Arama

Tüm Kategorilerde SGK Prim Ödemesi Rehberi için 379 sonuç bulundu

  • 371. Damga Vergisi Nedir? 2025 Yılında Hangi Belgelerden Ne Kadar Kesiliyor?

    Damga Vergisi Nedir? Damga vergisi , kişilerin veya kurumların resmî işlemlerinde kullandıkları belgeler üzerinden alınan bir harç türüdür. 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu’na göre: Vergi, belgenin türüne göre oransal (% üzerinden) ya da maktu (sabit tutar) olarak hesaplanır. Her yıl Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan “Damga Vergisi Genel Tebliği” ile yeniden değerleme oranına göre artırılır. Damga Vergisi 2025 Güncel Tutarlar 2025 yılı itibarıyla damga vergisi oranları ve bazı önemli belge türleri için geçerli maktu tutarlar aşağıdaki tabloda özetlenmiştir: Belge Türü Damga Vergisi Oranı / Tutarı (2025) Kira Sözleşmeleri %0,189 Hizmet Sözleşmeleri %0,948 İhale Kararları %0,948 Beyannameler (Vergi, SGK) 147,00 TL (maktu) Taahhütnameler %0,948 Maaş / Ücret Bordroları 147,00 TL (maktu) Sermaye Artırım Kararları %0,948 Banka Teminat Mektupları %0,948 📌 damga vergisi 2025 yılında yeniden değerleme oranı %58,46 olarak esas alınmıştır. Tablodaki tutarlar resmi tebliğe dayalıdır ve yıl içinde değişebilir. Sözleşme Damga Vergisi Nasıl Hesaplanır? Sözleşme damga vergisi , sözleşmenin toplam parasal tutarı üzerinden hesaplanır. Örneğin: 500.000 TL’lik bir hizmet sözleşmesinde: > Damga Vergisi = 500.000 TL × %0,948 = 4.740 TL Unutmayın: Her iki taraf da damga vergisinden müteselsilen sorumludur. Ancak uygulamada genellikle işveren veya sözleşmeyi başlatan taraf vergiyi öder. Vergi Kesintileri Açısından Damga Vergisinin Rolü Vergi kesintileri denildiğinde akla genellikle gelir ve stopaj vergisi gelir. Ancak birçok işlemde damga vergisi de kesinti kalemlerinden biri olarak bordrolarda ve muhasebe evraklarında yer alır: Ücret bordrolarında damga vergisi, brüt maaş üzerinden %0,759 oranında hesaplanır. İhale ve satın alma belgelerinde , sözleşme damga vergisi gider kalemi olarak gösterilir. Sıkça Sorulan Sorular Damga vergisi her yıl değişiyor mu? Evet. Damga vergisi tutarları, her yıl yeniden değerleme oranına göre Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından güncellenir. Damga vergisi kimin sorumluluğundadır? Belgeye imza atan taraflar müştereken ve müteselsilen sorumludur. Ancak uygulamada çoğunlukla işveren veya belgeyi düzenleyen taraf tarafından ödenir. Elektronik belgelerde damga vergisi ödenir mi? Evet. Elektronik ortamda düzenlenen belgeler de damga vergisine tabidir. e-Sözleşme, e-Beyanname gibi dijital belgelerde de damga vergisi hesaplanır ve ödenir. Sonuç Damga vergisi 2025, sözleşmelerden beyannamelere kadar birçok belge türü için geçerlidir. Özellikle sözleşme damga vergisi hesaplamasında oranların doğru belirlenmesi ve tutarların zamanında ödenmesi, vergi cezası riskini ortadan kaldırır. Vergi kesintileri ile ilgili bordro işlemlerinde de damga vergisi her zaman dikkate alınmalıdır. şu yazımıza da göz atabilirsiniz; Dijital Evrakta Güvenlik: E-İmza ve Zaman Damgası Kullanımı eklendi

  • 372. Hazine ve Maliye Bakanlığı Tarafından Deprem Bölgesindeki Cirosu 2,5 Milyon Liranın Altında Olan Mükelleflerin Mücbir Sebep Halinin Uzatılmasına İlişkin Duyuru

    6/2/2023 tarihinde Kahramanmaraş İlinde meydana gelen depremler nedeniyle Adıyaman, Hatay, Kahramanmaraş, Malatya illeri ile Gaziantep ilinin İslahiye ve Nurdağı ilçelerinde ilan edilen ve 30/11/2024 tarihi itibarıyla sona eren mücbir sebep hali 10/1/2025 tarihli ve VUK-180/2025-1 sayılı Vergi Usul Kanunu Sirkülerindeki şartları taşıyan mükellefler bakımından 31/5/2025 Cumartesi günü sonuna kadar uzatılmıştı. Halen mücbir sebep hali devam eden; Adıyaman, Hatay, Kahramanmaraş ve Malatya illeri ile Gaziantep İlinin İslahiye ve Nurdağı ilçelerindeki mükellefler için 31/5/2025 Cumartesi günü sona erecek olan mücbir sebep halinin 30/11/2025 Pazar günü sonuna uzatılması uygun bulunmuştur. Buna göre, mücbir sebep süresince; Gelir stopaj vergisi beyannameleri, sosyal güvenlik mevzuatı gereğince sigortalıların mücbir sebep dönemine ilişkin prime esas kazanç ve hizmet bilgilerinin Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile bildirilmesinin zorunlu olması durumunda, bu beyannamelerin vergi kesintilerine (gelir stopaj vergisi) ilişkin kısmı, damga vergisi (beyannameli damga vergisi mükellefi) beyannameleri ile aylık ve üç aylık olarak verilen diğer beyanname ve bildirimlerin (Tablo-1), KDV beyannameleri (üç aylık olarak verilenler dahil) ile Ba-Bs Bildirimlerinin (Tablo-2), Yıllık gelir ve kurumlar vergisi beyannamelerinin (Tablo-3), verilme ve ödeme süreleri aşağıda yer alan Tablolarda belirtilen sürelerin sonuna kadar, Mücbir sebep hali 31/5/2025 tarihinden itibaren 30/11/2025 tarihine kadar uzatılan mükelleflerden elektronik defter uygulamasına dahil olanlar tarafından 30/11/2025 günü sonuna kadar ve 10/12/2025 ve 15/12/2025 (14/12/2025 tarihinin resmi tatile rastlaması nedeniyle) günü sonuna kadar, oluşturulması ve imzalanması gereken e-Defterlerin oluşturulma ve imzalanma süresi ile aynı sürelerde Gelir İdaresi Başkanlığı Bilgi İşlem Sistemine yüklenmesi gereken elektronik defter ve berat dosyalarının yüklenme süresinin 31/12/2025 günü sonuna kadar, Yukarıda belirtilen beyannameler ve bildirimler dışında kalan beyanname ve bildirimlerin verilmesi ile bu beyannamelere ve bildirimlere istinaden tahakkuk eden vergilerin ödeme süresinin 31/12/2025 tarihine kadar (bu tarih dahil), 6/2/2023 tarihinden itibaren ilan edilen mücbir sebep nedeniyle ödeme süreleri uzatılan motorlu taşıtlar vergisi (MTV) ile 2025 yılına ilişkin MTV ikinci taksitinin ödeme süresi 31/12/2025 günü sonuna kadar uzatılmıştır. Diğer taraftan; Mücbir sebep hali uzatılan mükelleflerden, 2023, 2024 ve 2025 yıllarında verilmesi gereken geçici vergi beyannameleri alınmayacaktır. 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa göre verilmesi gereken beyannameler ile bu beyannamelere istinaden tahakkuk edecek özel tüketim vergisi ve 492 sayılı Harçlar Kanunu gereğince işlem yapılmadan ödenmesi gereken harçlar mücbir sebep kapsamında değerlendirilmeyecektir. Ayrıca bu yerlerde bulunan vergi mükelleflerinin ödeme süreleri belirlenen vergi borçları, belirlenen ödeme sürelerini takip eden ay sonuna kadar, diğer amme borçları 2/2/2026 Pazartesi günü sonuna kadar, mükelleflerin başvuru yapmaları ve gerekli şartları taşımaları kaydıyla faiz alınmaksızın 24 aya kadar taksitlendirilebilecektir. Diğer taraftan, 7440 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunun 9 uncu maddesinin ondokuzuncu fıkrası gereğince; mücbir sebep hali uzayan mükelleflerden Adıyaman, Hatay, Kahramanmaraş, Malatya illeri ile Gaziantep ilinin İslahiye ve Nurdağı ilçelerindeki dairelere (alacaklı idarelere) borçlu olanların; 7440 sayılı Kanun kapsamında başvurularını 2/3/2026 ( 28/2/2026 tarihinin tatile rastlaması nedeniyle) tarihine kadar yapmaları ve ilk taksitlerini (peşin ödeme dahil) 31/3/2026 tarihi sonuna kadar, diğer taksitlerini de bu taksiti takip eden aylık dönemler halinde ödemeleri gerekmektedir. Öte yandan, mücbir sebep halinin sona ermesini müteakip, depremden vergi ödevlerini yerine getiremeyecek şekilde etkilendiğini ve mücbir sebep halinin devam ettiğini belirterek bağlı bulundukları vergi dairelerine bireysel talepte bulunan mükelleflerin durumları da Gelir İdaresi Başkanlığınca ayrıca değerlendirilecektir. Ayrıntılı bilgilere bağlı olunan vergi dairesinden ulaşılabilir. AYLIK VERGİLENDİRME DÖNEMLERİ 3 AYLIK VERGİLENDİRME DÖNEMLERİ BEYANNAMENİN VERİLECEĞİ SON GÜN ÖDEMENİN YAPILACAĞI SON GÜN TECİL BAŞVURUSUNUN SON GÜNÜ Ocak 2023 Ocak-Şubat-Mart 2023 2 Şubat 2026 2 Mart 2026 31 Mart 2026 Şubat 2023 Mart 2023 Nisan 2023 Nisan-Mayıs-Haziran 2023 2 Şubat 2026 Mayıs 2023 Haziran 2023 Temmuz 2023 Temmuz-Ağustos-Eylül 2023 2 Şubat 2026 31 Mart 2026 30 Nisan 2026 Ağustos 2023 Eylül 2023 Ekim 2023 Ekim-Kasım-Aralık 2023 2 Şubat 2026 Kasım 2023 Aralık 2023 Ocak 2024 Ocak-Şubat-Mart 2024 2 Şubat 2026 30 Nisan 2026 1 Haziran 2026 Şubat 2024 Mart 2024 Nisan 2024 Nisan-Mayıs- Haziran 2024 2 Şubat 2026 Mayıs 2024 Haziran 2024 Temmuz 2024 Temmuz-Ağustos-Eylül 2024 2 Şubat 2026 1 Haziran 2026 30 Haziran 2026 Ağustos 2024 Eylül 2024 Ekim 2024 Ekim-Kasım-Aralık 2024 2 Şubat 2026 Kasım 2024 Aralık 2024 Ocak 2025 Ocak-Şubat-Mart 2025 2 Şubat 2026 30 Haziran 2026 31 Temmuz 2026 Şubat 2025 Mart 2025 Nisan 2025 Nisan-Mayıs-Haziran 2025 2 Şubat 2026 Mayıs 2025 Haziran 2025 Temmuz 2025 Temmuz-Ağustos-Eylül 2025 2 Şubat 2026 31 Temmuz 2026 31 Ağustos 2026 Ağustos 2025 Eylül 2025 Ekim 2025 2 Şubat 2026 Tablo-2 (KDV Beyannameleri ile Ba-Bs bildirimlerine ilişkin) AYLIK VERGİLENDİRME DÖNEMLERİ 3 AYLIK VERGİLENDİRME DÖNEMLERİ BEYANNAMENİN VERİLECEĞİ SON GÜN ÖDEMENİN YAPILACAĞI SON GÜN TECİL BAŞVURUSUNUN SON GÜNÜ Ocak 2023 Ocak-Şubat-Mart 2023 31 Aralık 2025 31 Aralık 2025 2 Şubat 2026 Şubat 2023 Mart 2023 Nisan 2023 Nisan-Mayıs-Haziran 2023 31 Aralık 2025 Mayıs 2023 Haziran 2023 Temmuz 2023 Temmuz-Ağustos-Eylül 2023 31 Aralık 2025 2 Şubat 2026 2 Mart 2026 Ağustos 2023 Eylül 2023 Ekim 2023 Ekim-Kasım-Aralık 2023 31 Aralık 2025 Kasım 2023 Aralık 2023 Ocak 2024 Ocak-Şubat-Mart 2024 31 Aralık 2025 2 Mart 2026 31 Mart 2026 Şubat 2024 Mart 2024 Nisan 2024 Nisan-Mayıs-Haziran 2024 31 Aralık 2025 Mayıs 2024 Haziran 2024 Temmuz 2024 Temmuz-Ağustos-Eylül 2024 31 Aralık 2025 31 Mart 2026 30 Nisan 2026 Ağustos 2024 Eylül 2024 Ekim 2024 Ekim-Kasım-Aralık 2024 31 Aralık 2025 Kasım 2024 Aralık 2024 Ocak 2025 Ocak-Şubat-Mart 2025 31 Aralık 2025 30 Nisan 2026 1 Haziran 2026 Şubat 2025 Mart 2025 Nisan 2025 Nisan-Mayıs-Haziran 2025 31 Aralık 2025 Mayıs 2025 Haziran 2025 Temmuz 2025 Temmuz-Ağustos-Eylül 2025 31 Aralık 2025 1 Haziran 2026 30 Haziran 2026 Ağustos 2025 Eylül 2025 Ekim 2025 31 Aralık 2025 Tablo-3 (Yıllık Gelir ve Kurumlar Vergisi Beyannamelerine ilişkin) YILLIK VERGİLENDİRME DÖNEMLERİ BEYANNAMENİN VERİLECEĞİ SON GÜN ÖDEMENİN YAPILACAĞI SON GÜN TECİL BAŞVURUSUNUN SON GÜNÜ 2022 Yılı Gelir Vergisi 2 Şubat 2026 2 Mart 2026 31 Mart 2026 2022 Yılı Kurumlar Vergisi 2 Şubat 2026 2023 Yılı Gelir Vergisi 2 Şubat 2026 31 Mart 2026 30 Nisan 2026 2023 Yılı Kurumlar Vergisi 2 Şubat 2026 2024 Yılı Gelir Vergisi 2 Şubat 2026 30 Nisan 2026 1 Haziran 2026 2024 Yılı Kurumlar Vergisi 2 Şubat 2026

