan teşviktir. Her işveren 5 puan indirimden yararlanabilir mi? Prim borcu olmayan ve SGK yükümlülüklerini zamanında yerine getiren işverenler yararlanabilir. SGK prim borcu olursa indirim uygulanır mı? Hayır. Vadesi geçmiş borç varsa indirim uygulanmaz. 5 puan indirim kaldırılabilir mi? Mevzuat değişikliği olması halinde kaldırılabilir veya güncellenebilir. Asgari ücret işveren maliyeti nasıl hesaplanır? Brüt ücret + işveren SGK primi + işveren işsizlik primi formülü ile hesaplanır.

  • 45. SGK Teşvikleri 2026: İşverenlerin Kaçırdığı İndirimler ve Değişen Prim Oranları

    2026 yılına işverenler için hem bir artış hem de bir kısıtlamayla girildi. Bir yanda prim oranları yükseldi, öte yanda bazı teşvikler azaltıldı. Bu ortamda SGK teşviklerini doğru takip etmek ve eksiksiz uygulamak, işletmenizin personel maliyetlerini yönetmenin en etkili yollarından biri. Peki 2026'da hangi teşvikler aktif? Kim yararlanabilir? Sektörünüze göre ne kadar tasarruf edebilirsiniz? Bu rehberde tüm bu soruları somut rakamlar ve güncel mevzuatla yanıtlıyoruz. 2026'da Ne Değişti? Önce Bunu Bilin Yeni yılda iki kritik değişiklik devreye girdi ve pek çok işveren bunları henüz fark etmemiş durumda. 1. İşveren prim oranı 1 puan arttı. 1 Ocak 2026 itibarıyla malullük, yaşlılık ve ölüm (MYÖ) sigortaları işveren hissesi yüzde 11'den yüzde 12'ye çıktı. Çalışan payında değişiklik yok; yük tamamen işveren tarafında. 2. İmalat dışı sektörlerde prim desteği yarıya indi. 2025 sonuna kadar imalat dışı sektörlerde 4 puan olan işveren prim desteği, 1 Ocak 2026 itibarıyla 2 puana düştü. İmalat sektöründe 5 puan destek 2026 yıl sonuna kadar devam ediyor. Net tablo şu: Durum SGK İşveren Oranı Asgari Ücretli Çalışan Maliyeti Teşvik yok %20,75 40.874 TL/ay İmalat dışı (2 puan indirim) %18,75 40.214 TL/ay İmalat sektörü (5 puan indirim) %15,75 39.223 TL/ay İmalat dışı bir sektördeyseniz, 2025'e kıyasla çalışan başına aylık yaklaşık 660 TL daha fazla ödüyorsunuz. 10 çalışanlı bir işyeri için bu, yıllık 79.200 TL ek maliyete karşılık geliyor. Bu nedenle 2026'da uygulanabilir teşvikleri eksiksiz kullanmak, işletme finansmanı açısından her zamankinden daha kritik. 2026'da Aktif SGK Teşvikleri: Tam Rehber SGK, kayıtlı istihdamı artırmak ve dezavantajlı grupların iş gücüne katılımını desteklemek amacıyla halihazırda 14'ü aşkın teşvik, destek ve indirim uyguluyor. Aşağıda işverenleri en çok ilgilendiren başlıkları tek tek ele alıyoruz. 1. Temel Prim İndirimi (5 Puan / 2 Puan) Yasal dayanak: 5510 sayılı Kanun madde 81/ı Tüm özel sektör işverenlerinin yararlanabileceği en temel teşvik budur. İmalat sektörü: MYÖ işveren hissesinde 5 puan indirim (2026 yıl sonuna kadar) Diğer sektörler: 2 puan indirim Şartlar: Beyannameler yasal süresinde verilmiş olmalı Türkiye genelinde SGK borcu bulunmamalı (yapılandırılmış borçlar kabul görüyor) Kayıt dışı çalışan bulunmamalı Sahte sigortalı bildiriminde bulunulmamış olmalı Dikkat: Bu teşvik, diğer teşviklerle birlikte uygulanırken önce bu indirim yapılır, ardından kalan işveren payı üzerinden diğer teşvikler hesaplanır. Sıralamanın yanlış uygulanması fazla prim ödenmesine yol açabilir. 2. Genç, Kadın ve Mesleki Belge Sahibi İstihdamı Teşviki Yasal dayanak: 4447 sayılı Kanun geçici madde 10 İşe alınan kişinin profiline göre işveren prim payının tamamı İşsizlik Sigortası Fonundan karşılanıyor. Türkiye'nin en kapsamlı istihdam teşviki. Kimler için geçerli? 18 yaşından büyük, son 6 ayda işsiz olan kadınlar 18-29 yaş arasındaki gençler Mesleki yeterlilik belgesi, diploma veya sertifikası olan çalışanlar Ne kadar süre? Kişinin profiline ve belge durumuna göre 6 aydan 54 aya kadar sürebilir. Son başvuru: 31 Aralık 2026'ya kadar işe alınanlar kapsama giriyor. Bu teşvikin sağladığı tasarruf önemli: İşveren prim payının tamamının karşılandığını düşündüğünüzde, asgari ücretli bir çalışan için aylık binlerce TL'lik bir destekten bahsediyoruz. 