Arama

Tüm Kategorilerde SGK Prim Ödemesi Rehberi için 379 sonuç bulundu

  • 251. Muhasebede Yapay Zeka 2026: ChatGPT ile Vergi ve Beyanname

    2026 yılı itibarıyla muhasebe mesleği önemli bir dönüşüm sürecine girmiş durumda. Özellikle muhasebe yapay zeka 2026 trendi, mali müşavirlerin çalışma şekillerini kökten değiştiriyor. Artık: chatgpt vergi soruları için kullanılabiliyor chatgpt beyanname süreçlerinde destek veriyor yapay zeka mevzuat sorgulama yapılabiliyor ai muhasebe programı çözümleri yaygınlaşıyor Peki bu dönüşüm mali müşavirleri nasıl etkileyecek? Muhasebe Yapay Zeka 2026: Neler Değişiyor? 2026’da muhasebe alanında yapay zekanın etkisi şu alanlarda yoğunlaşıyor: Veri analizi ve raporlama Vergi hesaplama süreçleri Beyanname hazırlık süreçleri Mevzuat takibi Denetim ve risk analizi Özellikle smmm yapay zeka araçları , manuel iş yükünü azaltarak verimliliği artırıyor. ChatGPT Vergi Soruları İçin Kullanılır mı? Evet. 2026 itibarıyla chatgpt vergi soruları için aktif şekilde kullanılmaktadır. Örnek kullanım alanları: KDV hesaplama Gelir vergisi yorumları Kurumlar vergisi analizleri Mevzuat açıklamaları Ancak dikkat edilmesi gereken nokta: 📌 Yapay zeka sonuçları her zaman resmi mevzuat ile kontrol edilmelidir. ChatGPT ile Beyanname Hazırlanabilir mi? ChatGPT beyanname süreçlerinde doğrudan işlem yapmaz , ancak güçlü bir destek aracıdır. Kullanım alanları: İşlem Yapay Zeka Katkısı Beyanname kontrolü Hata tespiti Vergi hesaplama Ön analiz Açıklama yazımı Metin üretimi Risk analizi Senaryo üretimi Bu nedenle chatgpt beyanname süreçlerinde yardımcı araç olarak kullanılmalıdır. SMMM Yapay Zeka Araçları Nelerdir? 2026 yılında mali müşavirlerin kullandığı başlıca smmm yapay zeka araçları : ChatGPT (vergi soruları ve analiz) AI muhasebe programı çözümleri e-belge otomasyon sistemleri OCR (fiş okuma sistemleri) Veri analizi araçları Bu araçlar sayesinde muhasebe süreçleri daha hızlı ve hatasız hale gelmektedir. AI Muhasebe Programı Nedir? AI muhasebe programı , yapay zeka destekli muhasebe yazılımlarını ifade eder. Bu programlar: Fişleri otomatik okur Kayıt önerisi sunar Beyanname hazırlık sürecini hızlandırır Riskli işlemleri tespit eder Yapay Zeka ile Mevzuat Sorgulama Mümkün mü? Evet. Yapay zeka mevzuat sorgulama artık aktif olarak kullanılmaktadır. Avantajları: Hızlı bilgi erişimi Karmaşık mevzuatın sadeleştirilmesi Örnekli açıklamalar Ancak: ⚠️ Nihai karar için Resmî Gazete ve GİB kaynakları esas alınmalıdır. Yapay Zeka Muhasebede Nasıl Kullanılır? 2026 itibarıyla kullanım alanları: Alan Kullanım Vergi danışmanlığı Analiz ve yorum Muhasebe kayıtları Otomatik fiş önerisi Denetim Risk analizi Raporlama Otomatik finansal analiz Müşteri iletişimi Otomatik yanıtlar Muhasebede Yapay Zekanın Avantajları Zaman tasarrufu Hata oranının düşmesi Daha hızlı raporlama Stratejik danışmanlık fırsatı Muhasebede Yapay Zekanın Riskleri Yanlış veri yorumlama Mevzuat hatası riski Aşırı otomasyon bağımlılığı Bu nedenle insan kontrolü her zaman gereklidir. 2026’da Mali Müşavirler Ne Yapmalı? Yapay zeka araçlarını öğrenmeli Dijital becerilerini geliştirmeli Danışmanlık rolüne odaklanmalı Sık Sorulan Sorular ChatGPT vergi soruları için güvenilir mi? Yardımcıdır ancak tek başına yeterli değildir. ChatGPT beyanname hazırlayabilir mi? Doğrudan değil, destek amaçlı kullanılabilir. AI muhasebe programı nedir? Yapay zeka destekli muhasebe yazılımlarıdır. Yapay zeka mevzuat sorgulama yapılabilir mi? Evet, ancak resmi kaynak kontrolü gerekir. Yapay zeka mali müşavirlerin yerini alır mı? Hayır, rolünü dönüştürür. Şu içeriklerimize de bakabilirsiniz; 👉 E-Fatura Nedir 👉 e-Defter Rehberi 👉 Vergi İncelemeleri Rehberi 👉 Dijitalleşen Müşavirlik

  • 252. Nisan Ayı Kira Artış Oranı 2026 Ne Kadar? Mart Ayı Enflasyon Beklentisi

    2026 yılında kira artış oranları, hem ev sahipleri hem de kiracılar için en çok takip edilen konular arasında yer alıyor. Özellikle nisan ayı kira artış oranı 2026 ve mart ayı kira artış oranı 2026 , TÜİK tarafından açıklanan enflasyon verileri doğrultusunda belirlenmektedir. Bu yazıda: nisan ayı kira artış oranı 2026 ne kadar mart ayı kira artış oranı 2026 nasıl hesaplandı mart ayı enflasyon beklentisi kira artışını nasıl etkiler kira artış hesaplama örnekleri yasal kira artış sınırları detaylı şekilde ele alınmaktadır. Kira Artış Oranı Nasıl Belirlenir? Türkiye’de kira artış oranları, TÜFE (Tüketici Fiyat Endeksi) 12 aylık ortalama verisine göre belirlenmektedir. 📌 Ev sahipleri, kira artışını bu oranı aşmayacak şekilde yapabilir. Mart Ayı Kira Artış Oranı 2026 Ne Kadar? Mart ayı kira artış oranı 2026 , Şubat ayı TÜFE verileri dikkate alınarak hesaplanmaktadır. Bu oran: 12 aylık ortalama TÜFE önceki ay enflasyon verileri baz alınarak belirlenir. 📌 Mart ayı kira artış oranı 2026, sözleşme yenilemeleri açısından kritik bir referans oluşturur. Nisan Ayı Kira Artış Oranı 2026 Ne Kadar? Nisan ayı kira artış oranı 2026 , Mart ayı enflasyon verilerinin açıklanmasıyla netleşmektedir. Bu nedenle: 👉 mart ayı enflasyon beklentisi , nisan ayı kira artış oranı 2026 üzerinde doğrudan etkili olur. Mart Ayı Enflasyon Beklentisi Kira Artışını Nasıl Etkiler? Ekonomistlerin açıkladığı mart ayı enflasyon beklentisi , kira artış oranları açısından önemli bir ön göstergedir. Etki mekanizması: Enflasyon yükselirse → kira artış oranı yükselir Enflasyon düşerse → kira artışı sınırlanır 📌 Bu nedenle özellikle kira sözleşmesi yenileyecek kişiler mart ayı enflasyon beklentisi verilerini yakından takip etmelidir. 2026 Kira Artış Oranı Örnek Hesaplama Örnek: Mevcut kira: 15.000 TL Kira artış oranı: %50 Yeni kira: ➡️ 15.000 x 1,50 = 22.500 TL Kira Artış Oranları Karşılaştırma Tablosu Ay Belirleyici Veri Kira Artış Oranı Mart 2026 Şubat TÜFE TÜFE 12 aylık ortalama Nisan 2026 Mart TÜFE TÜFE 12 aylık ortalama 📌 Bu sistem kira artışlarının otomatik olarak belirlenmesini sağlar. Kira Artışında Yasal Sınır Var mı? 2026 yılı itibarıyla: Kira artış oranı TÜFE 12 aylık ortalamayı aşamaz Sözleşmede farklı bir oran yazsa bile yasal sınır geçerlidir 📌 Bu düzenleme kiracıları korumaya yöneliktir. Ev Sahipleri ve Kiracılar Nelere Dikkat Etmeli? Ev sahipleri: Yasal oranı aşmamalı TÜFE verisini dikkate almalı Kiracılar: Kira artış oranını kontrol etmeli Fazla artış varsa itiraz etmeli Mevzuat Kaynakları Türk Borçlar Kanunu TÜİK enflasyon verileri Kira artış düzenlemeleri Sık Sorulan Sorular (SSS) Nisan ayı kira artış oranı 2026 ne kadar? Mart ayı TÜFE verileri açıklandıktan sonra netleşir. Mart ayı kira artış oranı 2026 neye göre belirlenir? TÜFE 12 aylık ortalamaya göre belirlenir. Mart ayı enflasyon beklentisi kira artışını etkiler mi? Evet, doğrudan etkiler. Kira artışı yüzde kaç olabilir? TÜFE 12 aylık ortalama kadar olabilir. Ev sahibi daha fazla zam yapabilir mi? Hayır, yasal sınırı aşamaz. Diğer Blog Önerileri 👉 Kira Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır 👉 Gelir Vergisi Beyannamesi Rehberi 👉 TÜFE ve Enflasyon Nedir

