Arama

Tüm Kategorilerde SGK Prim Ödemesi Rehberi için 328 sonuç bulundu

  • 311. 2025 Vergi Dilimleri Neler? Vergi Dilimleri Nasıl Hesaplanır, Maaş Kesintisini Nasıl Etkiler?

    Vergi Dilimleri Nedir? Vergi dilimi, belirli gelir aralıklarına uygulanan farklı oranlardaki gelir vergisini ifade eder. Türkiye’de gelir vergisi, artan oranlı vergi sistemi ile alınır. Bu sistemde, gelir yükseldikçe daha yüksek oranda vergi ödenir. Örneğin bir çalışanın maaşı, belirli bir vergi dilimini aşarsa, aşan kısım bir üst orandan vergilendirilir. Vergi Dilimleri Nasıl Hesaplanır? Vergi dilimi hesaplaması, yıl içinde elde edilen toplam brüt gelire göre yapılır. Bu gelire “kümülatif vergi matrahı” denir. Kümülatif matrah yükseldikçe, vergi oranı da artar. Vergi matrahı; brüt ücret üzerinden SGK ve işsizlik sigortası gibi kesintiler çıkarılarak bulunur. Ardından bu matrah, vergi dilimlerine göre sınıflandırılır. 2025 yılı için gelir vergisi dilimleri aşağıdaki gibidir: 0 - 110.000 TL : %15 110.001 TL - 230.000 TL : %20 230.001 TL - 870.000 TL : %27 870.001 TL - 3.000.000 TL : %35 3.000.001 TL ve üzeri : %40 Bu oranlar, çalışanların yıl boyunca kümülatif gelirine göre değişir. 2025 Gelir Vergisi Nasıl ve Ne Zaman Ödenir? Ücretli çalışanların gelir vergisi, işveren tarafından her ay bordro kesintisi ile ödenir. Serbest meslek erbapları ve ticari kazanç sahipleri ise beyannamelerini Mart ayında verir ve vergi ödemelerini iki taksitte yapabilirler (Mart ve Temmuz aylarında). Vergi ödemeleri, bağlı olunan vergi dairesi aracılığıyla veya e-Devlet / GİB sistemi üzerinden yapılabilir. Vergi Dilimi Nasıl Sıfırlanır? Vergi dilimi sıfırlanmaz; yıl başında herkes en düşük dilimden başlar. Ancak kümülatif matrah arttıkça, bir üst vergi dilimine geçilir. Yani bir çalışanın maaşından ilk aylarda %15 kesilirken, yılın ilerleyen dönemlerinde bu oran %20’ye ve %27’ye çıkabilir. Bu, çalışanın yıl sonunda daha fazla vergi ödemesi anlamına gelir. Sıkça Sorulan Sorular 1. Vergi dilimi neye göre artar? Kümülatif brüt gelir arttıkça vergi dilimi yükselir. 2. Vergi diliminden dolayı maaş neden düşer? Bir üst vergi dilimine geçildiğinde daha fazla vergi kesilir, bu da net maaşın düşmesine neden olur. 3. Asgari ücretli çalışan hangi vergi diliminde olur? Genellikle yılın sonuna kadar %15 diliminde kalır. Ancak yıl içinde yapılan ek ödemeler bu durumu değiştirebilir. 4. Maaştan vergi kesintisi yıl boyunca devam eder mi? Evet. Kümülatif matrah arttıkça oran da değişir. Vergi kesintisi her ay yapılır.

  • 312. 2025’te Şirket Kapanışı Nasıl Yönetilir?