3. İşsizlik Ödeneği Alanların İstihdamı Teşviki Yasal dayanak: 4447 sayılı Kanun madde 50 İşsizlik ödeneği almakta olan bir kişiyi işe aldığınızda, o kişinin kalan işsizlik ödeneği süresi boyunca sigorta primlerinin büyük bölümü (kısa vadeli sigorta kollarının %1'i hariç, uzun vadeli sigortalar ve GSS'nin tamamı) İşsizlik Sigortası Fonundan karşılanıyor. Destek tutarı: Çalışan başına aylık yaklaşık 11.395 TL Hem iş arayan birine istihdam yaratıyorsunuz hem de prim yükünüzü önemli ölçüde azaltıyorsunuz. 4. Ar-Ge ve Tasarım Personeli Teşviki Yasal dayanak: 5746 sayılı Kanun Ar-Ge veya tasarım merkezi bulunan işletmeler için son derece değerli bir teşvik. Bu kapsamdaki personelin ücretleri üzerinden hesaplanan SGK işveren priminin yarısı Hazine ve Maliye Bakanlığınca karşılanıyor. Destek tutarı: Çalışan başına aylık 2.768 TL – 24.911 TL arasında (ücrete göre değişiyor) Geçerlilik: 31 Aralık 2028 tarihine kadar Teknoloji şirketleri, yazılım firmaları ve AR-GE merkezi olan üreticiler için bu teşviki kaçırmak ciddi bir kayıp anlamına geliyor. 5. Engelli İstihdamı Teşviki Yasal dayanak: 4857 sayılı Kanun madde 30 Engelli sigortalı istihdam eden işverenler için SGK prim işveren hissesinin tamamı Hazinece karşılanıyor. Destek tutarı: Çalışan başına aylık 7.184 TL Önemli: SGK'ya borcu olan işverenler de bu teşvikten yararlanabiliyor. Yani borç durumu bu teşviki engellemez. 6. Sosyal Hizmet Kapsamındaki Kişilerin İstihdamı Yasal dayanak: İlgili sosyal hizmet mevzuatı Sosyal hizmetlerden yararlanan kişileri istihdam eden işverenler için 5 yıl boyunca tüm sigorta primleri Hazinece karşılanıyor. Destek tutarı: Çalışan başına aylık 12.799 TL — en yüksek destek tutarlarından biri. 7. Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Prim Desteği Yasal dayanak: 5510 sayılı Kanun ek madde 2 Yatırımlarda Devlet Yardımları kapsamında teşvik belgesi olan işletmeler için bölgeye ve yatırım türüne göre işveren prim hissesinin tamamına, hatta bazı bölgelerde işçi ve işveren hisselerinin tamamına varan destek sağlanıyor. 6 farklı teşvik bölgesinde farklı destek oranları uygulanıyor. Kalkınmada öncelikli bölgeler için çok daha geniş kapsamlı destekler mevcut. 8. İSG (İş Sağlığı ve Güvenliği) Desteği Yasal dayanak: 6331 sayılı Kanun madde 7 10'dan az çalışanı olan tehlikeli ve çok tehlikeli sınıftaki işyerlerine nakdi destek sağlanıyor. Tehlikeli sınıf: Günlük brüt asgari ücretin %1,4'ü (çalışan başına) Çok tehlikeli sınıf: Günlük brüt asgari ücretin %1,6'sı Küçük ölçekli üretim ve inşaat işletmeleri için ek bir nefes imkânı. 9. Asgari Ücret Desteği Yasal dayanak: 5510 sayılı Kanun geçici madde 112 2026 yılı için çalışan başına aylık 1.270 TL destek sağlanıyor. Küçük rakam gibi görünse de 20 çalışanlı bir işyeri için yıllık 304.800 TL demek. Destekten yararlanmak için prim bildirimleri ve ödemelerinin eksiksiz ve zamanında yapılmış olması şart. Teşvikten Yararlanmanın Genel Şartları Teşvik türü fark etmeksizin neredeyse tüm SGK destekleri için bazı ortak şartlar aranıyor: ✅ Aylık prim ve hizmet beyannamesi/muhtasar beyannamesinin zamanında verilmiş olması ✅ Türkiye genelinde SGK'ya borç bulunmaması (yapılandırılmış borç kabul görüyor) ✅ Kayıt dışı sigortalı çalıştırılmaması ✅ Sahte sigortalı bildiriminde bulunulmamış olması ✅ 6183 sayılı Kanun kapsamında vadesi geçmiş vergi borcu bulunmaması Kritik uyarı: Bu şartlardan birini ihlal ettiğiniz ay teşvik iptal olabiliyor ve geri ödeme yükümlülüğü doğabiliyor. Bazı durumlarda aynı zamanda doğrudan bir yıl boyunca teşvikten yasaklanma söz konusu olabiliyor. Birden Fazla Teşvik Bir Arada Uygulanabilir mi? Evet — ve bu noktada dikkatli olmak gerekiyor. Bazı teşvikler birlikte uygulanabilirken bazıları birbirini dışlıyor. Genel kural şu: Önce temel prim indirimi (2 veya 5 puan) uygulanır. Ardından kalan işveren payı üzerinden