İhracat Faturalarında e-Fatura Kullanımı ve İade Süreçleri

İhracatta e-Fatura Kullanımı

Türkiye’de 1 Temmuz 2017 itibarıyla e-Fatura mükellefi olan firmaların, ihracat işlemlerinde de e-Fatura kullanmaları zorunlu hale gelmiştir.

e-Fatura ile Düzenlenen İhracat Türleri:
Mal ihracatı
Hizmet ihracatı
Mikro ihracat (ETGB - Elektronik Ticaret Gümrük Beyanı ile yapılan ihracatlar)
Yolcu beraberi eşya ihracı

İhracat e-Faturası Nasıl Kesilir?

İhracat e-Faturası, GİB (Gelir İdaresi Başkanlığı) e-Fatura Portalı, özel entegratör veya ERP sistemleri üzerinden düzenlenir.

Alıcı Bilgileri:

• Alıcı firma yurt dışı müşterisi olduğu için, vergi numarası yerine "2222222222" yazılır.

• Alıcının ülkesi, adresi ve iletişim bilgileri eksiksiz girilmelidir.

Döviz Türü ve KDV:

• Döviz kuru (USD, EUR, GBP, vb.) belirtilmelidir.

• İhracatta KDV sıfırdır (0%), ancak iade hakkı doğurur.

Gümrük Beyannamesi Numarası (GBN):

• İhracat faturalarında gümrük çıkış beyannamesi numarası girilmesi zorunludur.

• Eğer GBN henüz oluşmamışsa, daha sonra "Gümrük Beyanı Ekleme" işlemi ile eklenebilir.

Eşyanın Tanımı ve GTİP Kodu:

• İhracat faturasında ürünlerin detaylı açıklaması ve GTİP (Gümrük Tarife İstatistik Pozisyonu) kodu bulunmalıdır.

• Eksik veya hatalı GTİP kodları nedeniyle gümrükte ret veya düzeltme talebi olabilir.

Örnek e-Fatura Formatı:

e-Fatura İhracat Sürecinde Gümrük İşlemleri

İhracat e-Faturaları, Gümrük ve Ticaret Bakanlığı ile Gelir İdaresi Başkanlığı arasında entegre bir sistem üzerinden işlenir.

İhracat e-Fatura Süreci:

1. İhracat e-Faturası düzenlenir ve GİB’e gönderilir.

2. GİB, faturayı Gümrük ve Ticaret Bakanlığı sistemine yönlendirir.

3. Gümrük beyannamesi hazırlanır ve sisteme yüklenir.

4. Gümrük çıkış işlemleri tamamlandıktan sonra onaylanır.

5. İhracat tamamlandığında, e-Fatura “Onaylandı” statüsüne geçer.

Dikkat Edilmesi Gerekenler:

• Gümrük beyannamesinde yer alan bilgiler, e-Fatura ile birebir uyumlu olmalıdır.

• Eşya tanımı, GTİP kodu ve miktarlar tutarlı olmalıdır.

• Gümrük sürecinde belge eksikliği, KDV iade sürecini geciktirebilir.

3. İhracatta KDV İadesi Nasıl Alınır?

İhracat yapan firmalar, sattıkları ürünler için KDV ödemedikleri halde, bu ürünlerin satın alınması veya üretimi sırasında ödedikleri KDV’yi iade alabilirler.

KDV İadesi İçin Gerekli Belgeler:

1. e-Fatura ve Gümrük Beyannamesi

2. İhracata konu olan faturaların dökümü

3. İhracatın gerçekleştiğini gösteren dekont ve gümrük çıkış beyannamesi (GÇB)

4. Vergi Dairesi’ne KDV iade talep dilekçesi

5. İndirilecek KDV listesi (indirime tabi KDV’lerin detaylı listesi)

6. Yüklenilen KDV hesaplaması

KDV İade Süreci:

Adım 1: KDV iadesi için vergi dairesine başvuru yapılır.
Adım 2: Vergi inceleme sürecinde harcamalar ve KDV hesaplamaları kontrol edilir.
Adım 3: Eğer ibraz edilen belgeler eksiksizse, KDV iadesi ya nakit olarak ödenir ya da başka vergilere mahsup edilir.

KDV İadesi Ne Kadar Sürede Alınır?

• Teminat mektubu verilirse: 5-10 gün içinde iade alınabilir.

• Vergi incelemesi beklenirse: 2-6 ay sürebilir.

4. Mikro İhracatta (ETGB) e-Fatura Kullanımı

Mikro ihracat, ETGB (Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi) ile yapılan ve 300 kg – 15.000 Euro’yu aşmayan ihracat işlemlerini kapsar.

Mikro ihracat yapan firmalar için avantajlar:

• KDV’siz satış faturası kesilebilir.

• Klasik gümrük beyannamesi açmaya gerek kalmaz.

• KDV iadesi alınabilir.

e-Fatura Kullanımı:

• Mikro ihracat yapan firmalar, GİB e-Fatura sisteminden “Mikro İhracat” seçeneği ile fatura kesmelidir.

• Kargo firması üzerinden ETGB düzenlenerek gümrük işlemi tamamlanır.

5. e-Fatura ve KDV İadesinde En Sık Yapılan Hatalar

Yanlış GTİP kodu girilmesi (Gümrükte ret alabilir)
Döviz kuru ve tutar uyumsuzluğu
Gümrük beyannamesi ile fatura bilgilerinin eşleşmemesi
E-Fatura numarası girilmeden gümrük işlemlerine başlanması
KDV iadesi için eksik belge ibraz edilmesi

Çözüm:

• Muhasebe ve gümrük süreçlerini senkronize yönetmek.

• Vergi danışmanları ile çalışarak iade sürecini hızlandırmak.

e-Fatura ile İhracat ve KDV İadesi Süreçlerini Doğru Yönetin!

İhracat faturalarında e-Fatura kullanımı zorunludur, bilgilerin eksiksiz ve doğru olmasına dikkat edin.
KDV iadesi için gerekli belgeleri eksiksiz ibraz edin ve başvuruları zamanında yapın.
Mikro ihracat yapan firmalar ETGB sistemini kullanarak avantaj sağlayabilir.
Vergi mevzuatına uygun hareket ederek, süreci hızlandırın ve maliyet avantajı sağlayın.