  • 253. Araç Alış Satış Muhasebe Kaydı

    Araç muhasebe kaydı, işletmelerin ticari faaliyetlerinde kullanmak amacıyla bünyelerine kattıkları veya aktiflerinden çıkardıkları motorlu taşıtların mali süreçlerini yasal defterlere yansıtma işlemidir. Süreç, aracın işletmeye giriş (alış) veya işletmeden çıkış (satış) yönüne göre iki farklı ana grupta incelenmektedir. Araç Alış: Araç alış işlemi, işletmenin ticari veya binek bir taşıtı fatura ya da noter satış sözleşmesi karşılığında aktifine dahil etmesidir. Araç Satış: Araç satış işlemi, işletme aktifinde kayıtlı olan ve amortismana tabi tutulan bir taşıtın üçüncü şahıslara veya kurumlara fatura kesilerek devredilmesidir. Araç Alıştan Muhasebe Kaydı Örneği Araç alıştan muhasebe kaydı, taşıtın niteliğine (ticari, binek veya ikinci el) ve alım yöntemine göre farklı hesap kodlarının kullanılmasını gerektirir. Tüm yevmiye kayıtlarında güncel KDV oranı %20 olarak dikkate alınmıştır. Ticari Araç Alış Kaydı Ticari araç alımlarında ödenen KDV doğrudan indirim konusu yapılabileceği için 191 İndirilecek KDV hesabı borçlandırılır. Hesap Kodu Hesap Adı Borç Alacak 254 TAŞITLAR (Ticari Araç Bedeli) 1.000.000 TL 191 İNDİRİLECEK KDV (%20) 200.000 TL 102 / 329 BANKALAR / DİĞER TİCARİ BORÇLAR 1.200.000 TL Binek Araç Alış Kaydı Binek araç alımlarında ödenen KDV indirilmediği için yasal tercihe göre doğrudan gider yazılabilir veya maliyete eklenebilir. KDV'nin gider yazıldığı senaryo şu şekildedir: Hesap Kodu Hesap Adı Borç Alacak 254 TAŞITLAR (Araç Çıplak Bedeli) 1.000.000 TL 770 / 760 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (İndirilemeyen KDV) 200.000 TL 102 / 329 BANKALAR / DİĞER TİCARİ BORÇLAR 1.200.000 TL İkinci El Araç Alış Kaydı (Noter Satış Sözleşmesi İle) Vergi mükellefi olmayan bir şahıstan noter satış sözleşmesi ile araç alındığında KDV hesaplanmaz. Şahıstan araç alımlarında kullanılacak Gider Pusulası mevzuatı e-belge standartlarına uygun olmalıdır. Hesap Kodu Hesap Adı Borç Alacak 254 TAŞITLAR 800.000 TL 100 / 102 KASA / BANKALAR 800.000 TL Araç Satıştan Muhasebe Kaydı (Örnek Yevmiye) Araç satıştan muhasebe kaydı yapılırken aracın birikmiş amortismanları kapatılmalı, satış bedeli ile net defter değeri arasındaki farka göre kâr veya zarar hesaplanmalıdır. Ticari Araç Satış Kaydı (Kârlı Satış Örneği) Maliyeti 1.000.000 TL, birikmiş amortismanı 400.000 TL olan bir ticari aracın 900.000 TL + %20 KDV (180.000 TL) ile nakit/banka yoluyla kârlı satılması durumu: Hesap Kodu Hesap Adı Borç Alacak 102 BANKALAR (Toplam Tahsilat) 1.080.000 TL 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) 400.000 TL 254 TAŞITLAR (Maliyet Bedeli Kapatılması) 1.000.000 TL 391 HESAPLANAN KDV (%20) 180.000 TL 679 DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KÂRLAR 300.000 TL Binek Araç Satış Kaydı (Zararlı Satış Örneği) İşletme aktifine kayıtlı binek araçların satışında uygulanan güncel mevzuata göre KDV oranı %1 olarak dikkate alınmalıdır. Maliyeti 1.000.000 TL, birikmiş amortismanı 200.000 TL olan binek aracın 600.000 TL + %1 KDV (120.000 TL) ile zararına satılması durumu: Hesap Kodu Hesap Adı Borç Alacak 102 BANKALAR 606.000 TL 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) 200.000 TL 659 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR 200.000 TL 254 TAŞITLAR 1.000.000 TL 391 HESAPLANAN KDV (%1) 6.000 TL Önemli Not: Binek araçlarda alındığı yıl ayrılmayan amortismanlar (kıst amortisman farkı), satış yılında topluca dikkate alınamaz. Geçmiş yıllarda binek araç kısıtlamalarından dolayı KKEG yapılan amortismanlar varsa, aracın satışı esnasında mali kâr/zarar hesabı yapılırken bu KKEG'lerin mükerrer vergilendirilmemesi için beyannamede düşülmesi gerekir. Yıl sonu işlemlerinde TÜRMOB kıst amortisman hesaplama sirküleri yol gösterici olmaktadır. Yenileme Fonu Kullanılarak Yapılan Araç Satış Kaydı İşletme, sattığı aracın yerine yeni bir araç almayı planlıyorsa, satıştan elde ettiği kârı doğrudan gelir yazmak yerine 3 yıl boyunca pasifte bir fonda bekletebilir. Hesap Kodu Hesap Adı Borç Alacak 102 BANKALAR 1.080.000 TL 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) 400.000 TL 254 TAŞITLAR 1.000.000 TL 391 HESAPLANAN KDV (%20) 180.000 TL 549 ÖZEL FONLAR (Yenileme Fonu) 300.000 TL Araç Alış ve Satıştan KDV Nasıl Düzeltilir? Beyanname Kod Yerleri Araç alış ve satış işlemlerine ait KDV tutarları, Katma Değer Vergisi Beyannamesi’nin ilgili dönem matrah ve indirim kulvarlarında doğru kodlarla gösterilmelidir. Araç Satış KDV Beyanı: Şirket aktifindeki araç kime satılırsa satılsın fatura kesilmesi zorunludur. Araç satış faturasındaki KDV, KDV Beyannamesinin "Matrah" kulvarında yer alan "Diğer İşlemler" tablosundaki "503 - Amortismana Tabi İktisadi Kıymet Satışı" kodu ile beyan edilir. Araç satış işlemlerinde düzenlenmesi gereken faturalar hakkında detaylı bilgiye GİB e-Belge portalı üzerinden ulaşılabilir. Araç Alış / İade KDV Beyanı: Ticari araç alımlarında ödenen KDV, beyannamenin "İndirimler" bölümündeki "101 - Tüm İndirimler" satırına dahil edilir. Alıştan iade durumunda ise VUK'a uygun iade faturası mantığıyla hareket edilerek, düzeltilen KDV tutarı "Hesaplanan KDV" içerisindeki "Diğer İşlemler" satırında gösterilir. Hesap Kodları Hızlı Referans Tablosu Araç alım, satım ve amortisman süreçlerinde yevmiye kayıtlarında en sık kullanılan Tekdüzen Hesap Planı kodları aşağıdaki tabloda özetlenmiştir: Hesap Kodu Hesap Adı Kullanım Amacı 254 Taşıtlar İşletmeye ait binek ve ticari araçların maliyet bedelinin izlendiği hesap. 257 Birikmiş Amortismanlar (-) Araçlar için ayrılan yıpranma paylarının biriktirildiği aktif düzenleyici hesap. 102 Bankalar Araç alım ve satım bedellerinin banka yoluyla tahsilat ve ödeme takibi. 391 Hesaplanan KDV Araç satışında fatura edilen %20 oranındaki katma değer vergisi. 