diğer teşvikler hesaplanır. Bu sıralama yanlış uygulandığında ya eksik teşvik alınıyor ya da teşvik miktarı hatalı hesaplanıyor. Bordro yazılımınızın bu sıralamayı doğru işleyip işlemediğini mutlaka kontrol ettirin. Teşviklerinizi Ne Zaman Son Kontrol Ettirdiniz? SGK teşviklerinden teorik olarak yararlanma hakkı olmak ile pratikte eksiksiz uygulamak arasında büyük bir fark var. Uygulamada sıkça karşılaşılan sorunlar: Bordro yazılımının teşvik parametrelerini güncel tutmaması Yanlış teşvik kodu seçimi Şartların ihlal edildiğinin geç fark edilmesi Birden fazla teşvikin uygulama sırasının hatalı işlenmesi KDV mahsubu veya toplu iş sözleşmesine tabi olunması durumunda sistem hatalarından kaynaklanan eksik uygulama Özellikle 2026'da prim oranları ve destek miktarları değiştiği için, bordronuzu yeni mevzuata göre mutlaka güncelleyin. Özet: 2026 SGK Teşvikleri Hızlı Başvuru Tablosu Teşvik Kapsam Aylık Tasarruf Temel prim indirimi (imalat) Tüm imalat işverenleri ~1.650 TL/çalışan Temel prim indirimi (diğer) Tüm özel sektör ~660 TL/çalışan Genç/kadın istihdamı 18+ yaş, son 6 ay işsiz Tüm işveren primi İşsizlik ödeneği istihdamı İşsizlik ödeneği alanlar ~11.395 TL/çalışan Ar-Ge personeli Ar-Ge/tasarım merkezi olanlar 2.768–24.911 TL/çalışan Engelli istihdamı Engelli çalışan istihdam edenler ~7.184 TL/çalışan Sosyal hizmet istihdamı Sosyal hizmet yararlanıcıları ~12.799 TL/çalışan Asgari ücret desteği Tüm özel sektör 1.270 TL/çalışan Sık Sorulan Sorular SGK borcum var, teşvikten yararlanabilir miyim? Borç yapılandırılmış ve düzenli ödeniyorsa evet. Ancak yapılandırılmamış aktif borç teşviki engeller. İstisna: Engelli istihdamı teşvikinde SGK borcu şart aranmıyor. Hangi teşvik türleri birlikte uygulanabilir? Temel prim indirimi neredeyse tüm teşviklerle birlikte uygulanabiliyor. Ancak genç/kadın istihdamı ve işsizlik ödeneği teşviki gibi büyük destekler birbiriyle uygulanamıyor. Muhasebecinin bu kararı bireysel olarak değerlendirmesi gerekiyor. Teşvikten geriye dönük yararlanabilir miyim? Bazı teşvikler için belirli süreler içinde düzeltme bildirimi verilebiliyor. Ancak süre aştıktan sonra geriye dönük yararlanmak mümkün değil. Bu nedenle teşviklerin anlık takibi önemli. 2026 sonunda teşvikler uzatılacak mı? İmalat sektörü 5 puan indirimi 31 Aralık 2026'da bitiyor. Uzatılıp uzatılmayacağı henüz belli değil. Yıl sonuna yakın Resmi Gazete'yi takip edin; bu sayfayı da güncelleyeceğiz. Bu makale genel bilgilendirme amaçlıdır. İşletmenizin durumuna özgü teşvik analizi ve bordro optimizasyonu için mali müşavirinize danışmanızı öneririz.

  • 46. 2026 Asgari Ücret Ne Kadar Oldu? Asgari Ücret Açıklandı Mı?

    Milyonlarca çalışanı yakından ilgilendiren 2026 asgari ücret , Asgari Ücret Tespit Komisyonu’nun Aralık ayında gerçekleştirdiği görüşmelerin ardından netleşti. Asgari ücret son dakika 2026 gelişmesi kapsamında yapılan açıklamaya göre, Ocak 2026 asgari ücret tutarı resmen duyuruldu. 2026 Asgari Ücret Ne Kadar Oldu? Yapılan açıklamaya göre 2026 yılı için net asgari ücret 28.075 TL olarak belirlendi. Bu tutar, 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren geçerli olacak ve yıl boyunca uygulanacak. Belirlenen rakam; çalışanların alım gücü, enflasyon verileri ve işveren maliyetleri dikkate alınarak kararlaştırıldı. Böylece asgari ücret 2026 , bir önceki yıla kıyasla önemli bir artış göstermiş oldu. Asgari Ücret 2026 Toplantısı Ne Zaman Yapıldı? 2026 asgari ücret belirleme süreci, her yıl olduğu gibi 3 toplantı şeklinde yürütüldü. İlk toplantıda ekonomik veriler ve beklentiler ele alındı. İkinci toplantıda zam oranları masaya yatırıldı. Asgari ücret üçüncü toplantı sonrasında ise nihai karar alındı ve kamuoyuna açıklandı. Bu süreç sonunda asgari ücret son dakika 2026 kararı kesinleşmiş oldu. 2025 Asgari Ücret Ne Kadardı, Ne Kadar Zam Geldi? 