    Şirket Kapanışı Nedir ve Hangi Durumlarda Yapılır? Şirketler, mali zorluklar, stratejik değişiklikler veya işletme sahibinin kararı doğrultusunda kapanma sürecine girebilir. 2025 itibarıyla şirket kapatma işlemi, şirket türüne göre farklı prosedürleri kapsar: Şahıs Şirketi Kapanışı: Vergi dairesine ve SGK'ya gerekli bildirimlerin yapılmasıyla tamamlanır. Limited ve Anonim Şirket Kapanışı: Tasfiye süreci gerektirir ve yasal olarak daha uzun bir süreçtir. Şirketinizi kapatmadan önce vergi borçları ve hukuki süreçler konusunda eksiksiz bir işlem yapmanız, ileride karşılaşabileceğiniz cezaları önlemek açısından kritik öneme sahiptir. 2025’te Şirket Kapatma Süreci Nasıl İşler? Şirket kapanışı belirli aşamalardan oluşur. Bu süreçte vergi yükümlülüklerini ve yasal gereklilikleri yerine getirmek, olası mali yaptırımlardan kaçınmak için büyük önem taşır. 1. Şirket Kapanışı İçin Gerekli Evraklar ve Başvuru Süreci Şirketinizi kapatmak için vergi dairesi, SGK ve ticaret siciline başvuruda bulunmanız gerekmektedir. İşte temel evraklar: Şirket kapanış dilekçesi (vergi dairesine teslim edilir). Son döneme ait vergi beyannameleri (KDV, gelir vergisi ve muhtasar beyannameleri). İmza sirküleri ve ticaret sicil gazetesi fotokopisi. Tasfiye memuru atanması (Limited ve Anonim şirketler için). 2. Vergi Borçları Nasıl Kapatılır? Şirketinizin kapanışından önce, vergi borçları tamamen ödenmeli veya yapılandırılmalıdır. Şirket kapanışında dikkat edilmesi gereken başlıca vergiler: Katma Değer Vergisi (KDV) Beyannamesi: Kapanış öncesi son dönem için düzenlenmelidir. Gelir veya Kurumlar Vergisi Beyannamesi: İşletmenizin kapanış tarihine kadar olan dönemi kapsayan gelir ve kazançları beyan etmelisiniz. Stopaj Vergisi ve SGK Prim Borçları: Çalışanlarınız varsa, kapanış öncesi tüm sigorta primlerini ve stopaj vergisini kapatmalısınız. Vergi borçları kapatılmadan şirketinizin yasal olarak kapanışı gerçekleşemez. Eğer borçlarınızı ödemeden kapanış işlemlerini tamamlarsanız, maliye tarafından şirket yöneticilerine şahsi borç olarak yansıtılabilir. 3. Hukuki Süreçler ve Tasfiye İşlemleri Limited ve anonim şirketlerde, tasfiye süreci uygulanır. Tasfiye sürecinde dikkat edilmesi gerekenler: Tasfiye memuru atanması ve ilgili duyuruların ticaret sicilinde yayımlanması gerekir. Şirketin tüm alacakları tahsil edilmeli ve borçları kapatılmalıdır. Ticaret Odası’na kapanış başvurusu yapılarak yasal süreç tamamlanmalıdır. Tasfiye süreci ortalama 6-12 ay sürebilir, bu nedenle tüm işlemlerin eksiksiz yürütülmesi gerekmektedir. Şirket Kapatırken En Sık Yapılan Hatalar Şirket kapatırken yapılan bazı hatalar, vergi cezası ve hukuki yaptırımlara yol açabilir. İşte en sık yapılan hatalar ve bunlardan kaçınma yolları: Vergi borçlarını kontrol etmeden şirketi kapatmak → Kapanıştan önce vergi borçlarınızı sorgulatın ve yapılandırma imkanı olup olmadığını öğrenin. SGK primlerini ve çalışan haklarını eksik ödemek → Çalışanların kıdem tazminatı ve sigorta primlerini tam olarak ödeyin. Tasfiye sürecini eksik yürütmek → Ticaret Sicil Gazetesi’nde gerekli duyuruları yayımlamadan şirket kapatamazsınız. Son vergi beyannamelerini vermemek → KDV, gelir vergisi ve muhtasar beyannamelerini zamanında teslim edin. 2025’te Şirket Kapatma Maliyetleri ve Vergi Avantajları Şirket kapatma sürecinde belirli teşvikler ve vergi avantajları bulunmaktadır: ✔ Vergi affı kapsamındaki borçlar yapılandırılabilir, böylece faiz yükü azaltılabilir. ✔ SGK teşviklerinden faydalanarak çalışan çıkışlarını daha uygun şartlarla yapabilirsiniz. ✔ Tasfiye sürecinde belirli vergi avantajlarıyla kapanışı daha düşük maliyetle tamamlayabilirsiniz. Bu avantajlardan faydalanmak için mali müşavir ve hukuk danışmanı ile çalışmak büyük önem taşır. İşletmenizi bu süreçten geçirirken vergi borçlarınızı kontrol ederek yapılandırma fırsatlarını değerlendirmeniz, SGK ve çalışan haklarını eksiksiz olarak ödemeniz büyük önem taşır. Aynı zamanda, tasfiye sürecini yürütmek ve yasal prosedürleri eksiksiz tamamlamak, olası cezaların önüne geçmenizi sağlar.