191 İndirilecek KDV Ticari araç alışlarında indirim konusu yapılan KDV. 679 Diğer Olağandışı Gelir ve Kârlar Araç satışından elde edilen net kârın kaydedildiği hesap. 659 Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar Araç satışından doğan net zararın kaydedildiği hesap. 549 Özel Fonlar Yeni araç alımı amacıyla satış kârının aktarıldığı yenileme fonu hesabı. Sık Yapılan Hatalar Muhasebe kayıtlarının oluşturulması sırasında mevzuat hükümlerinin gözden kaçırılması işletmeler için cezai müeyyideler oluşabilmektedir. Sık karşılaşılan hatalar şunlardır: Binek Araç KDV ve ÖTV'sinin Yanlış İşlenmesi: Binek otomobil alımında ödenen KDV'nin doğrudan 191 hesaba yazılarak indirim konusu yapılması en yaygın hatalardan biridir. Bu tutarlar maliyete veya gidere atılmalıdır. Binek Otomobil Gider Kısıtlaması Sınırlarının Aşılması: Her yıl GİB tarafından yayımlanan amortisman ve gider sınırlarının üzerinde kalan tutarların doğrudan gider yazılması mevzuata aykırıdır. Sınırı aşan kısımlar KKEG yapılmalıdır. Muhasebe kayıtlarında hata yapmamak için TÜRMOB binek araçlar vergi rehberi dökümanından yararlanabilirsiniz. Amortisman ve Kıst Amortisman Sınırlarına Dikkat Edilmemesi: Binek araçlarda ilk yıl uygulanan kıst amortisman sisteminin göz ardı edilerek tam yıl amortisman ayrılması veya satıldığı yıl geçmişte ayrılmayan payların topluca giderleştirilmesi hatalıdır. Binek ve Ticari Araç Ayrımının Yanlış Yapılması: Aracın ruhsatında "kamyonet" yazmasına rağmen GTİP koduna göre binek (87.03) sayılan araçlara ticari araç muamelesi yapılması vergi ziyaına yol açmaktadır. Araç alış ve satış muhasebe kayıtları; aracın binek veya ticari olması, satışın kârlı ya da zararlı gerçekleşmesi gibi değişkenlere bağlı olarak vergi kanunları çerçevesinde titizlikle yürütülmesi gereken işlemlerdir. Hatalı kod kullanımı veya yanlış KDV beyanları işletmeleri mali risklerle karşı karşıya bırakabilir. İşletmenizin taşıt operasyonlarında yasal cezalardan korunmak ve en doğru yevmiye kayıt süreçlerini kurgulamak için profesyonel destek almanız önem arz etmektedir. Araç Muhasebe Kaydı Yasal Dayanağı ve Belge Düzeni Araç muhasebe kayıtlarının yasal dayanağı; Vergi Usul Kanunu, Katma Değer Vergisi Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu'nun ilgili maddeleriyle şekillendirilmiştir. İşletmelerin bu işlemlerde uyması gereken yasal çerçeve şu şekildedir: Katma Değer Vergisi Kanunu (KDV Md. 30/b): Ticari araçların satın alımında ödenen KDV doğrudan indirim konusu yapılabilirken, binek araçlarda satın alımda ödenen KDV'nin doğrudan gider veya maliyet yazılması zorunludur. Vergi Usul Kanunu (VUK 213,): Taşınmazlar gibi araçlar da maliyet bedeli ile değerlenir. Araç satışlarında fatura düzenleme süresi yasal sınırlara tabi olup, amortisman ve kıst amortisman uygulamaları VUK hükümlerine göre yürütülür. Amortisman uygulamalarının yasal çerçevesi 213 sayılı Vergi Usul Kanunu kapsamında çizilmiştir. Gelir(193 sayılı) ve Kurumlar Vergisi Kanunu(5520) (GVK Md. 40): Ticari kazancın tespitinde indirilecek giderler Gelir Vergisi Kanunu Madde 40 içerisinde açıkça belirtilmiştir. Binek otomobillerdeki amortisman ve gider kısıtlamalarının yasal sınırları bu maddelere göre belirlenmektedir. Güncel tutarlar için Gelir İdaresi Başkanlığı binek araç gider kısıtlaması tebliği incelenmelidir. Vergi matrahından düşülebilecek sınırları GİB güncel binek otomobil amortisman sınırı üzerinden kontrol edebilirsiniz. Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu (MTVK 197 Md. 14) : Binek araçlara ait MTV, gelir ve kurumlar vergisinde kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) olarak değerlendirilirken; ticari araçlara ait MTV doğrudan gider yazılabilmektedir. Sınıflandırma Kriteri (GTİP): Bir aracın binek mi ticari mi olduğunu belirleyen en net unsur Gümrük Tarife İstatistik Pozisyonu (GTİP) kodları listesidir. Ruhsattaki ibare yerine 87.03 tarife pozisyonu binek araç kriterleri esas alınmalıdır. Bu makale genel bilgilendirme amaçlıdır. Araç muhasebe işlemlerinizin firmanıza özel mevzuat uyumluluğunu kontrol etmek ve kayıtlarınızı hatasız gerçekleştirmek için bir mali müşavire danışmanı öneririz. Sıkça Sorulan Sorular (FAQ) Araç alış araç muhasebe kaydı hangi hesap kullanılır? Araç alış işlemlerinde, satın alınan taşıtın maliyet bedelinin kaydedilmesi için dönen veya duran varlıklar grubunda yer alan 254 Taşıtlar Hesabı kullanılır. 254 hesap ne işe yarar? 254 Taşıtlar Hesabı, işletme faaliyetlerinde kullanılmak üzere satın alınan her türlü motorlu ve motorsuz kara, deniz veya hava taşıtlarının maliyet bedellerinin yasal olarak izlenmesini ve amortisman hesaplamalarına esas teşkil etmesini sağlar. Farklı dönem iadesi nasıl kaydedilir? Farklı vergilendirme dönemlerinde gerçekleşen araç alıştan veya satıştan iade işlemlerinde, cari dönem hesapları yerine geçmiş yıl kâr/zarar hesapları ya da düzeltme kayıtları kullanılır; KDV yönünden ise iadenin gerçekleştiği ayın beyannamesinde düzeltme beyanı verilir. Araç satış zararı hangi hesaba atılır? Aktife kayıtlı bir aracın net defter değerinin altında bir bedelle satılması sonucu oluşan net zarar, 659 Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar Hesabı borcuna kaydedilerek muhasebeleştirilir. İkinci el araç satışında KDV oranı kaç olmalıdır? İkinci el araç satışında KDV oranı satıcının statüsüne ve aracın alış şekline göre değişir. İki gerçek kişi arasındaki satışlar ticari faaliyet sayılmadığı için KDV'ye tabi değildir. İkinci el motorlu kara taşıtı ticaretiyle uğraşan mükellefler, KDV mükellefi olmayan kişilerden (vatandaştan) aldıkları binek otomobilleri sattıklarında %1 oranı uygularlar; ancak araç KDV ödenerek/indirim hakkı doğacak şekilde alınmışsa veya satıcı bu özel kapsama girmiyorsa oran %20 olur.