  • 373. 2026 Vergiye Uyumlu Mükelleflere %5 Vergi İndirimi Nedir? Hangi Şartları Kapsıyor?

    Vergi uyumu artık yalnızca bir yükümlülük değil; doğru planlandığında önemli bir finansal avantajdır. Gelir Vergisi Kanunu mükerrer 121. madde kapsamında, belirli şartları sağlayan mükellefler için hesaplanan verginin %5’i oranında indirim uygulanmaktadır. Bu yazıda, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Şubat 2026 tarihli broşürü (Yayın No: 589) esas alınarak; %5 vergi indiriminin şartları, 2026 yılı üst limiti, mahsup kuralları ve uygulama örnekleri detaylı şekilde ele alınmaktadır. %5 Vergi İndirimi Nedir? Gelir Vergisi Kanunu’nun mükerrer 121. maddesine göre; şartları taşıyan gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri, yıllık beyanname üzerinden hesaplanan verginin %5’ini ödenecek vergiden indirebilir. Uygulama 01.01.2018 tarihinden itibaren yürürlüktedir ve 2026 yılında da devam etmektedir. %5 Vergi İndiriminden Kimler Yararlanabilir? Şartları sağlamak kaydıyla; Ticari kazanç mükellefleri Zirai kazanç mükellefleri Serbest meslek erbabı Kurumlar vergisi mükellefleri yararlanabilir. Ancak; Finans ve bankacılık sektörü Sigorta ve reasürans şirketleri Emeklilik şirketleri ve yatırım fonları uygulama kapsamı dışındadır. %5 Vergi İndiriminden Yararlanma Şartları (2026 Güncel) 1️⃣ Beyannamelerin Süresinde Verilmesi İndirimin hesaplanacağı yıl ve önceki iki yıla ait; Yıllık gelir/kurumlar vergisi beyannameleri Geçici vergi beyannameleri Muhtasar / Muhtasar ve Prim Hizmet beyannameleri KDV ve ÖTV beyannameleri kanuni süresinde verilmiş olmalıdır. Not: Süresinde verilen bir beyannameye ilişkin olarak sonradan düzeltme veya pişmanlıkla verilen beyannameler hak kaybına neden olmaz. 2️⃣ Vergilerin Ödenmiş Olması İndirimin hesaplanacağı beyannamenin verildiği tarih itibarıyla; Yukarıdaki beyannamelere ilişkin tahakkuk eden vergiler ödenmiş olmalıdır. 1.000 TL’yi aşan vadesi geçmiş vergi borcu bulunmamalıdır. Motorlu Taşıtlar Vergisi gibi bazı borçlar değerlendirmeye alınmamaktadır. 3️⃣ Tarhiyat ve Kaçakçılık Şartı Son üç yılda kesinleşmiş tarhiyat bulunmamalıdır. Tarhiyat tutarı, yıllık indirim üst sınırının %1’ini aşmıyorsa hak kaybı oluşmaz. Son beş yılda VUK 359 kapsamındaki kaçakçılık fiilleri tespit edilenler yararlanamaz. 2026 Yılı Üst Limit 01.01.2026 tarihinden itibaren verilecek yıllık beyannamelerde; %5 vergi indirimi üst limiti: 12.000.000 TL’dir. (332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği) İndirim Tutarı Vergiden Fazla Olursa Ne Olur? İndirim tutarı ödenecek vergiden fazla çıkarsa; Kalan tutar 1 yıl içinde diğer vergilerden mahsup edilebilir. Nakden iade yapılmaz. Uygulamalı Örnek (Gelir Vergisi) Hesaplanan Gelir Vergisi: 1.572.500 TL Vergi İndirimi (%5): 62.648 TL Ödenecek vergi 740.000 TL iken, indirim sonrası: 677.351 TL olur. Uygulamalı Örnek (Kurumlar Vergisi) Hesaplanan Kurumlar Vergisi: 112.500.000 TL Vergi İndirimi (%5): 5.625.000 TL İndirim sonrası ödenecek vergi: 11.250.000 TL Müşavir Rotası Yorumu %5 vergi indirimi, yalnızca “ödül” niteliğinde bir düzenleme değildir. Bu uygulama; Düzenli beyan disiplini Vergi ödeme alışkanlığı Tarhiyat riskinden uzak yapı Finansal şeffaflık gerektirir. Vergi uyumu artık manuel takip ile değil; veri analizi, otomatik kontrol ve yapay zekâ destekli raporlama ile sürdürülebilir hale gelmektedir. Sonuç Vergiye uyumlu mükellefler için %5 vergi indirimi, 2026 yılında da önemli bir avantaj sunmaktadır. Ancak bu avantajdan yararlanabilmek için; Beyan süreçlerinin eksiksiz yürütülmesi Vergi borçlarının zamanında ödenmesi Riskli alanların önceden analiz edilmesi gerekmektedir. Sık Sorulan Sorular (SSS) 1) %5 vergi indirimi hangi vergiler için geçerlidir? Yıllık gelir ve kurumlar vergisi beyannameleri üzerinden hesaplanan vergi için geçerlidir. 2) Geçici vergi süresinde verilmezse indirim hakkı kaybedilir mi? Evet. İlgili yıl ve önceki iki yılın beyannameleri süresinde verilmiş olmalıdır. 3) 1.000 TL’nin altında vergi borcu varsa hak kaybı olur mu? Hayır. 1.000 TL’nin altında vadesi geçmiş borç indirim hakkını engellemez. 4) İndirim tutarı iade alınabilir mi? Hayır. Fazla kısım yalnızca 1 yıl içinde mahsup edilebilir. 5) Dar mükellefler yararlanabilir mi? Evet. Şartları sağlamaları halinde yararlanabilirler. 6) Kaçakçılık fiili bulunan mükellef yararlanabilir mi? Hayır. VUK 359 kapsamındaki fiiller indirim hakkını ortadan kaldırır. ilgili mevzuata bakabilirsiniz; Vergiye Uyumlu Mükelleflere %5 Vergi İndirimi Broşürü Yayımlandı