  • 313. 2025 Brütten Nete Maaş Nasıl Hesaplanır? En Güncel Adımlar ve Tabloyla Açıklama

    Brüt Maaş Nedir? Brüt maaş; çalışanın işverenden hak ettiği toplam ücreti ifade eder. Bu tutarın içerisinde: Gelir vergisi, Damga vergisi, SGK işçi primi, İşsizlik sigortası işçi payı gibi kesintiler bulunur. Brütten nete 2025 yılında geçiş yapılırken, bu kesintiler toplamı brüt maaştan çıkarılarak net maaş elde edilir. 2025 Yılında Maaş Hesaplamasında Dikkate Alınan Oranlar Brütten nete maaş 2025 yılı için hesaplanırken aşağıdaki oranlar temel alınır: Kalem Oran (%) SGK İşçi Primi %14 İşsizlik Sigortası İşçi Payı %1 Gelir Vergisi (1. Dilim) %15 Damga Vergisi %0,759 Vergi dilimleri ve matrahlar çalışanın maaş seviyesine ve yıl içinde biriken kazancına göre değişebilir. 2025 Brütten Nete Maaş Hesaplama Adımları Maaş hesaplama süreci genel olarak şu adımları içerir: Brüt maaş belirlenir. SGK işçi primi ve işsizlik sigortası işçi payı hesaplanır. Gelir vergisi, SGK ve işsizlik kesintileri düşülerek vergi matrahı bulunur. Damga vergisi kesintisi yapılır. Net maaş elde edilir. Örnek Hesaplama: 2025 Yılında 30.000 TL Brüt Maaş Kalem Tutar (TL) Brüt Maaş 30.000,00 SGK İşçi Primi (%14) -4.200,00 İşsizlik Primi (%1) -300,00 Vergi Matrahı 25.500,00 Gelir Vergisi (%15) -3.825,00 Damga Vergisi (%0,759) -227,70 Net Maaş 21.447,30 Bu örnek, gelir vergisinin ilk dilimden hesaplandığı ve AGİ’nin (asgari geçim indirimi) uygulanmadığı basit bir senaryoyu göstermektedir. Gerçek hesaplamalarda AGİ, çocuk sayısı ve diğer yan haklar da dikkate alınabilir. Brütten Nete Hesaplamada Dikkat Edilmesi Gerekenler Vergi dilimi artışları , yıl içinde net maaşın düşmesine sebep olabilir. Yan haklar (yemek kartı, servis, prim) net maaşı etkileyebilir. Gelir vergisi istisnası (asgari ücret desteği) yıl boyunca net maaşa pozitif yansıyabilir. Sıkça Sorulan Sorular Brütten nete maaş hesaplaması herkes için aynı mı? Hayır. Kişinin medeni durumu, çocuk sayısı, engellilik durumu ve yıl içindeki gelir toplamı hesaplamayı etkiler. 2025’te maaş hesaplama yazılımları güncellendi mi? Evet. SGK ve GİB uyumlu maaş hesaplama araçları 2025 parametrelerine göre güncellendi. Mali müşavirlerin bu yazılımları kullanmaları önerilir. Sonuç Brütten nete 2025 hesaplaması, bordro süreçlerinin en kritik adımlarından biridir. Yanlış yapılan kesinti hesaplamaları hem işveren hem de çalışan için maddi sorunlara yol açabilir. Bu nedenle brütten nete maaş 2025 hesaplamalarında güncel vergi ve prim oranlarına göre işlem yapılmalı, gerektiğinde profesyonel maaş hesaplama yazılımlarından destek alınmalıdır. ayrıca şu yazımıza da göz atabilirsiniz; 2025 Asgari Ücret Desteği Ne Kadar? Hangi Güncellemeler Getirildi?