  • 254. 2025’te Tasfiye Süreci Nasıl Yönetilir?

    1. Şirket Tasfiyesi Nedir ve Hangi Durumlarda Gerçekleşir? Tasfiye süreci, bir şirketin faaliyetlerini sonlandırarak, tüm borçlarını kapatması, varlıklarını devretmesi ve yasal kayıtlardan silinmesi anlamına gelir. Tasfiye sürecine şu durumlarda ihtiyaç duyulabilir: Şirketin faaliyetlerini sürdüremeyecek duruma gelmesi (mali zorluklar veya iflas gibi nedenlerle) Ortakların iş modelini değiştirme veya şirketi kapatma kararı alması Anonim ve limited şirketlerde ortakların anlaşmazlık yaşaması ve ticari faaliyetin sona erdirilmek istenmesi Şirketin farklı bir işletme modeline geçiş yaparak tüzel kişiliğinin değişmesi Önemli Not: Tasfiye süreci, şirketin türüne (Limited, Anonim veya Şahıs Şirketi) göre değişiklik gösterir. 2. 2025’te Şirket Tasfiye Süreci Nasıl İşler? 2025 yılı itibarıyla, şirket kapanış süreçleri sıkı denetimlere tabi tutulmaktadır. İşte tasfiye sürecinin temel adımları: Aşama 1: Tasfiye Kararının Alınması ve Ticaret Siciline Bildirilmesi Şirketin tasfiye sürecine girmesi için ortakların karar alması gerekmektedir. Tasfiye memuru atanarak karar, Ticaret Sicili Müdürlüğü’ne bildirilmelidir. Şirket unvanı, "Tasfiye Halinde [Şirket Adı]" olarak değiştirilmeli ve tüm resmi yazışmalarda bu unvan kullanılmalıdır. 📌 Mali Müşavirler İçin Öneri: Müşterilerinize, tasfiye sürecine girmeden önce hukuki ve mali riskleri değerlendirmeleri konusunda danışmanlık sağlayın. Aşama 2: Vergi ve SGK Borçlarının Ödenmesi Şirketin kapanışı için tüm vergi borçlarının kapatılmış olması gerekmektedir. SGK prim borçları, stopaj vergileri ve KDV gibi yükümlülükler eksiksiz ödenmelidir. Vergi dairesine tasfiye sürecinin başladığına dair bildirim yapılmalıdır. 📌 Mali Müşavirler İçin Öneri: Vergi borçlarını tasfiye öncesinde yapılandırarak, müşterilerinizin olası yasal sorunlarla karşılaşmasını engelleyin. Aşama 3: Alacak ve Borçların Kapatılması Şirketin alacaklıları bilgilendirilmeli ve borçları tasfiye edilmelidir. Şirketin varlıkları satılarak, borçlar kapatılabilir ve kalan tutar ortaklara dağıtılabilir. 📌 Mali Müşavirler İçin Öneri: Şirketin tüm finansal işlemlerini detaylı bir şekilde raporlayarak, tasfiye sürecinin şeffaf bir şekilde ilerlemesini sağlayın. Aşama 4: Son Vergi Beyannamesinin Verilmesi Tasfiye süreci boyunca, şirket vergisel yükümlülüklerine devam eder. Son KDV beyannamesi ve kurumlar vergisi beyannamesi verilerek, şirketin vergi süreçleri tamamlanmalıdır. Tasfiye süreci tamamlandıktan sonra "Vergi Kapanış Yazısı" alınmalıdır. 📌 Mali Müşavirler İçin Öneri: Son beyanname sürecinde, müşterilerinizin vergi iadesi alıp alamayacağını değerlendirin. Aşama 5: Ticaret Sicilinden Şirketin Silinmesi Tasfiye işlemi tamamlandıktan sonra, Ticaret Sicili Müdürlüğü’ne başvuru yapılarak şirket kaydı kapatılmalıdır. Kapanış ilanı, Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayınlanarak resmileştirilir. 📌 Mali Müşavirler İçin Öneri: Şirket kapanışının Ticaret Sicili Gazetesi’nde ilan edilmesiyle, hukuki süreçlerin tamamlandığından emin olun. 3. 2025’te Tasfiye Sürecinde Güncellenen Vergisel ve Hukuki Düzenlemeler Yeni Güncellemeler ve Önemli Noktalar: Tasfiye işlemleri artık dijital ortamda takip edilebilecek. Vergi Dairesi ve SGK, dijital başvurular üzerinden süreçleri hızlandırıyor. E-fatura ve e-defter kullanan işletmelerin, tasfiye süreçlerinde son dönem belgelerini dijital olarak saklaması gerekmektedir. Vergi borçlarının yapılandırılması için ek teşvikler sunulmaktadır. Tasfiye sürecine giren işletmeler, belirli şartları sağladığında vergi borçlarını düşük faiz oranlarıyla kapatma fırsatı bulabilir. Mali Müşavirler İçin Öneri: Tasfiye sürecindeki müşterilerinize, 2025 vergi teşviklerinden nasıl faydalanabileceklerini detaylı şekilde anlatın ve kapanış sürecini vergi avantajlarıyla yönetmelerini sağlayın. 4. Tasfiye Sürecinde En Sık Yapılan Hatalar Vergi borçları tam kapatılmadan tasfiye sürecine girilmesi Borçlar tamamen kapatılmadan Ticaret Sicili kapanışı yapılamaz. Tasfiye sürecinin tamamlanmadan vergi beyannamelerinin verilmemesi Son dönem KDV ve kurumlar vergisi beyannamesi mutlaka verilmelidir. Tasfiye sürecinin Ticaret Sicili Gazetesi’nde ilan edilmemesi Şirketin tamamen kapatıldığı resmi olarak duyurulmalıdır. 2025’te Şirket Tasfiye Sürecini Sorunsuz Yönetin! 2025 yılında tasfiye süreci, hem mali müşavirler hem de işletmeler için dikkatle yönetilmesi gereken bir süreçtir. Vergi borçlarının zamanında ödenmesi, hukuki yükümlülüklerin eksiksiz tamamlanması ve Ticaret Sicili sürecinin doğru yürütülmesi, şirket kapanışının sorunsuz tamamlanmasını sağlar.