  • 374. Şirket Kuruluşu Sonrası Yapılması Gerekenler

    Şirket Kuruluş Sürecinin Tescili ve Sonrası: Atılması Gereken Stratejik Adımlar Şirketinizin ticaret siciline tescil edilmesi, ticari faaliyetlerinize resmiyet kazandıran ve kurumsal kimliğinizi oluşturan en temel adımdır. Ancak bu tescil süreci, operasyonel ve yasal yükümlülükler maratonunun yalnızca başlangıcını teşkil eder. Tescil sonrası atılacak adımların eksiksiz ve zamanında yerine getirilmesi, şirketinizin sürdürülebilir büyüme hedeflerine ulaşması ve yasal uyumluluk risklerini en aza indirmesi açısından kritik öneme sahiptir. Bu metinde, şirket kuruluşunu takiben atılması gereken stratejik adımları ve dikkat edilmesi gereken temel süreçleri ele alacağız. Finansal ve Mali Süreçlerin Yapılandırılması: Mali Müşavir ile İlişkilerin Tesis Edilmesi Şirketin tescilinden sonraki en önemli süreç, mali altyapının doğru bir şekilde kurgulanmasıdır. Bu noktada mali müşaviriniz, yasal yükümlülüklerin takibinden finansal stratejilerin oluşturulmasına kadar geniş bir yelpazede kilit rol oynar. Yasal Temsil ve Yetkilendirme Süreçleri Nasıl Yönetilmelidir? Mali müşavirinize, vergi dairesi ve Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) gibi resmi kurumlar nezdinde şirketiniz adına işlem yapabilmesi için gerekli vekaletnamenin düzenlenmesi öncelikli adımdır. İnternet Vergi Dairesi erişim şifrelerinin alınması ve e-tebligat sistemine kaydın, tescili izleyen yasal süreler (genellikle 15 gün) içinde tamamlanması zorunludur. Muhasebe Sistemi ve Yasal Defterlerin Kurulumu Sağlandı Mı? Türk Ticaret Kanunu (TTK) ve Vergi Usul Kanunu (VUK) uyarınca tutulması zorunlu olan yevmiye defteri, defter-i kebir ve envanter defteri gibi yasal defterlerin tasdik işlemleri mali müşaviriniz tarafından organize edilmelidir. Ayrıca, şirketinizin faaliyet hacmine ve yapısına uygun muhasebe yazılımının seçimi ve hesap planının oluşturulması, finansal raporlamanın doğruluğu için esastır. Resmi Kurum Yükümlülükleri: Vergi Dairesi ve SGK Prosedürleri Şirketinizin kamu kurumları nezdindeki itibarı ve yasal statüsü, bu kurumlara karşı olan yükümlülüklerin eksiksiz yerine getirilmesine bağlıdır. Vergi Dairesi Tescil ve Yoklama Süreçleri Tamamlandı Mı? Şirket tescilini takiben vergi dairesi tarafından adres teyidi amacıyla bir yoklama işlemi gerçekleştirilir. Bu denetim sırasında şirket yetkilisinin veya yetkilendirilmiş bir temsilcinin adreste bulunması ve kira kontratı gibi belgeleri ibraz etmesi gerekmektedir. Yoklama sürecinin başarıyla tamamlanmasının ardından vergi levhası dijital olarak üretilir ve İnternet Vergi Dairesi üzerinden erişime açılır. Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) İşlemleri Aktif Hale Getirildi Mi? Personel istihdamı planlanıyorsa, şirket adına SGK işyeri tescilinin yapılması zorunludur. İstihdam edilecek personelin sigorta girişlerinin işe başlamadan en geç bir gün önce yapılması, yasal bir gerekliliktir. Şirket ortaklarının ve yönetim kurulu üyelerinin durumu ise şirket türüne göre (Limited Şirket, Anonim Şirket vb.) farklılık göstermekte olup, Bağ-Kur (4/b) sigortalılıklarının ilgili kanunlar çerçevesinde başlatılması gerekir. Operasyonel ve Hukuki Altyapının Güçlendirilmesi Finansal ve idari yükümlülüklerin yanı sıra, şirketin günlük operasyonlarının ve hukuki varlığının güvence altına alınması gerekir. Kurumsal Bankacılık İşlemleri ve Sermaye Yönetimi Nasıl Olmalı? Şirketin tüm finansal hareketlerinin takip edilebilmesi ve kişisel finansmandan ayrıştırılması amacıyla, tescil belgeleri (vergi levhası, imza sirküleri vb.) ile bir ticari banka hesabı açılmalıdır. Taahhüt edilen sermayenin ödenmesi ve varsa banka tarafından konulan blokenin kaldırılması işlemleri, sermayenin operasyonel faaliyetlerde kullanılabilmesi için önceliklidir. Faaliyet Alanına Özel Lisans ve Ruhsatlar Temin Edildi Mi? Şirketinizin faaliyet gösterdiği sektöre ve iş modeline bağlı olarak alınması gereken özel izin, ruhsat ve lisansların (örneğin, işyeri açma ve çalışma ruhsatı, sanayi sicil belgesi, marka tescil belgesi) tespiti ve ilgili kurumlara başvuruların yapılması, operasyonların kesintiye uğramaması için elzemdir. Dijital Dönüşüm ve E-Belge Süreçlerine Entegrasyon Sağlandı Mı? Gelir İdaresi Başkanlığı'nın belirlediği ciro limitleri ve sektörlere bağlı olarak e-Fatura, e-Arşiv Fatura ve e-Defter gibi dijital uygulamalara geçiş zorunluluğu bulunmaktadır. Bu zorunluluk kapsamında olmasa dahi, operasyonel verimliliği artırmak amacıyla mali mühür veya e-imza temin edilerek bu sistemlere gönüllü geçiş yapılması stratejik bir avantaj sağlar. Sonuç olarak, şirket kuruluşunun tescili, kurumsal bir yapının inşasında atılan ilk adımdır. Bu adımın ardından gelen mali, hukuki ve operasyonel süreçlerin profesyonel bir yaklaşımla ve yasal takvime uygun olarak yönetilmesi, şirketinizin pazardaki konumunu güçlendirecek ve uzun vadeli başarısının temelini oluşturacaktır.

  • 375. KOSGEB 20 Milyon TL Destek Programı 2026 Başvuruları Başladı

    KOBİ’lerin büyüme, üretim kapasitesini artırma ve dijital dönüşüm yatırımlarını desteklemek amacıyla yürütülen KOSGEB Kapasite Geliştirme Destek Programı'nın 2026 yılı ikinci başvuru dönemi başladı. Program kapsamında uygun şartları sağlayan işletmelere 20 milyon TL’ye kadar, bazı sektörlerde ise 30 milyon TL’ye kadar finansman desteği sağlanıyor. Özellikle üretim, yazılım, bilişim ve Ar-Ge alanlarında faaliyet gösteren işletmeler için önemli fırsatlar sunan program, işletmelerin rekabet gücünü artırmayı ve sürdürülebilir büyümelerini desteklemeyi hedefliyor. KOSGEB Kapasite Geliştirme Destek Programı Nedir? Kapasite Geliştirme Destek Programı, küçük ve orta ölçekli işletmelerin mevcut kapasitelerini artırmalarını, teknolojik dönüşümlerini gerçekleştirmelerini ve finansmana erişimlerini kolaylaştırmalarını amaçlayan bir destek programıdır. Program kapsamında işletmelerin yatırım ve gelişim projeleri için kullanacakları kredilere finansman desteği sağlanırken, belirli koşullarda Kredi Garanti Fonu (KGF) kefalet desteği de sunuluyor. Destek programı; Üretim kapasitesinin artırılması, Dijital dönüşüm süreçlerinin hızlandırılması, Verimlilik artışı, Kurumsal yapının güçlendirilmesi, İhracat ve rekabet gücünün geliştirilmesi, Tedarik zincirlerinde yer alan KOBİ'lerin desteklenmesi amaçlarıyla uygulanıyor. KOSGEB Destek Programında Ne Kadar Finansman Sağlanıyor? Program kapsamında işletme başına kredi üst limiti: 20 milyon TL olarak uygulanıyor. Ancak savunma, havacılık ve uzay sektörlerinde faaliyet gösteren ve tedarikçi geliştirme programları kapsamında yer alan işletmeler için bu tutar: 30 milyon TL’ye kadar çıkabiliyor. Bu sayede özellikle yüksek teknoloji ve stratejik sektörlerde faaliyet gösteren işletmeler daha yüksek finansman imkanlarından yararlanabiliyor. Hangi Harcamalar Destekleniyor? Program kapsamında birçok yatırım ve gelişim harcaması destek kapsamına alınıyor. Desteklenen giderler arasında: Makine ve Teçhizat Yatırımları İşletmelerin üretim kapasitesini artırmaya yönelik makine, ekipman ve kalıp yatırımları destekleniyor. Kurumsal Yazılım Giderleri ERP, CRM, üretim yönetimi, insan kaynakları ve diğer kurumsal yazılım yatırımları program kapsamında değerlendiriliyor. Personel Giderleri Projeyle doğrudan bağlantılı personel maliyetleri desteklenebiliyor. Eğitim ve Danışmanlık Hizmetleri İşletmelerin kurumsal gelişimini destekleyen eğitim, danışmanlık, test, analiz ve belgelendirme giderleri destek kapsamında yer alıyor. Pazarlama ve Tasarım Çalışmaları Markalaşma, tasarım, pazarlama ve sınai mülkiyet haklarına ilişkin harcamalar da program kapsamına dahil ediliyor. İşletme Sermayesi İhtiyaçları Proje ile bağlantılı işletme sermayesi ihtiyaçları da finansman desteğinden yararlanabiliyor. Kimler Başvuru Yapabilir? Programdan aşağıdaki alanlarda faaliyet gösteren KOBİ'ler yararlanabiliyor: İmalat sanayi Telekomünikasyon Bilgisayar programlama faaliyetleri Yazılım geliştirme Bilişim altyapı hizmetleri Veri işleme ve barındırma hizmetleri Bilimsel araştırma ve geliştirme faaliyetleri Danışmanlık ve ilgili teknoloji faaliyetleri Başvuru yapacak işletmelerin; KOSGEB veri tabanında kayıtlı olması, Aktif işletme beyanına sahip bulunması, Küçük veya orta ölçekli işletme statüsünde olması, Türk Ticaret Kanunu kapsamında gerçek veya tüzel kişi niteliğinde bulunması gerekiyor. Hızlı Büyüme Şartından Muaf İşletmeler Programda bazı işletmeler için hızlı büyüme şartı aranmayacak. Bunlar: Teknogirişim Rozeti sahibi işletmeler, Tedarikçi geliştirme programları kapsamında belirlenen işletmeler olarak açıklandı. Bu işletmeler ilgili protokoller kapsamında tanımlanmış olmaları halinde doğrudan programa başvurabiliyor. KGF Kefalet Desteği Sağlanıyor Finansmana erişimde teminat sorunu yaşayan işletmeler için program kapsamında önemli bir avantaj bulunuyor. İşletmeler; Kredi Garanti Fonu (KGF) kefalet desteğinden, Finans kuruluşlarından sağlanacak krediler için finansman desteğinden yararlanabiliyor. Bu destekler sayesinde krediye erişim süreci daha güçlü hale geliyor. Finansman Desteği Nasıl Uygulanacak? Program kapsamında kullanılacak krediler için işletmelere: 20 puana kadar geri ödemesiz finansman desteği sağlanacak. Bu destek sayesinde kredi maliyetlerinin önemli bir bölümü KOSGEB tarafından karşılanabilecek. Savunma ve Havacılık Sektörüne Özel Destekler Savunma, havacılık ve uzay sektörlerinde faaliyet gösteren işletmeler için ek avantajlar bulunuyor. Bu işletmelerin EYDEP sertifikasına sahip olmaları gerekiyor. Sertifika seviyesine göre kredi üst limitleri: Sertifika Üst Limit EYDEP-A 30 Milyon TL EYDEP-B 27,5 Milyon TL EYDEP-C 25 Milyon TL olarak uygulanıyor. Proje Süresi ve Kredi Vadesi Program kapsamında: Proje süresi: 24 ay Kredi vadesi: 36 ay olarak belirlendi. Bu yapı işletmelere yatırımlarını planlama ve finansmanlarını yönetme konusunda önemli bir esneklik sağlıyor. Başvurular Ne Zamana Kadar Devam Edecek? KOSGEB Kapasite Geliştirme Destek Programı'nın 2026 yılı ikinci başvuru dönemi için son başvuru tarihi: 📅 30 Haziran 2026 olarak açıklandı. Destekten yararlanmak isteyen işletmelerin başvurularını belirtilen süre içerisinde tamamlamaları gerekiyor. KOBİ’ler İçin Neden Önemli? Artan finansman maliyetleri, dijital dönüşüm yatırımları ve rekabet baskısı nedeniyle KOBİ’lerin yatırım kararları her zamankinden daha kritik hale geliyor. Kapasite Geliştirme Destek Programı; Üretim kapasitesini artırmak isteyen, Dijitalleşme yatırımı planlayan, Yeni pazarlara açılmayı hedefleyen, Kurumsal altyapısını güçlendirmek isteyen işletmelere önemli bir finansman desteği sunuyor. Özellikle yazılım, bilişim, üretim ve teknoloji odaklı işletmeler için program, büyüme ve dönüşüm süreçlerinde önemli bir kaynak niteliği taşıyor. Sık Sorulan Sorular KOSGEB Kapasite Geliştirme Destek Programı nedir? KOBİ'lerin yatırım, kapasite artırımı, dijital dönüşüm ve kurumsal gelişim projelerini destekleyen finansman programıdır. Destek üst limiti ne kadar? Genel olarak işletme başına 20 milyon TL, belirli savunma sanayii projelerinde ise 30 milyon TL’ye kadar destek sağlanabiliyor. Başvuru için KOSGEB kaydı zorunlu mu? Evet. İşletmenin KOSGEB veri tabanında kayıtlı ve aktif durumda olması gerekiyor. Hangi sektörler başvurabiliyor? İmalat, yazılım, bilişim, telekomünikasyon, veri işleme, Ar-Ge ve ilgili teknoloji alanlarında faaliyet gösteren işletmeler başvurabiliyor. Son başvuru tarihi ne zaman? 2026 yılı ikinci başvuru dönemi için son tarih 30 Haziran 2026 olarak açıklandı. Kaynaklar: KOSGEB Kapasite Geliştirme Destek Programı Duyurusu KOSGEB Resmî Başvuru Rehberi T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Açıklamaları Mevzuata buradan ulaşabilirsiniz. Destek Programı hakkında bilgiye buradan ulaşabilirsiniz. Destek Programı’na buradan başvuru yapabilirsiniz.