  • 314. 4B Tescil Kaydı Nedir, Bağ-Kur Başvurusu Nasıl Yapılır?

    4B Tescil Kaydı Ne Anlama Gelir? 4B tescil kaydı, kişinin Sosyal Güvenlik Kurumu’nda Bağ-Kur (4B) statüsünde sigortalı olduğuna dair resmî kayıttır. Bu kayıt, kişinin kendi adına ve hesabına bağımsız olarak çalıştığını ve bu kapsamda sosyal güvenlik primlerini yatırmakla yükümlü olduğunu gösterir. Bu kayıt ne işe yarar? Sağlık hizmetlerinden faydalanma hakkı tanır. Emeklilik için prim gün sayısının birikmesini sağlar. İş kazası, meslek hastalığı ve analık gibi kısa vadeli sigorta kollarına hak kazandırır. Nasıl oluşur? Eğer kişi bir işyeri açmışsa, vergi kaydıyla birlikte 4B tescil kaydı otomatik oluşur. Ancak bazı durumlarda bu kaydın manuel olarak bağkur başvuru e-devlet üzerinden yapılması gerekebilir. 4b nedir diye soran kullanıcılar için bu kayıt, Bağ-Kur sigortalılığının başlangıç noktasıdır. Kimler 4B Kapsamında? Kimler 4B kapsamında yer alır sorusunun cevabı SGK mevzuatına göre şöyledir: Vergi mükellefi olan serbest meslek erbapları (avukat, doktor, mimar, vs.) Şirket ortakları (limited ve komandit ortaklar) Kendi nam ve hesabına çalışan çiftçiler Esnaf ve sanatkârlar Zorunlu sigortalılık dışında kalan bağımsız çalışanlar 4B tescil kaydı nedir sorusunun pratik karşılığı bu kapsamdaki kişilerin SGK'da aktif hale getirilmesidir. Vergi kaydı açıldığı andan itibaren 4B statüsü oluşur ve bağkur kayıt formu 4/b sistem tarafından oluşturulur. Bağ-Kur Bildirimi Nasıl Yapılır? Bağkur bildirimi nasıl yapılır diye merak edenler için birkaç yöntem vardır: 1. Otomatik Bildirim Eğer kişi vergi mükellefi olduysa (örneğin işyeri açılışı yaptıysa), Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından bu bilgi SGK’ya aktarılır ve 4B tescil kaydı otomatik yapılır. 2. Manuel Bildirim Eğer kişi çiftçi, şirket ortağı ya da başka bir 4B kapsamına giriyorsa, SGK’ya bildirimde bulunmak gerekir. Bu işlem: SGK İl Müdürlüklerinden e-Devlet sistemi üzerinden (bağkur başvuru e-devlet) yapılabilir. E-devlet üzerinden girildiğinde sistem, bağkur kayıt formu 4/b otomatik olarak oluşturur. 