  • 255. 6111 Sayılı Kanun İstihdam Teşviki Nedir? Kimler Yararlanabilir?

    İstihdamın artırılması, gençlerin ve kadınların iş gücüne katılımının desteklenmesi ve kayıtlı çalışmanın teşvik edilmesi amacıyla uygulanan 6111 Sayılı Kanun İstihdam Teşviki , SGK teşvikleri arasında en kapsamlı ve en çok kullanılan düzenlemelerden biridir. Bu teşvik ile belirli şartları sağlayan özel sektör işverenlerinin sigorta primi işveren payı, belirli sürelerle kamu kaynaklarından karşılanmaktadır. 6111 Sayılı Kanun İstihdam Teşviki Nedir? 6111 Sayılı Kanun ile düzenlenen istihdam teşviki; kadınlar, gençler ve mesleki yeterliliği bulunan bireylerin istihdamını artırmak , yeni iş alanları oluşturmak ve mesleki eğitimi özendirmek amacıyla hayata geçirilmiştir. Teşvik, 13.02.2011 tarihinde kabul edilen 6111 Sayılı Kanun’un 74. maddesi ile 4447 sayılı İşsizlik Sigortası Kanunu’na eklenen Geçici 10. madde kapsamında yeniden düzenlenmiştir. Bu kapsamda, özel sektör işverenlerinin belirlenen tarihler arasında işe aldıkları sigortalılar için sigorta primine esas kazanç üzerinden hesaplanan işveren payının tamamı , İşsizlik Sigortası Fonu tarafından karşılanmaktadır. Kimler 6111 Sayılı Teşvikten Yararlanamaz? Aşağıda yer alan kurum ve işverenler bu teşvikten yararlanamaz: 5335 sayılı Kanun’un 30. maddesinin ikinci fıkrası kapsamındaki kamu kurum ve kuruluşları 2886 ve 4734 sayılı Kanunlar kapsamında ihale alan işverenler 4734 sayılı Kanun’un 3. maddesi kapsamında alım ve yapım işi üstlenenler Uluslararası anlaşmalar kapsamında ihale alan işverenler (ihale konusu iş süresince) 6111 Sayılı Kanun Teşvikinden Yararlanma Şartları Teşvikten yararlanma şartları işveren ve sigortalı açısından ayrı ayrı değerlendirilmelidir. İşveren Açısından Yararlanma Şartları 6111 Sayılı İlave İstihdam Teşvikinden yararlanabilmek için işverenlerin aşağıdaki koşulları sağlaması gerekir: Aylık prim ve hizmet belgelerinin yasal süresi içinde SGK’ya verilmiş olması Sigorta primlerinin yasal süresinde ödenmesi Kayıt dışı sigortalı çalıştırılmaması SGK’ya borç bulunmaması; borç varsa yapılandırılmış veya taksitlendirilmiş olması Prim, idari para cezası ve gecikme zammı borcunun bulunmaması Sigortalının, ortalama sigortalı sayısına ilave olarak istihdam edilmesi Sigortalı Açısından Yararlanma Şartları Teşvikten yararlanılacak sigortalı için aranan şartlar şunlardır: 01.03.2011 – 31.12.2023 tarihleri arasında işe alınmış olması 18 yaşından büyük olması İşe alındığı tarihten önceki son 6 ayda işsiz olması Sigortalının kayıt dışı çalışmamış olması İşe girişin, işyerinin ortalama sigortalı sayısına ilave istihdam sağlaması Yaş ve Cinsiyete Göre Özel Durumlar Kadın sigortalılar için yalnızca 18 yaşını doldurmuş olma şartı aranır. Erkek sigortalılar için temel şart 18–29 yaş aralığında olmaktır. 29 yaşından büyük erkek sigortalılar için: İŞKUR’a kayıtlı işsiz olma şartıyla 6 ay süreyle teşvikten yararlanılabilir. 6111 Sayılı Kanun Teşvik Süreleri Teşvikten yararlanma süresi; sigortalının yaşı, cinsiyeti ve mesleki belgelere sahip olup olmamasına göre değişmektedir. Süreler 6 aydan 54 aya kadar uzayabilmektedir. 6111 Sayılı Kanun Teşvik Tutarı Ne Kadardır? 4447 sayılı Kanun’un Geçici 10. maddesi kapsamında uygulanan teşvik; Sigortalının prime esas kazancı üzerinden hesaplanır. Hesaplanan sigorta priminin işveren hissesinin tamamı teşvik kapsamındadır. İşveren payının: 5 puanlık kısmı Hazine tarafından, Kalan kısmı ise İŞKUR (İşsizlik Sigortası Fonu) tarafından karşılanır. Bu sayede işverenin istihdam maliyeti önemli ölçüde düşmekte, kayıtlı istihdam teşvik edilmektedir. 6111 Sayılı Kanun İstihdam Teşviki; doğru şekilde uygulandığında işverenler için önemli bir maliyet avantajı, çalışanlar için ise kayıtlı ve sürdürülebilir istihdam imkânı sunmaktadır. Ancak teşvikten yararlanabilmek için şartların eksiksiz sağlanması ve SGK uygulamalarının dikkatle takip edilmesi büyük önem taşımaktadır.

  • 256. İşkolu Kodlarında Hangi Güncellemeler Yapıldı? Hangi Yenilikler Eklendi?