  • 376. İşe Yeni Başlayan Serbest Meslek Erbaplarının Hak ve Ödevleri

    İşe Yeni Başlayan Serbest Meslek Erbaplarının Hak ve Ödevleri Bu Broşürde, işe yeni başlayan serbest meslek erbabının hak ve ödevleri ile vergiye gönüllü uyumunun artırılması amacıyla mükelleflere sağlanan bazı vergi avantajları yer almaktadır. Mükelleflerin Hak ve Ödevleri Nelerdir? Mükelleflerin vergi kanunlarının uygulanması sırasında karşılaştıkları özel durumlar ve işlemler ile ilgili olarak sahip oldukları haklardan bazıları aşağıda belirtilmiştir: Mükelleflerin, vergi kanunlarıyla düzenlenmiş; bildirme, belge düzenleme, defter tutma, belge temini ve iptali, muhafaza ve ibraz ödevleri ile diğer ödevleri bulunmaktadır. Bildirilmesi Gereken Hususlar Nelerdir? Serbest meslek erbapları; — İşe başlamayı, işe başlama tarihinden itibaren on gün içinde, — İşi bırakma ve değişiklikleri (iş yeri adresi değişikliği, iş değişikliği ve işletme değişikliği), bildirilecek olayın vukuu tarihinden itibaren bir ay içerisinde; Dijital Vergi Dairesi aracılığıyla, vergi dairesine giderek veya posta ile bildirmek zorundadır. Bildirimlerin zamanında yapılmamış olması halinde Vergi Usul Kanunu kapsamında usulsüzlük cezası uygulanır. Defter Tutma ve Belge Saklama Yükümlülükleri Nelerdir? Serbest meslek erbabı, serbest meslek kazanç defteri tutmak zorundadır. Serbest meslek faaliyetinde bulunan kolektif, adi komandit ve adi şirketler de bu faaliyetlerine ilişkin olarak serbest meslek kazanç defteri tutarlar. Ancak bu şirketlerin bilanço esasına göre defter tutmaları halinde, bu defterler serbest meslek kazancı defteri yerine geçer. Defter tutmak mecburiyetinde olanların Vergi Usul Kanununa göre, defter ve belgeleri, ilgili bulundukları yılı takip eden takvim yılından başlayarak 5 yıl süreyle muhafaza etme zorunluluğu bulunmaktadır. Defter Beyan Sistemi üzerinden tutulan defterlerin, mükelleflerce ayrıca kâğıt ortamında saklanmasına gerek bulunmamaktadır. Defter Beyan Sistemi (DBS) Nedir? Serbest meslek kazanç defteri tutan mükelleflerin; kayıtlarının elektronik ortamda tutulması, bu mükelleflerden defter tutmak zorunda olanların defterlerinin bu kayıtlardan hareketle oluşturulmasına, saklanmasına ve ibrazına, vergi beyannameleri, bildirim ve dilekçelerin elektronik ortamda Başkanlığın elektronik beyan ve bildirim sistemleri aracılığıyla verilebilmesi amacıyla kullanılan sistemdir. Defter Beyan Sistemine, işe başlama bildiriminin verildiği günü izleyen yedinci iş gününün sonuna (saat 23.59’a) kadar başvuru yapılması gerekmektedir. Düzenlenmesi Gereken Belgeler Nelerdir? Serbest meslek erbabı, mesleki faaliyetlerine ilişkin her türlü tahsilâtı için iki nüsha serbest meslek makbuzu tanzim etmek ve bir nüshasını müşteriye vermek, müşteri de bu makbuzu istemek ve almak mecburiyetindedir. e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) uygulaması; serbest meslek erbapları tarafından mesleki faaliyetlerine ilişkin tahsilatları için düzenlenen serbest meslek makbuzunun elektronik ortamda düzenlenebilmesini ve iletilmesini sağlayan sistemi ifade eder. Serbest meslek erbapları, işe başladıkları ayı izleyen üçüncü ayın sonuna kadar e-SMM uygulamasına geçmek zorundadır. Birinci sınıf tüccarlar, ikinci sınıf tüccarlar, kazancı basit usulde tespit edilenler, defter tutmak mecburiyetinde olan serbest meslek erbabı ve defter tutmak mecburiyetinde olan çiftçiler, Vergi Usul Kanunu kapsamındaki belgeleri düzenleme zorunluluğu bulunmayanlara yaptırdıkları işler veya onlardan satın aldıkları mallar için işi yapana veya malı satana imza ettirecekleri gider pusulası düzenler. Gider pusulası, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren azami yedi gün içinde düzenlenir. Ancak, Vergi Usul Kanununun 234 üncü maddesinin beşinci fıkrasında belirtilen durumlar ve şartlar dahilinde; banka, 6493 sayılı Kanun kapsamında yetkilendirilmiş ödeme kuruluşları veya Posta ve Telgraf Teşkilatı A.Ş. tarafından düzenlenen belgeler gider pusulası yerine geçer. Mükelleflerin, serbest meslek makbuzu ve gider pusulasını anlaşmalı matbaalara bastırması veya noterlere tasdik ettirmesi gerekir. e-Belge uygulamalarına dâhil olanlar da yeterli miktarda kağıt belge bastırmak zorundadır. Mükelleflerin Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihaz (YN ÖKC) Kullanma Mecburiyeti Var mı? Perakende ticaretle uğraşan birinci ve ikinci sınıf tüccarlar, fatura vermek mecburiyetinde olmadıkları satışların ve yaptıkları işlerin belgelendirilmesinde YN ÖKC kullanmak zorundadır. Serbest meslek faaliyeti icra edenler bu kapsamda olmadığı için YN ÖKC kullanma zorunluluğu bulunmamaktadır. Mükelleflerin POS Kullanma Mecburiyeti Var mı? Mükellefler kredi kartı ile yaptıkları tahsilatları için 379 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde belirtilen POS cihazı/kredi kartı okuyucusu bulundurmak ve kullanmak zorundadır. Bu cihazlar e-SMM uygulamasına geçenler için sadece tahsilat işlemlerinde kullanılacak olup bu cihazlardan yapılan tahsilatlar sonrasında da mutlaka e-SMM düzenlenmesi gerekmektedir. Belgelerin Verilmemesi ve Alınmaması ile Diğer Şekil ve Usul Hükümlerine Uyulmaması Halinde Uygulanacak Cezai Yaptırım Nedir? Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere; verilmesi ve alınması icabeden serbest meslek makbuzu ile gider pusulasının verilmemesi, alınmaması, düzenlenen bu belgelerde gerçek meblağdan farklı meblağlara yer verilmesi, bu belgelerin elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken Hazine ve Maliye Bakanlığınca belirlenen zorunlu haller hariç olmak üzere kâğıt olarak düzenlenmesi ya da bu belgelerin VUK’a göre hiç düzenlenmemiş sayılması halinde; bu belgeleri düzenlemek ve almak zorunda olanların her birine, her bir belge için, Vergi Usul Kanununun 353 üncü maddesine göre özel usulsüzlük cezası kesilir. Vergi Beyannamelerine İlişkin Yükümlülükleri Nelerdir? Serbest meslek erbaplarının, hiçbir hadle sınırlı olmaksızın yıllık gelir vergisi, gelir geçici vergi, katma değer vergisi ile muhtasar ve prim hizmet beyannamelerini elektronik ortamda gönderme zorunluluğu bulunmaktadır. Mükelleflerin Vergi Levhası Alma ve Bulundurma Zorunluluğu Var mı? Gelir vergisi mükellefleri her yıl Mayıs ayının son gününe kadar vergi tarhına esas olan kazanç tutarları ile bunlara isabet eden vergi miktarlarını gösteren levhayı almak zorundadırlar. Gelir vergisi mükellefi olup yıl içinde işe yeni başlayan mükelleflerin, vergi levhalarını mükellefiyet tesisinden itibaren 1 ay içinde almaları zorunludur. Vergi levhası almak ve bulundurmak mecburiyetinde olan mükelleflerin vergi levhasını bulundurmak mecburiyetinde oldukları yerlerde yapılan denetimlerde bulundurma mecburiyetine uyulmadığının tespit edilmesi halinde her bir tespit için özel usulsüzlük cezası kesilir. Tahsilat ve Ödemelerin Tevsik (Belgeleme) Zorunluluğu Var mı? Birinci ve ikinci sınıf tüccarların, serbest meslek erbabının, kazançları basit usulde tespit olunan tüccarların, defter tutmak mecburiyetinde olan çiftçilerin, vergiden muaf esnafın ve mükellef olmayanların; (mükellef olmayanların kendi aralarında yapacakları işlemler hariç olmak üzere) kendi aralarında ve bu kapsamda olmayanlarla yapacakları KDV dahil 30.000 TL’yi aşan tutardaki bütün tahsilat ve ödemelerin, aracı f inansal kurumlar aracılığıyla yapılması ve bu kurumlar tarafından düzenlenen belgelerle tevsik edilmesi zorunludur. Tevsik zorunluluğuna uymayanlara her bir işlem için Vergi Usul Kanunu uyarınca özel usulsüzlük cezası kesilir. Elektronik Tebligat Kullanma Zorunluluğu Var mı? Serbest meslek faaliyeti nedeniyle gelir vergisi mükellefiyeti bulunanlar mükellefiyet tesisi sırasında e-Tebligat talep bildiriminde bulunmak ve e-Tebligat Sistemini kullanmak zorundadır. Elektronik Tebligat Sistemi ile gönderilen belgeler, mükellefin elektronik ortamdaki adresine ulaştığı tarihi izleyen beşinci günün sonunda tebliğ edilmiş sayılır ve ayrıca posta yoluyla tebligat yapılmaz. Genç Girişimci Kazanç İstisnasından Nasıl Yararlanılır? Mesleki faaliyeti nedeniyle adlarına ilk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis olunan ve mükellefiyet başlangıç tarihi itibarıyla 29 yaşını doldurmamış tam mükellef gerçek kişilerin, faaliyete başladıkları takvim yılından itibaren üç vergilendirme dönemi boyunca elde ettikleri kazançlarının Gelir Vergisi tarifesinin ikinci diliminde yer alan tutara kadar olan kısmı gelir vergisinden istisna olup bu tutar her yıl güncellenecektir. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Sağlanan %5 Vergi İndirimi Uygulaması Nedir? Gelir Vergisi Kanununda belirtilen şartları taşıyan gelir vergisi mükellefleri, verdikleri yıllık gelir vergisi beyannameleri üzerinden hesaplanan verginin %5’ini, ödenmesi gereken vergiden indirebilirler. Dijital Vergi Dairesinden Hangi İşlemler Yapılabilir? Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından elektronik ortamda sunulan hizmetlerin tek çatı altında birleştirilerek kişilerin tüm uygulamalara kolay, hızlı ve güvenli bir şekilde erişim sağlanması amacıyla hayata geçirilen Dijital Vergi Dairesi üzerinden; borç sorgulama ve kısmi ödeme dahil tüm borç ödeme işlemleri, borç durum yazısı, sicil bilgilerine erişim gibi vergisel işlemler vergi dairesine gitmeden 7/24 kesintisiz ve güvenli olarak yapılabilir. Vergi Ödeme Kanalları Nelerdir? Ödemeler; » Başkanlığımıza ait gib.gov.tr internet sitesi (Dijital Vergi Dairesi ve GİB Mobil Uygulaması) üzerinden; Başkanlığımızca belirlenen tutarlar dahilinde, anlaşmalı bankaların kredi kartları ile, Anlaşmalı bankaların banka kartları veya banka hesabından, Yabancı ülkede faaliyet gösteren bankaların; kredi kartları, banka kartları ve diğer ödeme yöntemleri ile, » Anlaşmalı bankaların; şubelerinden, alternatif ödeme kanallarından, » PTT işyerlerinden, » Tüm vergi dairelerinden, yapılabilmektedir. GİB Anlaşmalı Bankalar Listesi İçin Tıklayınız Kaynak: GİB

  • 377. Vergi Borcu Tecil Edilebilir mi? 6183/48’e Göre Tecil ve Taksitlendirme Şartları Nelerdir?