2025 yılında uygulanan asgari ücret ile karşılaştırıldığında, 2026 asgari ücret ciddi bir artış içermektedir. 2025 yılında belirlenen tutar üzerinden yapılan artış, hem çalışanların net gelirini hem de işverenin SGK ve prim maliyetlerini doğrudan etkilemiştir. 2026 yılı için açıklanan net 28.075 TL , 2025’e kıyasla yüksek oranlı bir zam anlamına gelmektedir. Asgari Ücret %30 Artarsa Ne Kadar Olur Hesabı Gerçekleşti mi? Kamuoyunda sıkça sorulan “Asgari ücret %30 artarsa ne kadar olur?” sorusu, açıklanan rakamla büyük ölçüde yanıt bulmuştur. Yapılan artış, bu beklentiye yakın bir seviyede gerçekleşmiş ve çalışanların net maaşlarında belirgin bir yükseliş sağlamıştır. Bu artış aynı zamanda: Bordro hesaplamalarını, SGK primlerini, İşveren maliyetlerini yeniden şekillendirmiştir. Ocak 2026 Asgari Ücret Bordroları Nasıl Etkilenecek? Ocak 2026 asgari ücret , yalnızca net maaşı değil; SGK prime esas kazançları, Fazla mesai hesaplarını, Kıdem ve ihbar tazminatı tutarlarını, Teşvik ve indirim uygulamalarını doğrudan etkileyecektir. Bu nedenle işverenlerin ve meslek mensuplarının bordro ve maliyet hesaplarını 2026 yılı için güncellemeleri büyük önem taşımaktadır. Sonuç: 2026 Asgari Ücret Ne Anlama Geliyor? 2026 asgari ücret , net 28.075 TL olarak belirlenerek resmen yürürlüğe girmiştir. Bu tutar, çalışanlar açısından gelir artışı sağlarken; işverenler ve mali müşavirler için yeni bir mali planlama dönemini başlatmaktadır. Asgari ücret son dakika 2026 gelişmeleri, yalnızca bir maaş artışı değil; sosyal güvenlik, bordrolama ve maliyet yönetimi açısından da yeni bir dönemin habercisidir.

  • 47. Emzirme Ödeneği (Süt Parası) Nedir? Doğum Rapor Parası Nedir?

    Doğum yapan sigortalılar için SGK tarafından sağlanan ödemeler genellikle tek bir başlık altında düşünülse de, uygulamada emzirme ödeneği (süt parası) ile doğum rapor parası birbirinden tamamen farklı iki destektir. Bu iki ödeme; kimlere verildiği, ne kadar olduğu, kaç gün/kaç kez ödendiği ve nasıl alındığı açısından önemli farklılıklar içerir. Bu yazıda, 2026 yılı itibarıyla sgk emzirme ödeneği 2026 ile analık geçici iş göremezlik ödeneğini karşılaştırmalı olarak ele alıyoruz. Emzirme Ödeneği (Süt Parası) Nedir? Emzirme ödeneği , canlı doğum yapılması halinde SGK tarafından tek seferlik olarak ödenen bir destektir. Halk arasında süt parası olarak bilinir. Bu ödeme: Çocuğun doğmuş olması şartına bağlıdır Aylık veya dönemsel değil, bir defaya mahsus ödenir Doğum tarihindeki geçerli tutar esas alınır Ödeme, Sosyal Güvenlik Kurumu tarafından yapılır. Emzirme Ödeneği Ne Kadar 2026? 2026 yılı için belirlenen emzirme ödeneği (süt parası) tutarı: 2026 emzirme ödeneği: 1.621 TL 2025 emzirme ödeneği: 1.238 TL Bu tutar çocuk başına ve tek seferlik ödenir. Emzirme Ödeneği Kimlere Verilir? Emzirme ödeneği; Doğum yapan sigortalı kadına , Sigortalı olmayan eşinin doğum yapması halinde sigortalı erkeğe verilir. 4/a (SSK) ve 4/b (Bağ-Kur) kapsamında çalışanlar için şartlar farklıdır ancak her iki statüde de 120 gün prim şartı temel kriterdir. Doğum Rapor Parası (Analık Geçici İş Göremezlik Ödeneği) Nedir? Doğum rapor parası , doğum yapan sigortalı kadının doğumdan önce ve sonra çalışmadığı günler için ödenen geçici iş göremezlik ödeneğidir . Bu ödeme: Canlı doğum şartına bağlı değildir Çalışmama süresine göre hesaplanır Günlük kazanç üzerinden yapılır Toplu (tek seferde) ödenir Doğum Rapor Parası Kaç Gün Üzerinden Ödenir? Normal doğumda: 8 hafta doğum öncesi 8 hafta doğum sonrası → Toplam 112 gün Çoğul gebelikte: Doğum öncesine +2 hafta eklenir → Toplam 126 gün Doğum Rapor Parası Ne Kadar? (2026) Doğum rapor parası sabit bir tutar değildir. Hesaplama: Günlük kazancın ⅔’ü Toplam rapor günü ile çarpılır Örnek: Günlük brüt kazanç: 1.000 TL Günlük ödeme: ~666 TL 112 gün → yaklaşık 74.500 TL Bu nedenle doğum rapor parası, çoğu durumda emzirme ödeneğinden çok daha yüksek bir tutara ulaşır. Emzirme