    İşkolu Kodu Nedir ve Neden Önemlidir? İşkolu kodu, işyerinin faaliyet alanını ve yapılan işin niteliğini SGK nezdinde tanımlayan 6 haneli bir koddur. Bu kod, hem işverenin yükümlülüklerini hem de çalışanların sigorta prim oranlarını doğrudan etkiler. Her işyerine açılış aşamasında bir işkolu kodu atanır ve bu kod, işyerinin tehlike sınıfını, sigorta prim oranlarını ve denetim süreçlerini belirler. Yanlış veya eksik belirlenmiş bir işkolu kodu, hem hatalı prim tahakkuklarına hem de idari para cezalarına yol açabilir. SGK, bu durumlarda işveren hakkında yaptırım uygulayabilmektedir. 2025 Yılı İşkolu Kodu Güncellemelerinde Neler Değişti? SGK’nın yeni düzenlemesiyle birlikte: Bazı faaliyet alanlarının işkolu kodları yeniden sınıflandırılmış, benzer iş grupları altında birleştirilmiştir. Yeni işkolları tanımlanmış, özellikle teknoloji, e-ticaret, dijital hizmetler gibi alanlara özgü kodlar eklenmiştir. Mevcut işyerlerinin işkolu kodu kontrolleri yapılacak, gerekli durumlarda işverenlerden düzeltme talep edilecektir. İşkolu kodu güncelleme talepleri, SGK’nın dijital sistemleri üzerinden kolaylaştırılmıştır. Bu güncellemeler, hem kayıt dışılığın azaltılmasını hem de prim gelirlerinin daha adil ve dengeli dağılmasını amaçlamaktadır. Yanlış İşkolu Kodu Kullanımının Olası Sonuçları İşverenin SGK sisteminde faaliyet konusu ile uyumsuz bir işkolu kodu kullanması durumunda; Yanlış tehlike sınıfı belirlenmiş olabilir. Çalışanlar için düşük prim ödenmesi söz konusu olabilir. SGK denetiminde hatalı beyan nedeniyle idari para cezası uygulanabilir. Geriye dönük düzeltmelerle birlikte ek prim ve faiz ödemeleri çıkabilir. Bu nedenle, mevcut kayıtların mali müşavirler tarafından gözden geçirilmesi, büyük önem taşır. Mali Müşavirlerin Sorumluluğu ve Süreçteki Rolü Mali müşavirler, işyerlerinin faaliyet alanını doğru tanımlamak ve buna uygun işkolu kodunu kontrol etmekle yükümlüdür. 2025 yılında gelen bu düzenlemelerle birlikte mali müşavirlerin dikkat etmesi gerekenler: İşverenle birlikte faaliyet alanının netleştirilmesi, SGK sistemindeki kayıtların güncel olup olmadığının kontrolü, Gerekiyorsa işkolu kodu güncelleme başvurularının yapılması, Mevzuat değişikliklerinin periyodik olarak izlenmesi. Mali müşavirler, bu süreçte sadece bir bildirici değil; yasal uygunluğun güvencesidir. Sonuç SGK’nın işkolu kodlarıyla ilgili yaptığı yeni düzenlemeler, işverenler için yükümlülüklerini güncelleme ve denetimlere karşı hazırlıklı olma anlamı taşırken, mali müşavirler için de dikkatli ve proaktif bir yaklaşımı zorunlu kılıyor. Yanlış işkolu kodu kullanımının yaratabileceği riskler göz önüne alındığında, işyeri kayıtlarının titizlikle gözden geçirilmesi ve gerekli düzeltmelerin yapılması, hem mali hem de hukuki açıdan güvenli bir zemin sağlar.

  • 257. Askerlik Borçlanması Nedir? 2026 Askerlik Borçlanması Başvurusu Nasıl Yapılır?

    Emeklilik planları yapan erkek sigortalıların en çok merak ettiği ve bütçe planlamasına dahil ettiği konuların başında askerlik borçlanması geliyor. Doğru zamanda ve doğru adımlarla yapılan bir borçlanma, emeklilik yaşını öne çekebileceği gibi prim gün sayısındaki eksikleri de hızla tamamlamanın en kestirme yoludur. Peki, askerlik borçlanması nedir , 2026 yılı askerlik borçlanması ne kadar oldu ve bu süreç emekliliğinizi nasıl etkiler? İşte blog tadında, tüm sorularınızı yanıtlayan kapsamlı rehberimiz! Askerlik Borçlanması Nedir? Askerlik borçlanması nedir sorusunun en basit cevabı; vatani görevini er, erbaş veya yedek subay/astsubay hazırlık okulu öğrencisi olarak yerine getiren erkek sigortalıların, silah altında geçirdikleri bu süreleri sosyal güvenlik sistemine prim günü olarak kazandırma işlemidir. Askerlik döneminde adınıza uzun vadeli sigorta kolları primi yatmadığı için, devlet sigortalılara bu sürenin bedelini sonradan toplu ödeyerek hizmet dökümüne işletme hakkı tanır. 4A Askerlik Borçlanması Nedir? Sosyal güvenlik sistemimizde eski adıyla SSK, yeni adıyla 4A statüsünde çalışan işçilerin en çok araştırdığı konulardan biri de 4A askerlik borçlanması nedir başlığıdır. Bu borçlanma türü, özel sektörde veya kamu sektöründe işçi statüsünde (4A'lı) çalışan kişilerin, geçmişteki askerlik sürelerini 4A hizmet kütüğüne prim günü olarak ekletmesidir. Bu işlem sayesinde eksik primler tamamlanır ve belirli şartlar altında sigorta başlangıç tarihi geriye çekilir. Askerlik Borçlanması Hesaplama Mantığı Askerlik borçlanması hesaplama işlemi, başvuru yaptığınız tarihte geçerli olan brüt asgari ücret tutarı esas alınarak yapılır. İlgili yasal düzenlemeler gereği borçlanma tutarı, günlük brüt asgari ücretin belirli bir oranı üzerinden hesaplanır. Sigortalılar, her yıl belirlenen alt sınır (asgari) ile üst sınır (tavan) arasında kendilerinin belirleyeceği bir tutar üzerinden ödeme yapabilirler. Tercih edilen günlük kazanç tutarı arttıkça ödenecek toplam miktar artar ancak bu durum gelecekte alınacak emekli maaşına da olumlu yansıyabilir. 2026 Yılı Askerlik Borçlanması Ne Kadar? Yılın gelişiyle birlikte sosyal güvenlik parametreleri ve asgari ücret seviyesi güncellendi. Peki, 2026 yılı askerlik borçlanması ne kadar oldu? 2026 yılı için belirlenen aylık brüt asgari ücret 33.030,00 TL , günlük brüt asgari ücret ise 1.101,00 TL 'dir. Yasal oranlar doğrultusunda 2026 yılı için geçerli olan en düşük (taban) günlük askerlik borçlanması bedeli 495,45 TL olarak uygulanmaktadır. En yüksek (tavan) günlük borçlanma bedeli ise bu tutarın 7,5 katıdır. Sürelerine göre askerlik borçlanması 2026 yılı en düşük (asgari) ödeme listesi şu şekildedir: 6 Ay Askerlik Borçlanması Ne Kadar? Yeni askerlik sistemine göre borçlanma yapacaklar için 6 ay askerlik borçlanması ne kadar sorusunun cevabı nettir. 6 aylık zorunlu askerlik süresi toplam 180 güne denk gelir. Günlük Taban Tutar: 495,45 TL Toplam Ödenecek Tutar (180 Gün): 89.181,00 TL 15 Ay Askerlik Borçlanması Ne Kadar? Eski sistemde uzun dönem askerlik yapanlar için 15 ay askerlik borçlanması ne kadar sorusu önem arz eder. 15 aylık süre toplam 450 gün yapmaktadır. Günlük Taban Tutar: 495,45 TL Toplam Ödenecek Tutar (450 Gün): 222.952,50 TL 18 Ay Askerlik Borçlanması Ne Kadar 2026? Geçmiş yıllarda 18 ay üzerinden vatani görevini yerine getirmiş olan sigortalıların 18 ay askerlik borçlanması ne kadar 2026 yılı güncel tutarı toplam 540 gün üzerinden hesaplanır: Günlük Taban Tutar: 495,45 TL Toplam Ödenecek Tutar (540 Gün): 267.543,00 TL 550 Gün Askerlik Borçlanması Ne Kadar Tutar? Özellikle yedek subay öğrencilik dönemi veya farklı sebeplerle kışlada tam 550 gün geçirenlerin merak ettiği 550 gün askerlik borçlanması ne kadar tutar sorusunun yanıtı da güncel günlük tarife ile çarparak bulunur: Günlük Taban Tutar: 495,45 TL Toplam Ödenecek Tutar (550 Gün): 272.497,50 TL Askerliği Ödeyip Emekli Olunur Mu? Pek çok sigortalının hayali olan askerliği ödeyip emekli olunur mu sorusunun cevabı "Evet, ancak belirli şartlarla" şeklindedir. Sadece askerlik borçlanması parasını ödemek tek başına emekli etmez. Eğer emeklilik için yaş ve sigortalılık süresi şartlarını doldurmuş ancak sadece "prim gün sayınız eksik" kalmışsa, askerlik borçlanması yaparak bu eksiği kapatabilir ve parayı ödediğiniz an emeklilik dilekçesi vermeye hak kazanabilirsiniz. 15 Ay Askerlik Borçlanması Emekliliği Ne Kadar Geri Çeker? Askerlik borçlanmasının en büyük avantajlarından biri de sigorta başlangıç tarihini öne çekmesidir. Ancak burada kritik bir kural vardır: Askerlik borçlanmasının sigorta başlangıcını geri çekmesi için askerlik hizmetinin ilk kez sigortalı işe başlanan tarihten önce yapılmış olması gerekir. Eğer ilk defa sigortalı olmadan önce askerlik yaptıysanız, 15 ay askerlik borçlanması emekliliği ne kadar geri çeker sorusunun cevabı tam 15 ay (450 gün) olacaktır. Sigorta başlangıç tarihiniz 15 ay geriye çekildiğinde, kademeli emeklilik tablosunda bir üst band-yaş grubuna geçebilir ve bu sayede duruma göre 1 ya da 2 yıl daha erken emekli olma şansı yakalayabilirsiniz. Eğer askerliğinizi sigorta girişinizden sonra yaptıysanız, bu borçlanma başlangıç tarihinizi geri çekmez; sadece mevcut prim gün sayınızı 450 gün artırır. Askerlik Borçlanması Ödeme Süreci Nasıl İşler? Başvurunuzu e-Devlet üzerinden ya da SGK müdürlüklerine şahsen yaptıktan sonra süreç askerlik borçlanması ödeme aşamasına gelir. Önemli Not: SGK tarafından borçlanma başvurunuz onaylanıp tarafınıza tebliğ edildikten sonra, borcun tamamını 1 ay (30 gün) içinde peşin olarak ödemeniz gerekir. Askerlik borçlanmasında taksitlendirme imkanı bulunmamaktadır. Belirlenen bu 1 aylık yasal süre içinde ödenmeyen borçlanma başvuruları geçersiz sayılır ve kişilerin yeniden başvuru yapması gerekir. Ödemelerinizi anlaşmalı bankaların şubelerinden, internet bankacılığından veya e-Devlet "SGK Ödemeleri" ekranından kolayca gerçekleştirebilirsiniz.