    1. Tecil Nedir? Amacı Nedir? Tecil , vadesinde ödenmeyen veya ödenmesi hâlinde mükellefi “çok zor durumda” bırakacak amme alacaklarının, belirli şartlar altında ertelenmesi ve taksitlendirilmesi anlamına geliyor. Bu uygulamanın temel amaçları: Mükellefi, haciz, cebri tahsil, malın paraya çevrilmesi gibi sert tahsil yöntemleriyle karşı karşıya bırakmamak, Devlet ile mükellef arasında güven ilişkisini güçlendirmek , Mükellefin vergiye gönüllü uyumunu artırmak , Vergi gelirlerinde süreklilik sağlamak. Yani tecil, bir “af” değil; borcun faiz uygulanarak zamana yayılması ve tahsilatın sürdürülebilir şekilde yapılması. 2. Hukuki Dayanak: 6183 Sayılı Kanunun 48. Maddesi Tecil ve taksitlendirme uygulamasının hukuki temeli, 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanunun 48. maddesi . Bu maddeye göre; Amme alacağının vadesinde ödenmesi, Haciz uygulanması, Haczedilen malların paraya çevrilmesi halleri borçluyu çok zor duruma düşürecekse , alacaklı amme idaresi, Kanunda belirtilen şartlarla borcu 36 ayı geçmemek üzere tecil ederek taksite bağlayabiliyor. Burada önemli nokta şu: ➡️ Tecil, otomatik bir hak değil , idarenin takdirine bağlı bir uygulama. 3. Tecilden Kimler Yararlanabilir? Tecilden yararlanmak için: Vadesi geçmiş amme borcu olan, Bu borç sebebiyle çok zor durumda olduğu kabul edilen, Kanunda yer alan şartları (teminat, iyi niyet, yazılı başvuru vb.) taşıyan, gerçek veya tüzel kişiler tecil talebinde bulunabiliyor. Her borçlu için tecil kararı, ilgili tahsil dairesinin ve alacaklı amme idaresinin takdirine göre veriliyor. 4. Tecil Şartları Nelerdir? Tecil talebinin kabul edilmesi için üç temel şart öne çıkıyor: Borçludan teminat alınması , Borç ödemede iyi niyet sahibi olunması , Borçlunun yazılı müracaatta bulunması . 4.1. Teminat Şartı Kural olarak, 6183 sayılı Kanunun 10. maddesinde sayılan maddi teminatlar aranıyor. Örneğin: Nakit para, Banka teminat mektupları, Sigorta şirketleri kefalet senetleri, Devlet iç borçlanma senetleri, Haczedilen menkul ve gayrimenkul mallar. Borçlu maddi teminat gösteremiyorsa, Kanunun 11. maddesi kapsamında şahsi kefalet de, tahsil dairesinin uygun görmesi hâlinde teminat olarak kabul edilebiliyor. 4.2. İyi Niyet Şartı İdare, borçlunun borç ödeme alışkanlığını ve geçmiş performansını da dikkate alıyor. Sürekli borcunu ödemeyen, Ödeme planlarını sık sık ihlal eden, Ödeme niyetinin zayıf olduğu düşünülen borçluların tecil talepleri, çok zor durumda olsalar bile reddedilebiliyor. 4.3. Yazılı Müracaat Şartı Tecil, talebe bağlı bir uygulama. Borçlu bizzat, Kanuni temsilcisi, Vekâlet verilmiş temsilcisi aracılığıyla yazılı başvuru yapmak zorunda. 5. Tecil ve Taksitlendirmede Teminat Sınırı: 250.000 TL Kuralı Tecil edilecek borcun tutarı teminat şartını da doğrudan etkiliyor. Alacaklı her bir tahsil dairesine (vergi dairesi vb.) tecil edilecek borçların toplamı 250.000 TL’yi AŞMIYORSA , teminat aranmıyor. Toplam tutar 250.000 TL’yi aşıyorsa , teminat zorunlu hale geliyor ve gösterilmesi gereken teminat tutarı, 250.000 TL’yi aşan kısmın yarısı olarak hesaplanıyor. Örnek: Mükellef (A)’nın 800.000 TL borcu için tecil talep ettiği durumda: Teminat aranmayan kısım: 250.000 TL Kalan kısım: 800.000 – 250.000 = 550.000 TL Teminat zorunlu kısım: 550.000 / 2 = 275.000 TL Vergi dairesi, bu durumda 275.000 TL değerinde teminat isteyebiliyor. 6. Tecil Kapsamına Giren ve Girmeyen Borçlar 6.1. Tecil Kapsamına Giren Borçlara Örnekler Aşağıdaki borç türleri, belirli şartlarla tecil kapsamına girebiliyor: Gelir vergisi, Kurumlar vergisi, Katma Değer Vergisi (belirli özel süre sınırlarıyla), Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi kapsamındaki borçlar, Motorlu Taşıtlar Vergisi, Trafik idari para cezaları, Yükseköğrenim kredi borcu ve harç kredisi, Karayolu Taşıma Kanunu’na dayalı idari para cezaları ve geçiş ücretleri, Ecrimisil ve bazı hak alacakları. Ayrıca metinde belirtildiği üzere: KDV , müracaat tarihinden itibaren en fazla 6 ay , 7440 sayılı Kanun kapsamındaki “Ek Vergi” ve 7456 sayılı Kanun kapsamındaki “Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi” , müracaat tarihinden itibaren en fazla 12 ay süreyle tecil edilebiliyor. 6.2. Tecil Kapsamına Girmeyen Borçlara Örnekler Aşağıdaki borçlar ise tecil kapsamı dışında: Geçici vergi, Özel Tüketim Vergisi (ÖTV), Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV), Özel İletişim Vergisi, Birçok harç, fon ve pay (turizm payı, eğitime katkı payı vb.), Kamu ihaleleri ve sözleşmeleriyle ilgili bazı damga vergileri. Bu ayrım, pratiğe dönük olarak önemli; çünkü her vergi borcu için tecil talebi yapılamıyor. 7. Tecil Faizi Oranı ve Hesaplama Yöntemi Tecil, borcun faizsiz ötelenmesi değil; tecil faizi uygulanarak yapılan bir ödeme kolaylığı. Tecil faizi, tecil müracaat tarihinden (başvuru vade tarihinden önce yapılmışsa, vadeyi takip eden günden) ödemenin yapıldığı tarihe kadar geçen süre için uygulanıyor. 21.05.2024 tarihinden itibaren yıllık tecil faizi oranı %48 olarak uygulanıyor. Önceki dönemlerdeki oranlar da tahsilat genel tebliğleriyle değişmiş durumda (örneğin; %36, %24, %15 gibi). Hesaplama formülü: Tecil Faizi = Taksit Tutarı x Yıllık Tecil Faizi Oranı x Gün Sayısı / 36.000 Burada 36.000; 100 (yüzde) x 360 (gün) üzerinden kullanılan basit faiz esasından kaynaklanıyor. Önemli noktalar: Tecil faizi borcun tamamı üzerinden değil , her taksit için ayrı ayrı hesaplanıyor. Her taksit için gün sayısı, müracaat tarihi esas alınarak ödeme günü dahil edilmek suretiyle hesaplanıyor. 8. Tecil ve Taksitlendirme Başvurusu Nasıl Yapılır? Borçlarını tecil ve taksitlendirmek isteyen mükellefler başvurularını şu kanallardan yapabiliyor: Dijital Vergi Dairesi (dijital.gib.gov.tr) üzerinden “ Taksitlendirme/Tecil Talep İşlemleri (6183 S.K. 48. Md. Kapsamında) ” menüsü aracılığıyla elektronik ortamda, Tecil ve Taksitlendirme Talep Formu ile Bağlı olunan vergi dairesine bizzat , Veya posta yoluyla . Başvuruda genellikle: Borcun türü ve tutarı, Ödeme planı önerisi (kaç taksitte ödeme talep edildiği), Gelir-gider durumu ve ödeme güçlüğünü gösteren bilgiler, Gerekli ise teminat bilgileri , yer alıyor. 9. Tecil Dosyası İhlal Edilirse Ne Olur? Taksitlerin, hesaplanan tecil faiziyle birlikte ve tam olarak ödenmesi gerekiyor. Aksi hâlde: Tecil şartları ihlal edilmiş sayılıyor, Gösterilen teminat paraya çevrilebiliyor , Cebri icra süreçleri yeniden devreye giriyor, Tecil bozulduğunda, borçlara normal vade tarihinden itibaren gecikme zammı hesaplanıyor, Ödenen taksitler borca mahsup ediliyor; ancak bazı durumlarda ödenmiş tecil faizleri iade edilmiyor. 9.1. “Tecilin Geçerli Sayılması” Uygulaması Tecil ihlal edilse bile, borçlu yeniden başvurarak: Daha önce yaptığı ödemelerin tecilli sayılmasını , Kalan borcun yeni bir ödeme planına bağlanmasını talep edebiliyor. Bu, uygulamada “tecilin geçerli sayılması” olarak adlandırılıyor. Bu durumda: Tecil faizi, ilk tecil müracaat tarihinden itibaren hesaplanmaya devam ediyor, Toplam ödeme süresi, Kanunda öngörülen azami süreyi (36 ay) aşamıyor. 10. Tecil Edilen Borçlar Nasıl ve Nereden Ödenir? Taksitli ödemeler, yaygın kanallar üzerinden yapılabiliyor: gib.gov.tr / Dijital Vergi Dairesi / GİB Mobil: Anlaşmalı bankaların kredi kartları, Banka kartları veya banka hesabı, Yurt dışı banka kartları ve ödeme yöntemleri, Anlaşmalı bankalar: Şubeler, İnternet bankacılığı, mobil bankacılık vb., PTT iş yerleri , Tüm vergi daireleri . 10.1. Erken Ödeme Mümkün mü? Evet. Tecil edilen borçlar, taksit ödeme tarihlerinden önce de ödenebiliyor. Bu durumda, sadece müracaat tarihinden ödeme tarihine kadar geçen süre için tecil faizi hesaplanıyor. 10.2. Taksitlerin Vade Yapısı Taksitler genellikle aylık belirleniyor. Taksitlerin, ilgili ayın son gününe kadar ödenmesi gerekiyor. Ayın son günü resmi tatile denk geliyorsa, takip eden ilk iş günü mesai sonuna kadar ödeme yapılabiliyor. 11. Tecilden Yararlanan Borçlu “Borcu Yoktur” Yazısı Alabilir mi? Evet, belirli bir şartla. Tecil ve taksitlendirilen borcun %10’unun ödenmesi, Borçlunun ayrıca başka vadesi geçmiş borcunun bulunmaması, hâlinde, ilgili idare tarafından “vadesi geçmiş borcu yoktur” yazısı verilebiliyor. Bu uygulama, özellikle: Kamu ihalelerine katılacak, Teşvik ve destek başvurusu yapacak, Resmî mercilere borcu yoktur ibraz etmek zorunda olan mükellefler için kritik. 12. Uzlaşma, Pişmanlık ve Ceza İndirimi Hallerinde Tecil Uzlaşma (tarhiyat öncesi veya sonrası): Uzlaşma sonucu tahakkuk eden vergilere ilişkin cezalar için zor durum nedeniyle tecil ve taksitlendirme talep edilebiliyor. Pişmanlıkla beyan (VUK md. 371): Pişmanlık hükümleri kapsamında beyan edilen vergi aslı ve pişmanlık zammı , tecil kapsamına girmiyor. Ceza indirimi (VUK md. 376): Ceza indiriminden yararlanmak için ödeme belirli sürelere bağlı olduğu için, bu durumda taksitlendirme imkânı bulunmuyor . Tecil ve Taksitlendirme, “Nefes Alma Alanı” Doğru Kullanılmalı 6183 sayılı Kanunun 48. maddesi kapsamında tecil ve taksitlendirme, ödeme gücü geçici olarak zayıflayan mükellefler için önemli bir nefes alma alanı sunuyor. Ancak: Tecil taleplerinde şeffaf ve gerçekçi ödeme planı sunmak, Teminat ve iyi niyet şartlarını sağlamak, Taksitleri zamanında ve eksiksiz ödemek, Tecilin bozulması hâlinde ortaya çıkacak gecikme zammı ve cebri icra sonuçlarını gözetmek, mükellef açısından hayati öneme sahip.