4B İşe Giriş Bildirgesi Nereden Alınır? 4B işe giriş bildirgesi nereden alınır sorusunun cevabı, başvuru kanalına göre değişir. e-Devlet üzerinden başvuru yaptıysanız, işlemin sonunda otomatik olarak 4B işe giriş bildirgesi PDF formatında görüntülenebilir. SGK Müdürlüklerinden başvuru yapıldıysa, fiziksel veya dijital belge olarak verilir. Bu belge, birçok işlemde (kredi başvurusu, vergi indirimi, teşvik talepleri) istenebilir. Aynı zamanda bağkur sorgulama t.c. no ile e-devlet üzerinden işe giriş tarihiniz ve hizmet dökümünüz kontrol edilebilir. 4B / Bağ-Kur İptal Etme İşlemi Nasıl Yapılır? Bazı durumlarda 4B statüsü sona erebilir. Örneğin: İş yeri kapanışı yapılırsa, Vergi kaydı silinirse, SSK (4A) veya Emekli Sandığı (4C) kapsamına geçilirse. Bu durumlarda 4b iptal etme e-devlet üzerinden yapılabilir. İşlem Adımları: turkiye.gov.tr adresine giriş yapılır. “SGK – 4B Sigortalılık Durumu Sorgulama ve İşlemler” sekmesine girilir. “4B İptal Başvurusu” seçilir. Sistem tarafından oluşturulan bağkur kayıt formu 4/b iptal edilir. Bu işlem tamamlandıktan sonra 4B tescil kaydı silinir ve kişi Bağ-Kur kapsamında artık görünmez. Bağkur Sorgulama T.C. No ile Nasıl Yapılır? Bağkur sorgulama T.C. no ile en kolay şekilde e-Devlet üzerinden yapılabilir. Bunun için: e-Devlet sistemine T.C. kimlik numaranız ve şifrenizle giriş yapın. SGK hizmetleri sekmesine girin. “4B Hizmet Dökümü” ya da “Bağ-Kur Tescil Kaydı” ekranını seçin. 4b nedir, 4b işe giriş bildirgesi, 4b iptal etme e-devlet işlemlerini buradan kontrol edin. Bu bölümde; toplam prim gün sayısı, sigortalılık başlangıç ve bitiş tarihleri gibi bilgilere ulaşabilirsiniz. 4B Sürecini E-Devlet ile Takip Edin 4B nedir, 4B tescil kaydı nedir, bağkur başvuru e-devlet üzerinden nasıl yapılır, bağkur kayıt formu 4/b neden önemlidir gibi konular, dijital çağda hızlı çözümler gerektiriyor. E-devlet üzerinden yapılan bağkur sorgulama T.C. no ile, 4b iptal etme e-devlet gibi işlemler, hem zamandan tasarruf sağlar hem de belgelerin dijital olarak arşivlenmesine imkân tanır.