  • 258. 7440 Sayılı Yapılandırma Kanunu Kapsamında Borçlarını 24 Taksitte Ödemeyi Seçen Mükellefler İçin Son Fırsat

    7440 sayılı Kanun kapsamında yapılandırılan borçlarını, 24 taksit ile ödeme seçeneğini tercih ederek ödeyen ve bir takvim yılında üç veya daha az taksiti süresinde ödemeyen veya eksik ödeyen mükelleflerin, Kanunun sağlamış olduğu imkanlardan yararlanmaları için son bir fırsat bulunmaktadır. Buna göre; Kanunun getirdiği imkanlardan yararlanmaya devam eden, ancak bir takvim yılında ( 2023, 2024 ve 2025) üç veya daha az taksitin süresinde ödenmemesi veya eksik ödenmesi durumunda ; ödenmeyen veya eksik ödenen taksit tutarlarının, son taksiti izleyen ayın sonu olan 30 Haziran 2025 (bu tarih dahil) tarihine kadar, gecikilen her ay ve kesri için 6183 sayılı Kanunun 51 inci maddesine göre belirlenen gecikme zammı oranında hesaplanacak geç ödeme zammı ile birlikte ödenmesi şartıyla bu Kanun hükümlerinden yararlanılacaktır. Mükellefler taksit ödemelerini; Başkanlığımıza ait (gib.gov.tr) internet adresi (Dijital Vergi Dairesi ve GİB Mobil Uygulaması) üzerinden; Anlaşmalı bankaların kredi kartları ile Anlaşmalı bankaların banka kartları veya banka hesabından, Yabancı ülkede faaliyet gösteren bankalara ait kartlarla, Anlaşmalı bankaların; Şubelerinden, Alternatif ödeme kanallarından (İnternet Bankacılığı, Telefon Bankacılığı, Mobil Bankacılık vb.), Vergi dairesi veznelerinden, PTT şubelerinden, yapabilirler. İnternet üzerinden yapılacak ödemelerde herhangi bir mağduriyetin oluşmaması adına tarayıcıya gib.gov.tr adresi yazılarak giriş yapılması önem arz etmektedir. Ödeme yapmak için tıklayınız.

  • 259. 7440 Sayılı Yapılandırma Kanunu Kapsamında Borçlarını 36 Taksitte Ödemeyi Seçen Mükellefler İçin Son Fırsat

    7440 sayılı Kanun kapsamında borçlarını 36 taksit seçeneğiyle yapılandıran ve bir takvim yılında üç veya daha az taksiti süresinde ödemeyen ya da eksik ödeyen mükellefler için, Kanunun sağladığı imkanlardan yararlanabilmeleri adına son bir fırsat bulunmaktadır. Buna göre; Kanundan yararlanmaya devam eden mükelleflerin, bir takvim yılında (2023, 2024, 2025 ve 2026 yıllarında) üç veya daha az taksiti süresinde ödememeleri veya eksik ödemeleri halinde ; ödenmeyen veya eksik ödenen taksit tutarlarının, son taksiti izleyen ayın sonu olan 30 Haziran 2026 (bu tarih dahil) tarihine kadar, gecikilen her ay ve kesri için 6183 sayılı Kanunun 51 inci maddesine göre belirlenen gecikme zammı oranında hesaplanacak geç ödeme zammı ile birlikte ödenmesi şartıyla yapılandırma imkanlarından yararlanılacaktır. Mükellefler taksit ödemelerini; Başkanlığımıza ait (gib.gov.tr) internet adresi (Dijital Vergi Dairesi ve GİB Mobil Uygulaması) üzerinden; Anlaşmalı bankaların kredi kartları ile Anlaşmalı bankaların banka kartları veya banka hesabından, Yabancı ülkede faaliyet gösteren bankalara ait kartlarla, Anlaşmalı bankaların; Şubelerinden, Alternatif ödeme kanallarından (İnternet Bankacılığı, Telefon Bankacılığı, Mobil Bankacılık vb.), Vergi dairesi veznelerinden, PTT şubelerinden, yapabilirler. İnternet üzerinden yapılacak ödemelerde herhangi bir mağduriyetin oluşmaması adına tarayıcıya gib.gov.tr adresi yazılarak giriş yapılması önem arz etmektedir. Ödeme yapmak için tıklayınız.