Ödeneği ile Doğum Rapor Parasının Farkları Kriter Emzirme Ödeneği (Süt Parası) Doğum Rapor Parası Ödeme Türü Tek seferlik Toplu (rapor süresi kadar) 2026 Tutarı 1.621 TL Kişiye göre değişir Canlı Doğum Şartı Var Yok Kim Alır Anne veya baba Sadece anne Çalışma Şartı Prim yeterli Aktif sigortalı olmalı Süre 1 kez 112–126 gün e-Devlet Sorgu SGK şahıs ödemeleri SGK rapor ödemeleri Emzirme Ödeneği ve Doğum Rapor Parası Birlikte Alınabilir mi? Evet. Şartlar sağlanıyorsa: Doğum rapor parası Emzirme ödeneği (süt parası) aynı doğum için birlikte alınabilir. Bu iki ödeme birbirini etkilemez ve biri diğerine engel değildir. e-Devlet’ten Nasıl Sorgulanır? Her iki ödeme de e-Devlet üzerinden sorgulanabilir: Emzirme ödeneği sorgulama: SGK → Şahıs Ödemeleri Sorgulama Doğum rapor parası sorgulama: SGK → 4A/4B İş Göremezlik Ödemeleri Ödemeler genellikle PTT veya tanımlı banka hesaplarına yapılır. Sık Karıştırılan Nokta: “6 Ay Süt Parası” Uygulamada sıkça sorulan “6 ay süt parası” ifadesi, SGK mevzuatında yer alan bir ödeme değildir. Emzirme ödeneği: Tek seferliktir 6 ay boyunca ödenen destekler: Doğum yardımı gibi başka sosyal desteklerdir Bu nedenle kavramların birbirinden ayrılması önemlidir. Hangisi Daha Avantajlı? Bu bir tercih değil, hak meselesidir : Emzirme ödeneği: Herkese açık, düşük tutarlı ama net bir destektir Doğum rapor parası: Sigortalı anne için en yüksek doğum sonrası ödemedir Şartlar sağlanıyorsa ikisi de birlikte alınmalıdır .

  • 48. 7566 Sayılı Kanun ile Vergi ve Sosyal Güvenlik Mevzuatında Yapılan Değişiklikler

    Mali Müşavirler İçin 2025–2026 Uygulama Rehberi 7566 Sayılı Vergi Kanunları ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun, 19 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Söz konusu Kanun; gelir vergisi, geçici vergi, harçlar, emlak vergisi, KDV, sosyal güvenlik primleri ve çeşitli kamu uygulamalarında önemli değişiklikler içermektedir. Bu blog yazısında, Müşavir Rotası kapsamında meslek mensuplarını doğrudan ilgilendiren düzenlemeler, sirkülere sadık kalınarak, uygulamaya yönelik bir bakış açısıyla ele alınmaktadır. Gelir Vergisi Kanununda Yapılan Değişiklikler Konut Kira Gelirlerinde Borç Faizi İndiriminin Kaldırılması 7566 sayılı Kanun ile Gelir Vergisi Kanunu’nun 74. maddesinde yapılan değişiklik sonucu, konut kira gelirlerinde iktisapta kullanılan borçlara ait faizlerin gider olarak indirilmesi uygulamasına son verilmiştir. Bu düzenleme: Yalnızca konut olarak kiraya verilen taşınmazlar için geçerlidir. Konut dışında kalan mal ve hakların (işyeri, arsa vb.) iktisabında kullanılan borç faizleri gider olarak dikkate alınmaya devam eder . 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren elde edilen gelirler için uygulanacaktır. Bu kapsamda, 2025 yılı gelir vergisi beyannameleri hazırlanırken konut kira gelirlerine ilişkin gider hesaplamalarının yeniden değerlendirilmesi gerekmektedir. Geçici Vergi Uygulamasında Önemli Değişiklik: 4. Dönem Geri Geldi Gelir Vergisi Kanunu’nun mükerrer 120. maddesinde yapılan değişiklikle, daha önce kaldırılan 4. geçici vergi beyan dönemi yeniden uygulamaya alınmıştır . Bu düzenlemeye göre: 2025 yılı gelir ve kazançları için 4. geçici vergi beyannamesi verilecektir . Beyan süresi 17 Şubat 2026 tarihinde sona erecektir. Bu değişiklik, özellikle yıl sonu vergi planlaması ve nakit akışı yönetimi açısından mükellefler ve mali müşavirler için kritik önem taşımaktadır. Yatırım Fonları ve Menkul Sermaye Gelirlerine İlişkin Düzenlemeler Gelir Vergisi Kanunu’nun Geçici 67. maddesinde yapılan değişiklikle; Yalnızca nitelikli yatırımcılara satılan , TEFAS’ta işlem görmeyen , Fon portföyüne alınacak varlıklar açısından oransal sınırlamaya tabi olmayan yatırım fonları, bir yıldan fazla elde tutulması halinde uygulanan tevkifat istisnası kapsamı dışına çıkarılmıştır. Bu düzenleme, yatırımcıların vergi yükünü doğrudan