  • 315. 4. Dönem Geçici Vergi Beyannamesi Verilecek mi? Güncel Durum Nedir?

    2025’te 4. dönem geçici vergi beyannamesi verilecek mi? 4. dönem geçici vergi kaldırıldı mı? Geçici vergi dönemleri ve beyanname süreleri hakkında güncel bilgiler. 4. Dönem Geçici Vergi Beyannamesi Kaldırıldı mı? Evet. Mevzuat değişikliği sonucu 4. dönem geçici vergi beyannamesi uygulaması tamamen kaldırılmıştır . 2025 yılı da dahil olmak üzere geçici vergi; yalnızca 1. dönem, 2. dönem ve 3. dönem için beyan edilmektedir. Bu nedenle Ekim–Kasım–Aralık dönemine ait geçici vergi beyannamesi düzenlenmez ve verilmez. 2025’te Geçici Vergi Dönemleri Hangileridir? 2025 yılı geçici vergi dönemleri aşağıdaki gibidir: 1. Dönem: 1 Ocak – 31 Mart 2. Dönem: 1 Nisan – 30 Haziran 3. Dönem: 1 Temmuz – 30 Eylül Bu üç dönem dışında başka bir geçici vergi dönemi bulunmamaktadır. 4. Dönem Geçici Vergi 2025’te Yeniden Getirildi mi? Hayır. 2025 yılı itibarıyla geçici verginin tekrar 4 döneme çıkmasına ilişkin herhangi bir düzenleme yapılmamıştır. Uygulama hala 3 dönem üzerinden devam etmektedir. 4. Dönem Geçici Vergi Beyannamesi Ne Zaman Verilir? Hiçbir zaman verilmez , çünkü 4. dönem geçici vergi uygulaması yürürlükten kaldırılmıştır. Bu nedenle Ekim–Aralık aylarını kapsayan geçici vergi beyanı bulunmamaktadır. 2025’te Geçici Vergi Beyanname Verme Süreleri Nedir? 1. Dönem Beyanname Süresi Beyan: Mayıs ayında Ödeme: Beyan süresi içinde 2. Dönem Beyanname Süresi Beyan: Temmuz/Ağustos dönemi Ödeme: Beyan süresi içinde 3. Dönem Beyanname Süresi Beyan: Kasım ayında Ödeme: Beyan süresi içinde Kesin tarihler her yıl Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından ilan edilen Beyanname Düzenleme Takvimi ile netleşmektedir. 4. Dönem Geçici Vergi Verilecek mi? Hayır, verilmeyecek. 2025 yılında geçici vergi, üç dönem üzerinden hesaplanır ve beyan edilir. 2025’te Geçici Vergi Uzatıldı mı? Şu anda 2025 geçici vergi dönemlerine ilişkin genel bir süre uzatımı yapılmamıştır. Yıl içindeki uzatmalar olursa bunlar yalnızca dönemsel ve kısa süreli idari düzenlemeler şeklinde duyurulur. 3. Dönem Geçici Vergi 2025 İçin Beyan Süreci Nasıl İşleyecek? 2025 yılı 3. dönem geçici vergi, Temmuz–Eylül dönemini kapsar. Beyanname Kasım ayında verilir. Hesaplamada yıl içi kazanç durumu, tevsik edici kayıtlar ve yasal indirimler dikkate alınır. Geçici Vergi Nedir? 👉 Geçici Vergi Beyannamesi Kontrol Listesi Nasıl Yapılmalı? başlıklı rehberimizi okuyun. . Güncel Durumda Dönem geçici vergi tamamen kaldırılmıştır. 2025 yılında yalnızca 1., 2. ve 3. dönem geçici vergi beyannamesi verilir. 2025 için yeni bir düzenleme yapılmadığından 4. dönem geçici vergi geri gelmemiştir. Beyanname ve ödeme süreleri yıllık beyan takvimine göre uygulanır. Bu içerik, mali müşavirler ve işletmeler için 2025 yılı geçici vergi uygulamasının en güncel ve güvenli özetidir.

  • 316. Zirai Kazanç Nedir ve Nasıl Vergilendirilir?