  • 378. İşe Yeni Başlayan Ticari Kazanç Mükelleflerinin Hak ve Ödevleri

    Bu Broşürde, işe yeni başlayan ticari kazanç mükelleflerinin hak ve ödevleri ile vergiye gönüllü uyumunun artırılması amacıyla mükelleflere sağlanan bazı vergi avantajları yer almaktadır. Mükelleflerin Hak ve Ödevleri Nelerdir? Mükelleflerin vergi kanunlarının uygulanması sırasında karşılaştıkları özel durumlar ve işlemler ile ilgili olarak sahip oldukları haklardan bazıları aşağıda belirtilmiştir: Mükelleflerin, vergi kanunlarıyla düzenlenmiş; bildirme, belge düzenleme, defter tutma, belge temini ve iptali, muhafaza ve ibraz ödevleri ile diğer ödevleri bulunmaktadır. Bildirilmesi Gereken Hususlar Nelerdir? Mükellefler; — İşe başlamayı, işe başlama tarihinden itibaren on gün içinde, — İşi bırakma ve değişiklikleri (iş yeri adresi değişikliği, iş değişikliği ve işletme değişikliği), bildirilecek olayın vukuu tarihinden itibaren bir ay içerisinde, — Şehir ve kasabalarda yeni inşa ettirdikleri binaları ve inşaat bitmeden kullanılmaya başlanan kısımlarını halin vukuu tarihinden itibaren iki ay içinde, Dijital Vergi Dairesi aracılığıyla, vergi dairesine giderek veya posta ile bildirmek zorundadır. Bildirimlerin zamanında yapılmamış olması halinde Vergi Usul Kanunu kapsamında usulsüzlük cezası uygulanır. Defter Tutma ve Belge Saklama Yükümlülükleri Nelerdir? Gerçek usulde mükellef olan ticari kazanç mükellefleri, Vergi Usul Kanununa göre defter tutmak mecburiyetindedir. Defter tutmak mecburiyetinde olanların, Vergi Usul Kanununa göre defter ve belgelerini ilgili bulundukları yılı takip eden takvim yılından başlayarak 5 yıl süreyle muhafaza etme zorunluluğu bulunmaktadır. Defter Beyan Sistemi üzerinden tutulan defterlerin, mükelleflerce ayrıca kâğıt ortamında saklanmasına gerek bulunmamaktadır. Defterlerin Elektronik Ortamda Tutulmasını Sağlayan Sistemler Nelerdir? Defter Beyan Sistemi (DBS): işletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler ile basit usule tabi olan mükelleflerin kayıtlarının elektronik ortamda tutulması, bu mükelleflerden defter tutmak zorunda olanların defterlerinin bu kayıtlardan hareketle oluşturulmasına imkan veren sistemdir. Defter Beyan Sistemine, işe başlama bildiriminin verildiği günü izleyen yedinci iş gününün sonuna (saat 23.59’a) kadar başvuru yapılması gerekmektedir. Elektronik Defter Uygulaması (e-Defter): Vergi Usul Kanununa ve/veya Türk Ticaret Kanununa göre tutulması zorunlu olan defterlerde yer alması gereken bilgileri kapsayan elektronik kayıtlar bütünüdür. Bu uygulama yoluyla defter dosyalarının elektronik dosya biçiminde hazırlanması, kağıda bastırılmaksızın oluşturulması, kaydedilmesi, değişmezliğinin, bütünlüğünün ve kaynağının doğruluğunun elektronik imza/mali mühür araçları ile garanti altına alınması ve ilgililer nezdinde ispat aracı olarak kullanılabilmesi sağlanmaktadır. Defterler Ne Zaman Tasdik Ettirilir? Bilanço ve işletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler, tutacakları defterleri tasdik ettirmek zorundadırlar. Elektronik ortamda tutulan defterlerin ise tasdik zorunluluğu yoktur. Mükelleflerden; — Öteden beri işe devam etmekte olanlar defterin kullanılacağı hesap döneminden önce gelen son ayda (1 Ocak-31 Aralık hesap dönemine tabi olanlar Aralık ayında), hesap dönemleri Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından tespit edilenler, defterin kullanılacağı hesap döneminden önce gelen son ayda, — işe başlayanlar, sınıf değiştirenler ve yeni bir mükellefiyete girenler, işe başlama, sınıf değiştirme ve yeni mükellefiyete girme tarihinden önce; vergi muafiyeti kalkanlar, muaflıktan çıkma tarihinden başlayarak on gün içinde, — Tasdike tabi defterlerin dolması dolayısıyla veya sair sebeplerle yıl içinde yeni defter kullanmaya mecbur olanlar bunları kullanmaya başlamadan önce, kullanacakları defterleri tasdik ettirmeye mecburdur. Defterlerini ertesi yılda da kullanmak isteyenler Ocak ayı, hesap dönemleri Hazine ve Maliye Bakanlığınca tespit edilenler bu dönemin ilk ayı içinde tasdiki yeniletmeye mecburdur. Düzenlenmesi Gereken Belgeler Nelerdir? Mükelleflerin, Vergi Usul Kanununda yer alan fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihazla verilen fiş, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi gibi belgelerden ticari faaliyetlerine uygun olanlarını düzenlemeleri gerekmektedir. Belgelerin anlaşmalı matbaalara bastırılması veya noterlere tasdik ettirilmesi gerekir. e-Belge uygulamalarına dâhil olanlar da yeterli miktarda kağıt belge bastırmak zorundadır. Elektronik belge uygulamasına isteğe bağlı veya zorunluluk kapsamında geçen mükelleflerin; e-Fatura, e-Arşiv Fatura, e-Müstahsil Makbuzu ve e-irsaliye gibi belgelerden ticari faaliyetlerine uygun olanlarını düzenlemeleri gerekmektedir. e-Fatura uygulamasına kayıtlı mükellefler; e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan mükelleflere e-Fatura, kayıtlı olmayan mükelleflere ise e-Arşiv Fatura düzenlemek zorundadır. e-Arşiv Fatura uygulamasına dahil olmayan mükelleflerce düzenlenecek faturaların; (ticari kazançları basit usulde tespit edilen mükellefler ile işletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler açısından vergiler dahil toplam tutarının 3 Bin TL’yi aşması halinde), tutarına bakılmaksızın e-Arşiv Fatura olarak, Başkanlığın “earsivportal.efatura.gov.tr/intragiris.html” adresinde yer alan e-Arşiv Fatura Portalı (interaktif) üzerinden Dijital Vergi Dairesi kullanıcı kodu ve şifresi ile giriş yaparak düzenlemesi gerekir. Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihaz (YN ÖKC) Kullanma Mecburiyeti Var mı? Perakende ticaretle uğraşan birinci ve ikinci sınıf tüccarlar, fatura vermek mecburiyetinde olmadıkları satışların ve yaptıkları işlerin belgelendirilmesinde YN ÖKC kullanmak zorundadır, işe yeni başlayan veya sonradan YN ÖKC kullanma mecburiyeti kapsamına giren mükelleflerin bu mecburiyetleri, işe başlama ve mecburiyet kapsamına girme tarihinden itibaren 30 gün içinde başlamaktadır. Bu süre, kalkınmada birinci ve ikinci derecede öncelikli yörelerdeki faaliyetleri ile ilgili olarak 60 gün olarak belirlenmiştir. Mecburiyet kapsamında olan mükelleflerin en geç 30 gün içinde YN ÖKC’lerin aktivasyon işlemlerini yaptırması ve 557 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği kapsamında belirlenen süreler itibarıyla en az bir banka veya diğer kuruluş ya da ödeme hizmet sağlayıcısı ile üye iş yeri anlaşması yaparak banka veya kredi kartı ile ödeme imkânı sunması gerekmektedir. Belgelerin Verilmemesi ve Alınmaması ile Diğer Şekil ve Usul Hükümlerine Uyulmaması Halinde Uygulanacak Cezai Yaptırım Nedir? Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere; — Verilmesi ve alınması icabeden fatura, gider pusulası ile müstahsil makbuzu ile serbest meslek makbuzlarının verilmemesi, alınmaması, düzenlenen bu belgelerde gerçek meblağdan farklı meblağlara yer verilmesi, bu belgelerin elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken Hazine ve Maliye Bakanlığınca belirlenen zorunlu haller hariç olmak üzere kâğıt olarak düzenlenmesi ya da bu belgelerin VUK’a göre hiç düzenlenmemiş sayılması halinde; bu belgeleri düzenlemek ve almak zorunda olanların her birine, — Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihazla verilen fiş, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Hazine ve Maliye Bakanlığınca düzenlenme zorunluluğu getirilen belgelerin; düzenlenmediğinin, kullanılmadığının, bulundurulmadığının, düzenlenen belgelerin aslı ile örneğinde farklı meblağlara yer verildiğinin, gerçeğe aykırı olarak düzenlendiğinin veya elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken Hazine ve Maliye Bakanlığınca belirlenen zorunlu haller hariç olmak üzere kâğıt olarak düzenlendiğinin tespiti ya da bu belgelerin VUK’a göre hiç düzenlenmemiş sayılması halinde, her bir belge için, Vergi Usul Kanununun 353 üncü maddesine göre özel usulsüzlük cezası kesilir. Vergi Beyannamelerine İlişkin Yükümlülükler Nelerdir? Ticari faaliyetinden dolayı gerçek usulde vergilendirilen gelir vergisi mükelleflerinin hiçbir hadle sınırlı olmaksızın yıllık gelir vergisi, gelir geçici vergi, katma değer vergisi ile muhtasar ve prim hizmet beyannamelerini elektronik ortamda gönderme zorunluluğu bulunmaktadır. Beyannameler Hangi Sistemler Aracılığıyla Verilir? Vergi beyannameleri ve bildirimler, bilanço usulüne göre defter tutan mükellefler için Beyanname Düzenleme Programı (e-Beyanname) üzerinden, işletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler için ise Defter Beyan Sistemi üzerinden elektronik ortamda Başkanlığın elektronik beyan sistemleri aracılığıyla verilmektedir. Basit usule tabi olan mükellefler ticari kazançları nedeniyle gelir vergisi beyannamesi vermemekle birlikte elde ettikleri gayrimenkul sermaye iradı, menkul sermaye iradı, ücret ve diğer kazanç ve iratları nedeniyle verilecek gelir vergisi beyannamesini Defter Beyan Sistemi üzerinden verirler. Vergi Levhası Alma ve Bulundurma Zorunluluğu Var mı? Gelir vergisi mükellefleri her yıl Mayıs ayının son gününe kadar vergi tarhına esas olan kazanç tutarları ile bunlara isabet eden vergi miktarlarını gösteren levhayı almak zorundadırlar. Gelir vergisi mükellefi olup yıl içinde işe yeni başlayan mükelleflerin, vergi levhalarını mükellefiyet tesisinden itibaren 1 ay içinde almaları zorunludur. Vergi levhası almak ve bulundurmak mecburiyetinde olan mükelleflerin vergi levhasını bulundurmak mecburiyetinde oldukları yerlerde yapılan denetimlerde bulundurma mecburiyetine uyulmadığının tespit edilmesi halinde her bir tespit için özel usulsüzlük cezası kesilir. Tahsilat ve Ödemelerin Tevsik (Belgeleme) Zorunluluğu Var mı? Birinci ve ikinci sınıf tüccarların, serbest meslek erbabının, kazançları basit usulde tespit olunan tüccarların, defter tutmak mecburiyetinde olan çiftçilerin, vergiden muaf esnafın ve mükellef olmayanların; (mükellef olmayanların kendi aralarında yapacakları işlemler hariç olmak üzere) kendi aralarında ve bu kapsamda olmayanlarla yapacakları KDV dahil 30.000 TL’yi aşan tutardaki bütün tahsilat ve ödemelerin, aracı finansal kurumlar aracılığıyla yapılması ve bu kurumlar tarafından düzenlenen belgelerle tevsik edilmesi zorunludur. Tevsik zorunluluğu kapsamında olanlardan araç kiralama faaliyeti ile uğraşanların, vermiş oldukları motorlu kara taşıtı ve motorlu kara aracı ( Karayolları Trafik Kanunu ve Karayolları Trafik Yönetmeliğine göre tescile yetkili kuruluşlarca kayıt ve tescil edilmesi zorunlu olmayan taşıt ve araçlar hariç) kiralama hizmetlerine ilişkin tahsilat ve ödemelerin söz konusu hadle sınırlı kalınmaksızın, aracı finansal kurumlar tarafından düzenlenen belgeler ile tevsik edilmesi mecburidir. Konutlarda ve iş yerlerinde, konutunu ve iş yerini kiraya verenler ve bunları kiralayanların, kira tutarı ne olursa olsun kiraya ilişkin tahsilat ve ödemelerin tamamının bankalar veya Posta ve Telgraf Teşkilatı Anonim Şirketi tarafından düzenlenen belgelerle tevsik etmeleri zorunludur. Günlük, haftalık veya benzeri şekilde kısa süreli konut kiralamalarına ilişkin yapılan tahsilat ve ödemeler de tevsik zorunluluğu kapsamındadır. Tevsik zorunluluğuna uymayanlara her bir işlem için Vergi Usul Kanunu uyarınca özel usulsüzlük cezası kesilir. Elektronik Tebligat Kullanma Zorunluluğu Var mı? Ticari kazanç yönünden gelir vergisi mükellefiyeti bulunanlar mükellefiyet tesisi sırasında e-Tebligat talep bildiriminde bulunmak ve e-Tebligat Sistemini kullanmak zorundadır. Elektronik Tebligat Sistemi ile gönderilen belgeler, mükellefin elektronik ortamdaki adresine ulaştığı tarihi izleyen beşinci günün sonunda tebliğ edilmiş sayılır ve ayrıca posta yoluyla tebligat yapılmaz. Genç Girişimci Kazanç İstisnasından Nasıl Yararlanılır? Ticari faaliyeti nedeniyle adlarına ilk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis edilen ve mükellefiyet başlangıç tarihi itibarıyla 29 yaşını doldurmamış tam mükellef gerçek kişilerin, faaliyete başladıkları takvim yılından itibaren üç vergilendirme dönemi boyunca elde ettikleri kazançlarının Gelir Vergisi tarifesinin ikinci diliminde yer alan tutara kadar olan kısmı gelir vergisinden istisna olup bu tutar her yıl güncellenecektir. Kazançları basit usulde tespit olunan mükelleflerin gerçek usule geçmeleri halinde, genç girişimci kazanç istisnasına ait şartları taşımaları kaydıyla söz konusu istisnadan yararlanmaları mümkündür. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Sağlanan %5 Vergi İndirimi Uygulaması Nedir? Gelir Vergisi Kanununda belirtilen şartları taşıyan gelir vergisi mükellefleri, verdikleri yıllık gelir vergisi beyannameleri üzerinden hesaplanan verginin %5’ini, ödenmesi gereken vergiden indirebilirler. Dijital Vergi Dairesinden Hangi İşlemler Yapılabilir? Gelir idaresi Başkanlığı tarafından elektronik ortamda sunulan hizmetlerin tek çatı altında birleştirilerek kişilerin tüm uygulamalara kolay, hızlı ve güvenli bir şekilde erişim sağlanması amacıyla hayata geçirilen Dijital Vergi Dairesi üzerinden; borç sorgulama ve kısmi ödeme dahil tüm borç ödeme işlemleri, borç durum yazısı, sicil bilgilerine erişim gibi vergisel işlemler vergi dairesine gitmeden 7/24 kesintisiz ve güvenli olarak yapılabilir. Vergi Ödeme Kanalları Nelerdir? Ödemeler; » Başkanlığımıza ait gib.gov.tr internet sitesi (Dijital Vergi Dairesi ve GİB Mobil Uygulaması) üzerinden; Başkanlığımızca belirlenen tutarlar dahilinde, anlaşmalı bankaların kredi kartları ile, Anlaşmalı bankaların banka kartları veya banka hesabından, Yabancı ülkede faaliyet gösteren bankaların; kredi kartları, banka kartları ve diğer ödeme yöntemleri ile, » Anlaşmalı bankaların; şubelerinden, alternatif ödeme kanallarından, » PTT işyerlerinden, » Tüm vergi dairelerinden, yapılabilmektedir. GİB Anlaşmalı Bankalar Listesi İçin Tıklayınız Kaynak: GİB

