2025'te Bitcoin Yatırımları Nasıl Vergilendirilecek?
Bitcoin ve Kripto Varlıkların Yasal Tanımı
Türkiye’de kripto varlıklar, henüz resmi olarak “para” ya da “menkul kıymet” olarak tanımlanmamakla birlikte, dijital varlık veya gayri maddi varlık olarak değerlendirilme eğilimindedir.
🔍 MASAK ve BDDK düzenlemelerinde Bitcoin şu şekilde ele alınır:
Takas edilebilir, transfer edilebilir ve dijital ortamda saklanabilir.
Herhangi bir merkez bankası ya da resmi otoriteye bağlı değildir.
Elektronik para sayılmamakta; ancak değer saklama aracı olarak kullanılabilmektedir.
Bu çerçevede 2025 yılında Bitcoin, vergilendirme açısından hâlâ açık bir yasal çerçeve beklese de bazı temel prensipler uygulanmaya başlanmıştır.
2025’te Bitcoin Gelirleri Nasıl Vergilendirilecek?
2025 itibarıyla resmi mevzuat henüz yürürlüğe girmemiş olsa da mevcut uygulamalara göre Bitcoin kazançlarının vergilendirilmesi, aşağıdaki şekilde sınıflandırılabilir:
1. Gerçek Kişilerin Bitcoin Alım-Satım Geliri
Arızi kazanç olarak değerlendirilir.
Yıllık beyannameye dahil edilir.
2025 yılı arızi kazanç istisnası (tahmini): Yaklaşık 123.000 TL (yeniden değerleme ile netleşir).
İstisna sınırını aşan kazançlar, gelir vergisi matrahına dahil edilir.
2. Ticari Amaçla Sürekli Alım-Satım Yapanlar
Ticari kazanç kapsamında değerlendirilir.
Defter tutma ve fatura kesme zorunluluğu doğar.
Bitcoin ile elde edilen kazançlar gelir vergisi ve KDV kapsamına alınabilir.
3. Şirketlerin Bitcoin Yatırımları
Bitcoin, finansal duran varlık veya dijital portföy varlığı olarak kaydedilir.
Kur farkı, değerleme ve satış kazancı üzerinden kurumlar vergisi hesaplanır.
VUK ve TMS’ye göre değerleme yapılmalıdır.
Bitcoin Kazançları İçin Beyan Süreci Nasıl İşler?
2025 yılı için bitcoin kazançlarının beyanı şu esaslara göre şekillenebilir:
Gerçek kişiler için Mart 2026’da verilecek yıllık gelir vergisi beyannamesine dahil edilir.
Kurumsal şirketler için, kazanç Kurumlar Vergisi Beyannamesi içinde yer alır.
Yurt dışı kripto borsaları üzerinden elde edilen gelirlerde tam mükellefiyet ve çifte vergilendirme anlaşmaları göz önünde bulundurulmalıdır.
Bitcoin Transferleri ve Vergisel İzlenebilirlik
2025 itibarıyla Mali Suçları Araştırma Kurulu (MASAK), kripto transferlerini yakından izlemeye devam ediyor. Bu kapsamda:
75.000 TL üzeri işlemler için kimlik tespiti zorunlu.
Borsa aracıları, işlem raporlarını periyodik olarak MASAK’a bildiriyor.
Bitcoin varlıklarının saklandığı cüzdanlar ve cüzdandan cüzdana transferler de izleme kapsamında.
Sıkça Sorulan Sorular
Bitcoin gelirleri vergiden tamamen muaf mı?
Hayır. Vergiden muaf değildir. Arızi kazanç veya ticari kazanç olarak beyana tabidir.
Bitcoin kazançları için stopaj uygulanıyor mu?
Hayır. Bitcoin kazançları stopaja tabi değil; ancak yıllık beyanname ile bildirilmesi gerekir.
Bitcoin ile ödeme kabul eden işletmeler nasıl vergilendirilir?
Ticari gelir kapsamında değerlendirilir. İşlemler KDV’ye tabidir ve fatura kesilmelidir.
Sonuç
Bitcoin yatırımı 2025 yılında giderek yaygınlaşsa da, vergisel yükümlülükler hâlâ birçok yatırımcı tarafından göz ardı edilmektedir. Mali müşavirler için bu konuda danışanlarını doğru bilgilendirmek ve olası beyan risklerine karşı hazırlıklı olmak kritik önem taşır. Gerek arızi kazanç, gerekse ticari faaliyet kapsamında değerlendirilen bitcoin işlemleri, doğru sınıflandırılmadığı takdirde cezai yaptırımlarla karşı karşıya kalabilir.
📌 Ayrıca şu yazımızı da okuyabilirsiniz; Dijital Ekonomi ve Kripto Varlıklarda Vergi Denetimi