etkilemekte olup, özellikle portföy yönetimi ve stopaj hesaplamalarında dikkatle izlenmelidir. Harçlar ve Tapu İşlemlerine İlişkin Değişiklikler Tapu Harçlarında Ceza Artışı Gerçek alım satım bedelinin düşük beyan edilmesi nedeniyle eksik ödenen tapu harcı için uygulanan %25 oranındaki vergi ziyaı cezası , bir kat (%100) olarak yeniden düzenlenmiştir. Bu değişiklik, tapu işlemlerinde doğru beyanın önemini artırmakta ve mükellefler açısından ciddi mali riskler doğurmaktadır. Araç Satış ve Devirlerinde Yeni Harç Uygulaması 2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu kapsamında: Tescilli araçların satış ve devirlerinde, 1.000 TL’den az olmamak üzere , satış ve devir bedeli üzerinden binde 2 oranında harç alınacaktır. Ancak, ikinci el motorlu kara taşıtı ticareti yetki belgesine sahip işletmelere yapılan satışlar bu uygulama dışında bırakılmıştır. Ayrıca noterler tarafından gerçekleştirilen ikinci el araç satış ve devir işlemlerine ilişkin harç istisnası kaldırılmıştır . Emlak Vergisi Uygulamalarında Yeni Esaslar Vergi Değeri Artışına Üst Sınır 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu’nda yapılan değişiklikle: 2026 yılı bina ve arazi vergi değerleri , 2025 yılı vergi değerlerinin iki katını geçemeyecektir . Yeniden Değerleme Oranı Değişikliği Emlak vergisi değer artış oranı, önceki uygulamada olduğu gibi yeniden değerleme oranının yarısı değil, tam yeniden değerleme oranı olarak belirlenmiştir. Bu düzenleme, özellikle yüksek değerli taşınmazlara sahip mükellefler açısından vergi yükünü artırabilecek niteliktedir. Katma Değer Vergisi (KDV) İstisnaları 7566 sayılı Kanun ile KDV uygulamalarında da önemli değişiklikler yapılmıştır: Yatırım İzleme ve Koordinasyon Başkanlıklarının (YİKOB) mülkiyetindeki taşınmazların satışları KDV’den istisna edilmiştir. UEFA organizasyonları (2026 Avrupa Ligi Finali, 2027 Konferans Ligi Finali, 2032 Avrupa Futbol Şampiyonası) kapsamında yapılan mal teslimleri ve hizmet ifaları için KDV istisnası getirilmiştir. İSMEP kapsamında yapılan teslim ve hizmetlerde KDV istisnası uygulamasının süresi 31.12.2035 tarihine kadar uzatılmıştır. Sosyal Güvenlik ve Prim Uygulamalarındaki Değişiklikler Borçlanma ve Prim Oranları Doğum borçlanması hariç olmak üzere, borçlanma prim oranları %32’den %45’e çıkarılmıştır. Bağ-Kur sigortalılık sürelerinin ihyasında uygulanan prim oranı da %45 olarak belirlenmiştir. SGK Teşvik ve İndirimleri Uzun vadeli sigorta kolları prim oranında 1 puanlık artış yapılmıştır. 4 puanlık prim indirimi , 2 puana düşürülmüş; imalat sektöründe ise 5 puan olarak uygulanmaya devam edilmiştir. Genç girişimciler için 1 yıl süreyle prim desteği uygulamasına son verilmiştir. Prime esas kazanç üst sınırı , asgari ücretin 9 katı olarak yeniden belirlenmiştir. Çek Hukuku ve Diğer Düzenlemeler Üzerinde yazılı düzenleme tarihinden önce çekin bankaya ibraz edilemeyeceğine ilişkin uygulamanın süresi 31 Aralık 2028 tarihine kadar uzatılmıştır. Kentsel dönüşüm kapsamında özel hesap kapatma süresi 31 Aralık 2027 tarihine kadar uzatılmıştır. Bireysel Emeklilik Sistemi’nde %30 olan devlet katkı oranının %0 ile %50 arasında belirlenmesi konusunda Cumhurbaşkanına yetki verilmiştir. Değerlendirme 7566 Sayılı Kanun, 2025 yılı kapanış işlemleri , 2026 yılı mali planlamaları ve müşteri danışmanlığı süreçleri açısından mali müşavirlerin dikkatle takip etmesi gereken kapsamlı düzenlemeler içermektedir. Özellikle: Geçici vergi uygulaması, SGK prim maliyetleri, Tapu ve araç işlemleri, Emlak vergisi değer artışları konularında mükelleflerin doğru yönlendirilmesi, ileride doğabilecek vergi ve ceza risklerinin önlenmesi açısından büyük önem taşımaktadır. Kaynak: 7566 Sayılı Vergi Kanunları ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun Sirküleri (21.12.2025)

  • 49. Yıllık İzin Ücreti ve Kıdem Avansı Vergisel Açıdan Nasıl Değerlendirilir?