  • 379. İşe Yeni Başlayan Kurumlar Vergisi Mükelleflerinin Hak ve Ödevleri

    İşe Yeni Başlayan Kurumlar Vergisi Mükelleflerinin Hak ve Ödevleri Bu Broşürde, işe yeni başlayan kurumlar vergisi mükelleflerinin hak ve ödevleri ile vergiye gönüllü uyumunun artırılması amacıyla mükelleflere sağlanan bazı vergi avantajları yer almaktadır. Mükelleflerin Hak ve Ödevleri Nelerdir? Mükelleflerin vergi kanunlarının uygulanması sırasında karşılaştıkları özel durumlar ve işlemler ile ilgili olarak sahip oldukları haklardan bazıları aşağıda belirtilmiştir: Mükelleflerin, vergi kanunlarıyla düzenlenmiş; bildirme, belge düzenleme, defter tutma, belge temini ve iptali, muhafaza ve ibraz ödevleri ile diğer ödevleri bulunmaktadır. Bildirilmesi Gereken Hususlar Nelerdir? Mükellefler; — işe başlamayı, işe başlama tarihinden itibaren on gün içinde, — işi bırakma ve değişiklikleri (iş yeri adresi değişikliği, iş değişikliği ve işletme değişikliği), bildirilecek olayın vukuu tarihinden itibaren bir ay içerisinde, — Şehir ve kasabalarda yeni inşa ettirdikleri binaları ve inşaat bitmeden kullanılmaya başlanan kısımlarını halin vukuu tarihinden itibaren iki ay içinde, vergi dairesine bildirmek zorundadır. Ancak VUK 546 No.lu Genel Tebliği ile birlikte, vergi dairesine bildirilmesi zorunlu olan işlemlerden Vergi Usul Kanununa göre belirlenen sürelerde ticaret siciline tescil ettirilenler için bildirim yükümlülüğü süresinde yerine getirilmiş sayılmaktadır. Bu kapsamda söz konusu işlemler için mükellefler tarafından ayrıca vergi dairesine bildirimde bulunulmasına gerek bulunmamaktadır. Mükellefler, şubeler haricinde iş yerlerinin sayısında meydana gelen artış veya azalışları ise vergi dairesine bildirmeye devam edeceklerdir. Şirketlerin kuruluş aşamasında işe başlama bildirimleri, işe başlama tarihinden itibaren on gün içinde ticaret sicili memurluğunca ilgili vergi dairesine yapılır. Bildirimlerin zamanında yapılmamış olması halinde Vergi Usul Kanunu kapsamında usulsüzlük cezası uygulanır. Defter Tutma ve Belge Saklama Yükümlülükleri Nelerdir? Kurumlar vergisi mükellefleri, Vergi Usul Kanununa göre defter tutmak mecburiyetindedir. Defter tutmak mecburiyetinde olanların, Vergi Usul Kanununa göre defter ve belgelerini ilgili bulundukları yılı takip eden takvim yılından başlayarak 5 yıl süreyle muhafaza etme zorunluluğu bulunmaktadır. e-Defter uygulaması üzerinden tutulan defterlerin, ayrıca kâğıt ortamında saklanmasına gerek bulunmamaktadır. Defterlerin Elektronik Ortamda Tutulmasını Sağlayan Sistem Nedir? Elektronik Defter Uygulaması (e-Defter) : Vergi Usul Kanununa ve/veya Türk Ticaret Kanununa göre tutulması zorunlu olan defterlerde yer alması gereken bilgileri kapsayan elektronik kayıtlar bütünüdür. Bu uygulama yoluyla defter dosyalarının elektronik dosya biçiminde hazırlanması, kâğıda bastırılmaksızın oluşturulması, kaydedilmesi, değişmezliğinin, bütünlüğünün ve kaynağının doğruluğunun elektronik imza/mali mühür araçları ile garanti altına alınması ve ilgililer nezdinde ispat aracı olarak kullanılabilmesi sağlanmaktadır. Defterler Ne Zaman Tasdik Ettirilir? Mükelleflerin tutmak zorunda olduğu defterlerden bazıları (yevmiye, envanter, imalat, nakliyat vergisi, yabancı nakliyat kurumlarının hasılat defteri, damga vergisi defteri ve Vergi Usul Kanunu ile uygun görülen hallerde bu defterlerin yerine kullanılacak olan defterler) tasdik zorunluluğu olan defterler olup bu defterler tasdiksiz kullanılamaz. Elektronik ortamda tutulan defterlerin tasdik zorunluluğu yoktur. Mükelleflerden; — Öteden beri işe devam etmekte olanlar defterin kullanılacağı hesap döneminden önce gelen son ayda (1 Ocak – 31 Aralık hesap dönemine tabi olanlar Aralık ayında), hesap dönemleri Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından tespit edilenler, defterin kullanılacağı hesap döneminden önce gelen son ayda, — işe başlayanlar, sınıf değiştirenler ve yeni bir mükellefiyete girenler, işe başlama, sınıf değiştirme ve yeni mükellefiyete girme tarihinden önce; vergi muafiyeti kalkanlar, muaflıktan çıkma tarihinden başlayarak on gün içinde, — Tasdike tabi defterlerin dolması dolayısıyla veya sair sebeplerle yıl içinde yeni defter kullanmaya mecbur olanlar bunları kullanmaya başlamadan önce, kullanacakları defterleri tasdik ettirmeye mecburdur. Defterlerini ertesi yılda da kullanmak isteyenler Ocak ayı, hesap dönemleri Hazine ve Maliye Bakanlığınca tespit edilenler bu dönemin ilk ayı içinde tasdiki yeniletmeye mecburdur. Düzenlenmesi Gereken Belgeler Nelerdir? Mükelleflerin, Vergi Usul Kanununda yer alan veya Kanunun verdiği yetkiye dayanılarak kullanım zorunluluğu getirilen; fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihazla verilen fiş, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi, dekont, döviz alım/satım belgesi gibi belgelerden ticari faaliyetlerine uygun olanlarını düzenlemeleri gerekmektedir, ilgili mevzuatında hariç tutulanlar saklı kalmak üzere, belgelerin anlaşmalı matbaalara bastırılması veya noterlere tasdik ettirilmesi gerekir. e-Belge uygulamalarına dâhil olanlar da yeterli miktarda kağıt belge bastırmak zorundadır. Elektronik belge uygulamasına isteğe bağlı veya zorunluluk kapsamında geçen mükelleflerin; e-Fatura, e-Arşiv Fatura, e-Müstahsil Makbuzu ve e-irsaliye gibi belgelerden ticari faaliyetlerine uygun olanlarını düzenlemeleri gerekmektedir. e-Fatura uygulamasına kayıtlı mükellefler; e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan mükelleflere e-Fatura, kayıtlı olmayan mükelleflere ise e-Arşiv Fatura düzenlemek zorundadır. e-Arşiv Fatura uygulamasına dahil olmayan mükelleflerce düzenlenecek faturaların; (ticari kazançları basit usulde tespit edilen mükellefler ile işletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler açısından vergiler dahil toplam tutarının 3 Bin TL’yi aşması halinde), tutarına bakılmaksızın e-Arşiv Fatura olarak, Başkanlığın “ earsivportal.efatura.gov.tr/intragiris.html ” adresinde yer alan e-Arşiv Fatura Portalı (İnteraktif) üzerinden Dijital Vergi Dairesi kullanıcı kodu ve şifresi ile giriş yaparak düzenlemesi gerekir. Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihaz (YN ÖKC) Kullanma Mecburiyeti Var mı? Perakende ticaretle uğraşan birinci ve ikinci sınıf tüccarlar, fatura vermek mecburiyetinde olmadıkları satışların ve yaptıkları işlerin belgelendirilmesinde YN ÖKC kullanmak zorundadır, işe yeni başlayan veya sonradan YN ÖKC kullanma mecburiyeti kapsamına giren mükelleflerin bu mecburiyetleri, işe başlama ve mecburiyet kapsamına girme tarihinden itibaren 30 gün içinde başlamaktadır. Bu süre, kalkınmada birinci ve ikinci derecede öncelikli yörelerdeki faaliyetleri ile ilgili olarak 60 gün olarak belirlenmiştir. Mecburiyet kapsamında olan mükelleflerin en geç 30 gün içinde YN ÖKC’lerin aktivasyon işlemlerini yaptırması ve 557 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği kapsamında belirlenen süreler itibarıyla en az bir banka veya diğer kuruluş ya da ödeme hizmet sağlayıcısı ile üye iş yeri anlaşması yaparak banka veya kredi kartı ile ödeme imkânı sunması gerekmektedir. Belgelerin Verilmemesi ve Alınmaması ile Diğer Şekil ve Usul Hükümlerine Uyulmaması Halinde Uygulanacak Cezai Yaptırım Nedir? Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere; — Verilmesi ve alınması icabeden fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu ile serbest meslek makbuzlarının verilmemesi, alınmaması, düzenlenen bu belgelerde gerçek meblağdan farklı meblağlara yer verilmesi, bu belgelerin elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken Hazine ve Maliye Bakanlığınca belirlenen zorunlu haller hariç olmak üzere kâğıt olarak düzenlenmesi ya da bu belgelerin VUK’a göre hiç düzenlenmemiş sayılması halinde; bu belgeleri düzenlemek ve almak zorunda olanların her birine, — Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihazla verilen fiş, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Hazine ve Maliye Bakanlığınca düzenlenme zorunluluğu getirilen belgelerin; düzenlenmediğinin, kullanılmadığının, bulundurulmadığının, düzenlenen belgelerin aslı ile örneğinde farklı meblağlara yer verildiğinin, gerçeğe aykırı olarak düzenlendiğinin veya elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken Hazine ve Maliye Bakanlığınca belirlenen zorunlu haller hariç olmak üzere kâğıt olarak düzenlendiğinin tespiti ya da bu belgelerin VUK’a göre hiç düzenlenmemiş sayılması halinde, her bir belge için, Vergi Usul Kanununun 353 üncü maddesine göre özel usulsüzlük cezası kesilir. Vergi Beyannamelerine İlişkin Yükümlülükler Nelerdir? Kurumlar Vergisi mükellefleri hiçbir hadle sınırlı olmaksızın kurumlar vergisi, kurum geçici vergi, katma değer vergisi ile muhtasar ve prim hizmet beyannamelerini elektronik ortamda göndermek zorundadır. Gerçek Faydalanıcı Bildirim Formuna ilişkin Yükümlülükler Nelerdir? Kurumlar vergisi mükellefleri, tüzel kişi veya tüzel kişiliği olmayan teşekkülleri nihai olarak kontrolünde bulunduran ya da bunlar üzerinde nihai nüfuz sahibi olan gerçek kişi veya kişileri gerçek faydalanıcı bildirim formu ile bildirmek zorundadır. Bildirim yapma yükümlülüğü getirilen kurumlar vergisi mükellefleri, gerçek faydalanıcı bilgisini geçici vergi beyannameleri ve yıllık kurumlar vergisi beyannamesi ekinde bildirmek zorundadır. Yeni mükellefiyet tesis ettirmesi veya daha önce bildirime ekledikleri bilgilerde değişiklik olması halinde, yeni mükellefiyet tesisini veya bilgi değişikliğini, bunların gerçekleştiği tarihi takip eden bir ay içerisinde bildirmeleri gerekmektedir. Bir aylık süre beyanname verme süresi içerisinde ise beyanname ekinde, beyanname süresi içerisinde değilse Dijital Vergi Dairesinde (internet Vergi Dairesi) yer alan form ile bildirilmesi gerekir. Bildirim formlarını belirlenen süreler içinde vermeyen, eksik veya yanıltıcı bildirimde bulunan mükellefler hakkında, Vergi Usul Kanununun mükerrer 355 inci maddesine göre özel usulsüzlük cezası 3 kat uygulanır. Beyannameler ve Bildirimler Hangi Sistem Aracılığıyla Verilir? Vergi beyannameleri ve bildirimler, Beyanname Düzenleme Programı (BDP) aracılığıyla, Dijital Vergi Dairesi (e-Beyanname ve İnternet Vergi Dairesi) üzerinden elektronik ortamda verilmektedir. Vergi Levhası Alma ve Bulundurma Zorunluluğu Var mı? Sermaye şirketleri her yıl Mayıs ayının son gününe kadar vergi tarhına esas olan kazanç tutarları ile bunlara isabet eden vergi miktarlarını gösteren levhayı almak zorundadırlar, ilan ve levhalara ilişkin diğer hususlar Hazine ve Maliye Bakanlığınca belli edilir. Kurumlar vergisi mükellefi olup yıl içinde işe yeni başlayan mükelleflerin, vergi levhalarını mükellefiyet tesisinden itibaren 1 ay içerisinde almaları zorunludur. Vergi levhası almak ve bulundurmak mecburiyetinde olan mükelleflerin vergi levhasını bulundurmak mecburiyetinde oldukları yerlerde yapılan denetimlerde bulundurma mecburiyetine uyulmadığının tespit edilmesi halinde her bir tespit için özel usulsüzlük cezası kesilir. Tahsilat ve Ödemelerin Tevsik Zorunluluğu Var mı? Birinci ve ikinci sınıf tüccarların, serbest meslek erbabının, kazançları basit usulde tespit olunan tüccarların, defter tutmak mecburiyetinde olan çiftçilerin, vergiden muaf esnafın ve mükellef olmayanların; (mükellef olmayanların kendi aralarında yapacakları işlemler hariç olmak üzere) kendi aralarında ve bu kapsamda olmayanlarla yapacakları KDV dahil 30.000 TL’yi aşan tutardaki bütün tahsilat ve ödemelerin, aracı finansal kurumlar aracılığıyla yapılması ve bu kurumlar tarafından düzenlenen belgelerle tevsik edilmesi zorunludur. Tevsik zorunluluğu kapsamında olanlardan araç kiralama faaliyeti ile uğraşanların, vermiş oldukları motorlu kara taşıtı ve motorlu kara aracı ( Karayolları Trafik Kanunu ve Karayolları Trafik Yönetmeliği ne göre tescile yetkili kuruluşlarca kayıt ve tescil edilmesi zorunlu olmayan taşıt ve araçlar hariç) kiralama hizmetlerine ilişkin tahsilat ve ödemelerin söz konusu hadle sınırlı kalınmaksızın, aracı finansal kurumlar tarafından düzenlenen belgeler ile tevsik edilmesi mecburidir. Konutlarda ve iş yerlerinde, konutunu ve iş yerini kiraya verenler ve bunları kiralayanların, kira tutarı ne olursa olsun kiraya ilişkin tahsilat ve ödemelerin tamamının bankalar veya Posta ve Telgraf Teşkilatı Anonim Şirketi tarafından düzenlenen belgelerle tevsik etmeleri zorunludur. Günlük, haftalık veya benzeri şekilde kısa süreli konut kiralamalarına ilişkin yapılan tahsilat ve ödemeler de tevsik zorunluluğu kapsamındadır. Tevsik zorunluluğuna uymayanlara her bir işlem için Vergi Usul Kanunu uyarınca özel usulsüzlük cezası kesilir. Elektronik Tebligat Kullanma Zorunluluğu Var mı? Kurumlar vergisi mükellefiyeti bulunanlar, işe başlama tarihini takip eden 15 gün içerisinde e-Tebligat talep bildiriminde bulunmak ve e-Tebligat Sistemini kullanmak zorundadır. Elektronik Tebligat Sistemi ile gönderilen belgeler, mükellefin elektronik ortamdaki adresine ulaştığı tarihi izleyen beşinci günün sonunda tebliğ edilmiş sayılır ve ayrıca posta yoluyla tebligat yapılmaz. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Sağlanan %5 Vergi İndirimi Uygulaması Nedir? Kurumlar vergisi mükelleflerinin (finans ve bankacılık sektöründe faaliyet gösterenler, sigorta ve reasürans şirketleri, emeklilik şirketleri ve emeklilik yatırım fonları hariç) Gelir Vergisi Kanunu nda belirtilen şartları taşıması halinde, verdikleri kurumlar vergisi beyannameleri üzerinden hesaplanan verginin %5’ini, ödenmesi gereken vergiden indirebilmesi mümkündür. Dijital Vergi Dairesinden Hangi İşlemler Yapılabilir? Gelir idaresi Başkanlığı tarafından elektronik ortamda sunulan hizmetlerin tek çatı altında birleştirilerek kişilerin tüm uygulamalara kolay, hızlı ve güvenli bir şekilde erişim sağlanması amacıyla hayata geçirilen Dijital Vergi Dairesi üzerinden; borç sorgulama ve kısmi ödeme dahil tüm borç ödeme işlemleri, borç durum yazısı, sicil bilgilerine erişim gibi vergisel işlemler vergi dairesine gitmeden 7/24 kesintisiz ve güvenli olarak yapılabilir. Vergi Ödeme Kanalları Nelerdir? Ödemeler; » Başkanlığımıza ait gib.gov.tr internet sitesi (Dijital Vergi Dairesi ve GİB Mobil Uygulaması) üzerinden; Başkanlığımızca belirlenen tutarlar dahilinde, anlaşmalı bankaların kredi kartları ile, Anlaşmalı bankaların banka kartları veya banka hesabından, Yabancı ülkede faaliyet gösteren bankaların; kredi kartları, banka kartları ve diğer ödeme yöntemleri ile, » Anlaşmalı bankaların; şubelerinden, alternatif ödeme kanallarından, » PTT işyerlerinden, » Tüm vergi dairelerinden, yapılabilmektedir. GİB Anlaşmalı Bankalar Listesi İçin Tıklayınız Kaynak: GİB