Sık Sorulan Sorular

Kira gelirlerinin banka veya finans kurumları aracılığıyla tahsil edilmemesi halinde Vergi Usul Kanunu kapsamında özel usulsüzlük cezası uygulanabilir.

2025 yılında yapılan satışa ilişkin değer artışı kazancı, 2026 yılında beyan edilir.

📌 Beyan dönemi: 1 – 31 Mart 2026
📌 Birinci taksit (damga vergisi ile birlikte): 31 Mart 2026
📌 İkinci taksit: 31 Temmuz 2026

Beyan işlemi, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan Sistemi üzerinden yapılabilir.

Genel kural olarak iktisap tarihi, gayrimenkulün tapuya tescil edildiği tarihtir.

Ancak bazı özel durumlarda, taşınmaz tapuya tescil edilmeden önce fiilen kullanımına bırakılmış olabilir. Bu durumda fiili kullanımın;

Tahsis belgesi

Teslim tutanağı

Elektrik, su, doğalgaz faturaları

gibi belgelerle ispatlanması halinde, fiilen kullanıma bırakılma tarihi iktisap tarihi olarak kabul edilebilir.

Beş yıllık süre, gayrimenkulün iktisap (edinim) tarihinden itibaren başlar ve takvim günü esasına göre hesaplanır. Süre hesabında ay veya yıl yuvarlaması yapılmaz.

Örneğin 10 Şubat 2021 tarihinde edinilen bir taşınmazın 5 yıllık süresi 10 Şubat 2026 tarihinde dolar. Bu tarihten önce yapılan satışlar vergilendirme kapsamına girebilir.

Vergilendirilecek değer artışı kazancı, satıştan elde edilen toplam bedelden belirli tutarların düşülmesi suretiyle hesaplanır.

Satış bedelinden;

Gayrimenkulün maliyet bedeli,

Satış nedeniyle yapılan ve satıcı üzerinde kalan giderler,

Ödenen vergi ve harçlar

indirilir. Kalan tutar değer artışı kazancıdır.

2025 takvim yılı için değer artışı kazancında uygulanacak istisna tutarı 120.000 TL’dir.

Elde edilen kazanç bu tutarı aşmıyorsa beyan gerekmez. Kazanç istisna tutarını aşarsa, yalnızca istisna tutarını aşan kısım vergilendirilir.

Gerçek kişilerin bir bedel karşılığında edindikleri gayrimenkulleri (konut, arsa, işyeri vb.) iktisap tarihinden itibaren 5 yıl içinde elden çıkarmaları halinde, elde edilen kazanç gelir vergisine tabidir.

Burada önemli olan nokta, 5 yıllık sürenin hesabında takvim günü esas alınmasıdır. Örneğin 15 Mart 2021 tarihinde satın alınan bir gayrimenkul, 15 Mart 2026 tarihinden önce satılırsa değer artışı kazancı doğabilir. 5 yıllık süre dolduktan sonra yapılan satışlarda ise değer artışı kazancı vergilendirilmez.

İvazsız olarak (miras veya bağış yoluyla) edinilen gayrimenkullerin elden çıkarılmasından doğan kazançlar değer artışı kazancı olarak vergilendirilmez.

Dolayısıyla miras kalan bir taşınmazın satışı halinde 5 yıllık süre şartı uygulanmaz ve gelir vergisi doğmaz.

Gayrimenkulün iktisap bedeli, elden çıkarıldığı ay hariç olmak üzere, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından belirlenen Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi (Yİ-ÜFE) artış oranında artırılarak hesaplanabilir.

Ancak endeksleme yapılabilmesi için, iktisap tarihinden satış tarihine kadar olan dönemdeki artış oranının %10 veya üzerinde olması gerekir. Bu şart sağlanıyorsa maliyet bedeli artırılarak vergilendirilecek kazanç düşürülebilir.