    Kullanılmayan Yıllık İzin Ücretleri Nedir? 4857 sayılı İş Kanunu’na göre çalışanlar, en az bir yıl çalışmış olmak koşuluyla yıllık ücretli izin hakkı kazanır. Bu izin, çalışanın isteğine bağlı olarak kullanılamaz; işverenin izni ve yasal zorunluluk çerçevesinde kullandırılması gerekir. Ancak bazı durumlarda, çalışan hak ettiği izni kullanamadan işten ayrılır. Bu durumda kullanılmayan yıllık izin süresine ilişkin ücret, işçinin son brüt maaşı üzerinden hesaplanarak kendisine ödenir. Vergi ve SGK Açısından Yıllık İzin Ücretinin Değerlendirilmesi Yıllık izin ücreti ödemesi, iş akdi sona erdikten sonra yapıldığı için; Damga vergisine tabidir. Gelir vergisine tabidir. SGK primi kesintisine tabi değildir. Bu ödeme, işverenin bordrosunda "işten çıkış sonrası yapılan yıllık izin ücreti ödemesi" olarak gösterilmeli ve ilgili vergisel kesintiler yasal süresinde beyan edilmelidir. Yargıtay Uygulamaları Yargıtay kararlarında, işverenin yıllık izni kullandırma yükümlülüğü vurgulanmakta ve çalışanın bu haktan feragat edemeyeceği ifade edilmektedir. Bu nedenle iş sözleşmesinde “izin hakkından vazgeçtiğine” dair hükümlerin hukuki geçerliliği bulunmamaktadır. Kıdem Tazminatı Avansları Nedir? Kıdem tazminatı, iş akdinin belirli nedenlerle sona ermesi halinde işçiye yapılan toplu ödemedir. Ancak uygulamada bazı işverenler, ileride doğacak kıdem tazminatını önceden "avans" olarak ödemektedir. Örnek: 10 yıl çalışmış bir işçiye, iş akdi devam ederken 5 yıllık kıdem tazminatı karşılığı avans ödenmesi. Vergi Mevzuatında Kıdem Tazminatı Avansının Yeri Kıdem tazminatı, Gelir Vergisi Kanunu'nun 25. maddesi uyarınca belli şartlarla gelir vergisinden istisnadır. Ancak; İş akdi sona ermeden yapılan kıdem tazminatı ödemeleri, istisna kapsamına girmez. Bu tür ödemeler, ücret olarak değerlendirilir ve gelir vergisi ile SGK primine tabidir. Yani “avans” adı altında yapılsa bile, ödemeye konu tutarın vergiye tabi olması gerekir. Muhasebe ve Beyan Açısından Dikkat Edilecekler Kıdem tazminatı avansı ödemesi, bordroda ücret ödemesi gibi gösterilmeli ve tüm vergisel yükümlülükleri yerine getirilmelidir. İş akdi sona erdiğinde, daha önce ödenmiş avans düşülerek eksik kalan tutar net olarak hesaplanmalıdır. Avans adı altında yapılan kıdem tazminatı ödemeleri, vergi incelemelerinde riskli kabul edilebilir. Yargıtay Kararları Ne Diyor? Yargıtay, kıdem tazminatı avansı konusunda net bir yaklaşım sergilemiştir: İşçiye yapılan bu tür ödemelerin, iş akdi sona ermediği sürece kıdem tazminatı olarak değerlendirilemeyeceği, Ve bu ödemelerin iade istenemeyecekse, hukuken tazminat sayılacağı yönünde kararlar vermiştir. Bu da işveren açısından vergisel ve hukuki sorumluluğu artıran bir unsurdur. Öneriler: İşveren ve Mali Müşavirler İçin Uygulama Rehberi Kullanılmayan yıllık izinlerin kayıt altına alınması ve zamanında kullandırılması önerilir. İşten ayrılan personel için izin ücreti hesaplamalarında brüt ücret esas alınmalı, SGK ve vergi kuralları dikkate alınmalıdır. Kıdem tazminatı ödemeleri, ancak iş akdinin feshedilmesi sonrası yapılmalı, avans ödemelerinden kaçınılmalıdır. Muhasebe kayıtlarında bu ödemeler, net ayrımlarla gösterilmeli ve beyan hatalarından kaçınılmalıdır. Sonuç: Vergisel Risklerden Kaçınmak İçin Dikkatli Olun Hem kullanılmayan yıllık izin ücretleri hem de kıdem tazminatı avansları, işletmelerin sıklıkla karşılaştığı ve dikkatli yönetilmesi gereken ödeme kalemleridir. Bu tür ödemelerin vergi, SGK ve iş hukuku açısından doğru şekilde değerlendirilmesi; hem işletmelerin ceza riskini azaltır hem de iş ilişkilerinde şeffaflık sağlar. Uygulamalarda kararsız kalınan durumlarda, iş hukuku uzmanı ve mali müşavir desteğiyle hareket etmek en sağlıklı yoldur. SSS – Sıkça Sorulan Sorular Yıllık izin ücretinde SGK primi ödenir mi? Hayır. İşten ayrıldıktan sonra ödenen yıllık izin ücretlerinde SGK primi kesintisi yapılmaz. Kıdem tazminatı avansı vergiye tabi mi? Evet. İş akdi sona ermeden yapılan kıdem tazminatı ödemeleri, vergiye tabidir. İzin haklarından işçi vazgeçebilir mi? Hayır. Yıllık izin, işçinin vazgeçemeyeceği anayasal bir haktır.

  • 50. Vergi Barışı Nedir ve Nasıl Yararlanılır?