  • 260. Sermaye Enflasyon Düzeltmeleri | Sermayeye İlave, Azaltım ve Vergi (2025 Rehber)

    Enflasyon farkları sermayeye ilave edildiğinde vergileme olur mu? KVK 32/B ile sermaye azaltımı, tasfiye ve örneklerle 2025 güncel rehber. 2025 güncel rehber: vergileme, sermaye azaltımı, tasfiye ve pratik örnekler Enflasyon düzeltmesi 2003’te hayatımıza girdi, 2023 sonu mali tablolarıyla birlikte yeniden uygulamaya döndü. Bugün şirketlerin en çok sorduğu soru şu: “Enflasyon farklarını sermayeye ekledim; azaltım, tasfiye veya dağıtım yaparsam vergi çıkar mı?” Bu yazıda, VUK mükerrer 298, 555 Sıra No.lu Tebliğ, VUK-176/2024-14 ve KVK 32/B çerçevesinde; sermayeye ilave, başka hesaba nakil/çekiş, tasfiye ve sermaye azaltımı senaryolarını netleştiriyoruz. Enflasyon Düzeltmesi Kısa Özet Kapsam: Parasal olmayan kıymetler enflasyondan arındırılır (VUK m.298/A). Kayıt: Farklar ilgili kıymetin fark hesaplarına ve enflasyon düzeltme hesabına kaydedilir. Öz sermaye farkları: Geçmiş yıl zararlarına mahsup edilebilir veya Sermayeye ilave edilebilir. Kâr dağıtımı sayılmaz. Ancak: Öz sermaye farkları sermayeye ilave dışında başka hesaba nakledilir veya işletmeden çekilirse ; işlemin yapıldığı dönemde vergilenir. 1) Sermayeye İlave mi, Başka Hesaba Nakil mi? Sermayeye ilave: Vergileme yok; kâr dağıtımı sayılmaz (VUK m.298/A-5, 555 GT). Başka hesaba nakil / işletmeden çekiş: Yapıldığı dönemde kurum kazancına alınır ve vergilenir. 2) Sermaye Azaltımı ve KVK 32/B Sermayeye eklenen unsurlar (nakdî/ayni sermaye, enflasyon düzeltme farkları/özel fonlar, kâr yedekleri vb.) toplam sermaye içindeki paylarına göre oranlanır . Beş tam yıl dolmadan azaltımda: Azaltım önce vergili unsurlardan sayılır; kurumlar vergisi + stopaj doğabilir. Beş yıldan sonra da oranlama yapılır; vergileme yükü unsura göre farklılaşır (ör. nakdî/ayni sermaye genelde vergisiz kalır). 3) Tasfiye Durumu Tasfiyede öz sermaye kalemlerinin (enflasyon farkları dâhil) ortaklara dağıtımı , işletmeden çekiş sayılabilir. KVK 32/B ve tasfiye kârı hesaplaması birlikte dikkate alınır (VUK-176/2024-14, KVK 17). 4) Enflasyon Düzeltmesine Tabi Kıymetlerin Elden Çıkarılması Düzeltilmiş kıymet elden çıkarılırsa , bunlara ilişkin enflasyon farkları maliyet sayılır (VUK m.298/A-7). 🔎 Hızlı Bakış Tablosu (Senaryolar ve Sonuçlar) Senaryo İşlem Vergisel Sonuç Enflasyon farkı sermayeye ilave Öz sermaye içindeki farklar sermayeye eklenir Vergi yok; kâr dağıtımı sayılmaz Enflasyon farkı başka hesaba nakil / çekiş Sermayeye eklemeden fon aktarımı/çekiş İşlem döneminde kurum kazancı olarak vergilenir Sermaye azaltımı – 5 yıl dolmadan 32/B’ye göre oranlama, öncelik vergili unsurlar KV + stopaj (unsura göre) Sermaye azaltımı – 5 yıl sonra 32/B oranlaması yine yapılır Unsura göre vergisiz/stopajlı/KV+stopaj Tasfiye ve ortaklara dağıtım Öz sermaye unsurları dağıtılıyor İşletmeden çekiş varsayımı; 32/B + tasfiye kârı Düzeltilmiş kıymetin elden çıkarılması Satış/elden çıkarma Düzeltme farkı maliyet sayılır Not: Yeniden değerleme fonlarıyla etkileşim: 555 GT uyarınca, şartlar oluştuğunda enflasyon düzeltmesinde yeniden değerleme fonu öz sermayeden düşülür ; bu fonun sermayeye ilavesi düzeltmede sermaye artışı olarak dikkate alınmaz . 5) Mini Örneklerle Anlayalım Örnek 1 – Sermayeye İlave, Sonra Azaltım (5 yıl dolmadan) 2023 E/D sonucu enflasyon farkı: 3.000.000 TL → 2024’te sermayeye ilave . 2026’da sermaye azaltımı : KVK 32/B oranlaması yapılır; beş yıl dolmadığı için azaltım önce vergili unsurlardan sayılır → KV + stopaj doğabilir. Örnek 2 – Tasfiye Enflasyon farkı 2.000.000 TL 2024’te sermayeye eklendi. 2026’da tasfiye ve ortaklara dağıtım: 32/B uyarınca unsur tespiti + tasfiye kârı hesabı yapılır; vergileme gündeme gelebilir. 6) Sık Sorulan Sorular (SSS) S1. Enflasyon farkını sermayeye ekledim. Bu kâr dağıtımı mı? C: Hayır. VUK m.298/A-5 açık: kâr dağıtımı sayılmaz ; vergileme doğmaz. S2. Sermayeye eklenen farkı beş yıl dolmadan azaltırsak ne olur? C: KVK 32/B devreye girer. Azaltımın önce vergili unsurlardan yapıldığı kabul edilir; kurumlar vergisi ve/veya stopaj çıkabilir. S3. Enflasyon farkını başka hesaba aktarırsam? C: Sermayeye ilave dışındaki her nakil/çekiş; işlem döneminde vergilenir. S4. Tasfiyede enflasyon farklarını dağıtmak vergisiz mi? C: Genel olarak hayır . VUK-176/2024-14 ve KVK 32/B çerçevesinde işletmeden çekiş değerlendirmesi yapılır; vergileme doğabilir. S5. Yeniden değerleme fonu ile enflasyon düzeltmesi nasıl etkileşir? C: 555 GT’ye göre, enflasyon düzeltmesinde yeniden değerleme fonu öz sermayeden düşülür ; fonun sermayeye ilavesi , düzeltmede sermaye artışı sayılmaz. S6. Düzeltilmiş kıymeti sattığımda farklar ne olur? C: İlgili enflasyon farkları maliyet sayılır ; kazanç hesaplamasında dikkate alınır. Uygulama Kontrol Listesi 2023 sonu (özel hesap döneminde 2024’te biten) enflasyon düzeltmesi yapıldı mı? ROFM ve toplulaştırılmış yöntem tercihleri belgelendi mi? Öz sermaye farkları alt hesaplarda takip ediliyor mu? Mahsup mu / sermayeye ilave mi? Karar ve tutanak var mı? Sermaye azaltımı planlandığında 32/B oranlaması simüle edildi mi? Tasfiye planında tasfiye kârı + 32/B birlikte modellendi mi? Yeniden değerleme fonları ile E/D etkileşimi doğru kurgulandı mı?