    Vergi Barışı Nedir? Vergi barışı, devletin belirli dönemlerde vergi mükelleflerine gecikmiş veya eksik ödenmiş vergileri yapılandırma ve ödeme kolaylıkları sunma imkânı verdiği bir düzenlemedir. Bu süreçte; Vergi borçları belirli oranlarda indirimli veya taksitlendirilmiş şekilde ödenebilir, Vergi incelemeleri kapsamında işletmeler için ek fırsatlar sunulabilir, Vergi ile ilgili ihtilaflar uzlaşma yoluyla çözüme kavuşturulabilir. Vergi Barışından Kimler Yararlanabilir? Vergi barışı uygulaması, geniş bir mükellef grubuna hitap eder. Vergi borcu bulunan bireysel ve kurumsal mükellefler, bu düzenlemeden faydalanabilir. Başlıca yararlanabilecek kesimler şunlardır: Gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri Katma Değer Vergisi (KDV) borcu olanlar Stopaj ve SGK prim borcu olan işletmeler MTV (Motorlu Taşıtlar Vergisi) borçluları Belediyelere ait borçları bulunanlar Vergi davaları devam eden işletmeler Bu düzenleme, devletin vergi gelirlerini artırmayı ve mükellefleri ödeme sürecine teşvik etmeyi amaçlamaktadır. Vergi Barışından Nasıl Yararlanılır? Vergi barışından yararlanmak için izlenmesi gereken süreç şu şekildedir: Başvuru Süreci Vergi barışı için belirlenen başvuru süreleri içerisinde, mükelleflerin bağlı oldukları vergi dairelerine veya Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) online platformlarına başvuruda bulunması gerekmektedir. Başvuruda mükelleflerin dikkat etmesi gereken bazı temel adımlar şunlardır: Vergi borcunun türü ve dönemi belirlenmelidir. Yapılandırılacak borç tutarı ve ödeme seçenekleri gözden geçirilmelidir. Başvuru formu eksiksiz şekilde doldurulmalıdır. Online başvurularda e-Devlet veya GİB portalı üzerinden işlemler tamamlanabilir. Ödeme Seçenekleri Vergi barışı kapsamında borçlarını yapılandıran mükellefler için çeşitli ödeme seçenekleri sunulmaktadır: Peşin ödeme : Vergi borcunun tek seferde ödenmesi durumunda ek indirimler uygulanabilir. Taksitli ödeme : 6, 12, 18 ve 24 aya kadar taksitlendirme seçenekleri sunulmaktadır. Faiz ve gecikme zammı avantajları : Ana borcun belirli bir kısmı ödenirken, gecikme faizleri ve cezalar düşürülebilmektedir. Borç İndirim ve Affı Vergi barışı düzenlemesi kapsamında gecikme faizleri ve cezaların bir kısmı silinebilir . Yapılandırılan borçlar düzenli ödendiğinde, ek vergi incelemeleriyle karşılaşma riski de azalır. Vergi Barışının Avantajları Nelerdir? Vergi barışı, mükellefler için birçok avantaj sunmaktadır: Mali yükümlülüklerin hafifletilmesi : Vergi borçları yeniden yapılandırılarak ödeme kolaylığı sağlanır. İşletme ve bireysel mali sicilin temizlenmesi : Vergi borcu olan şirketlerin bankalarla olan kredi süreçleri olumlu yönde etkilenebilir. Yasal takip süreçlerinin önlenmesi : Vergi borçları nedeniyle haciz veya icra gibi yaptırımlardan kaçınılabilir. Devlet teşviklerinden yararlanma imkânı : Vergi barışı ile borçlarını düzenleyen işletmeler, ilerleyen dönemlerde devlet desteklerinden daha rahat faydalanabilir. Vergi Barışı Sürecinde Dikkat Edilmesi Gerekenler Vergi barışından yararlanırken dikkat edilmesi gereken bazı kritik noktalar vardır: Başvuru sürelerini kaçırmamak : Vergi barışı genellikle belirli dönemlerde uygulanır ve süresi içinde başvuru yapılması gerekir. Ödeme planına sadık kalmak : Yapılandırılan borçlar, belirlenen takvim çerçevesinde ödenmelidir. Aksi takdirde yapılandırma hakkı kaybedilebilir. Muhasebe kayıtlarının doğru tutulması : Vergi barışı sonrası mali kayıtların düzenli şekilde tutulması ve beyanların eksiksiz yapılması önemlidir. Profesyonel destek almak : Vergi barışı sürecinde mali müşavir veya vergi danışmanlarından destek almak, avantajların en iyi şekilde değerlendirilmesini sağlar. Vergi barışı, işletmeler ve bireysel mükellefler için vergi yüklerini hafifletmek ve mali yapılarını güçlendirmek adına büyük bir fırsattır. Vergi borcu bulunan herkesin bu süreçten faydalanarak ödeme kolaylığı sağlaması mümkündür. Düzenleme dönemsel olarak yürürlüğe girdiğinden, mükelleflerin güncel gelişmeleri takip ederek hızlı hareket etmesi büyük önem taşır. Eğer siz de vergi barışından yararlanmayı düşünüyorsanız, süreci dikkatle takip ederek avantajlarından en iyi şekilde faydalanabilirsiniz.