    Türkiye, tarımsal potansiyeli yüksek bir ülke olarak milyonlarca çiftçiye ev sahipliği yapıyor. Tarımsal faaliyetlerden elde edilen gelirin doğru bir şekilde vergilendirilmesi ise hem çiftçiler hem de ülke ekonomisi için büyük önem taşıyor. Peki, zirai kazanç nedir? Hangi faaliyetler bu kapsama girer ve 2025 yılı itibarıyla vergilendirme süreci nasıl işler? Bu rehberimizde, Gelir Vergisi Kanunu'nda önemli bir yer tutan zirai kazancın tanımından vergilendirme yöntemlerine, muafiyet ve istisnalardan beyan süreçlerine kadar tüm merak edilenleri detaylı bir şekilde ele alacağız. Amacımız, çiftçilerin ve bu alanda faaliyet gösteren işletmelerin vergi yükümlülüklerini net bir şekilde anlamalarını sağlamaktır. Zirai Faaliyet ve Zirai Kazanç Ne Anlama Gelir? Gelir Vergisi Kanunu'nun 52. maddesine göre zirai faaliyet , arazide, denizde, göllerde ve nehirlerde; ekim, dikim, bakım, üretme, yetiştirme ve ıslah yollarıyla veya doğrudan doğruya tabiattan istifade etmek suretiyle bitki, orman, hayvan, balık ve bunların mahsullerinin üretilmesini, avlanmasını, avcıları ve yetiştiricileri tarafından muhafazasını, taşınmasını, satılmasını veya bu mahsullerden sair bir şekilde faydalanılmasını ifade eder. Kısacası, tarlada domates yetiştirmekten arıcılığa, hayvancılıktan balıkçılığa kadar geniş bir yelpaze zirai faaliyet olarak kabul edilir. Bu faaliyetler neticesinde elde edilen gelire ise zirai kazanç denir. Zirai Kazancın Vergilendirilmesinde Yöntemler Zirai kazancın vergilendirilmesi iki temel yönteme ayrılır: Stopaj (Tevkifat) Yoluyla Vergilendirme: Bu, en yaygın yöntemdir. Çiftçiler, sattıkları ürünlerin bedelleri üzerinden kanunen belirlenmiş oranlarda vergi kesintisine (stopaj) tabi tutulur. Bu kesintiyi, ürünü satın alan vergi mükellefleri (tüccar, sanayici vb.) yapar ve çiftçi adına vergi dairesine öder. Bu yöntemdeki çiftçilerin büyük bir kısmı için beyanname verme zorunluluğu yoktur. Gerçek Usulde Vergilendirme: Belirli işletme büyüklüğü ölçülerini aşan veya kendi isteğiyle bu usulü seçen çiftçilerin tabi olduğu yöntemdir. Bu usulde çiftçiler, tıpkı ticari kazanç sahipleri gibi defter tutar, yıl içindeki gelirlerinden giderlerini düşer ve kalan net kâr üzerinden vergi öderler. Zirai Kazanç Vergisi Kimler Öder? Bu sorunun cevabı, çiftçinin hangi vergilendirme usulüne tabi olduğuna göre değişir. Stopaj Usulüne Tabi Olanlar: Bu çiftçiler vergiyi doğrudan ödemezler. Vergi, ürünlerini sattıkları alıcılar tarafından kaynaktan kesilir ve onlar adına devlete ödenir. Gerçek Usule Tabi Olanlar: Gelir Vergisi Kanunu'nun 54. maddesinde belirtilen işletme büyüklüğü ölçülerini (örneğin, sahip olunan arazi büyüklüğü, hayvan sayısı vb.) aşan çiftçiler, zirai kazançlarını yıllık beyanname ile beyan etmek ve hesaplanan vergiyi doğrudan kendileri ödemekle yükümlüdürler. Bu çiftçiler, aynı zamanda "gerçek usulde vergilendirilen çiftçi" olarak anılırlar. Zirai Kazanç İstisnası Var Mı? Evet, Gelir Vergisi Kanunu'nda zirai kazançlar için önemli bir istisna mevcuttur. Kanunun 94. maddesi uyarınca, zirai ürünleri satın alanların yapacağı stopaj kesintisi nihai vergilendirme olarak kabul edilir ve bu şekilde vergilendirilen çiftçilerin, elde ettikleri bu kazançlar için (belirli hadleri aşmadığı sürece) beyanname verme yükümlülüğü yoktur. Bu durum, "zirai kazanç istisnası" veya daha doğru bir tabirle "çiftçi vergi muafiyeti" olarak pratikte karşılık bulur. Ancak, bir çiftçinin zirai kazancı stopaj yoluyla vergilendirilmiş olsa dahi, bu kazançların toplamı Gelir Vergisi Kanunu'nun 103. maddesinde yazılı tarifenin ikinci gelir diliminde yer alan tutarı (2025 yılı için güncellenecek tutar) aşıyorsa, bu kazancın tamamı için yıllık beyanname verilmesi zorunlu hale gelir. Zirai Kazançta Stopaj Oranı Kaçtır? Çiftçilerden ürün satın alanların yapması gereken vergi kesintisi oranları, Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesinde belirlenmiştir. 2025 yılı için geçerli olan temel zirai kazançta stopaj oranları şöyledir: Hayvanlar ve bunların mahsulleri ile kara ve su avcılığı mahsulleri için %2 Diğer zirai mahsuller için %4 Eğer alım-satım borsaya tescil ettirilirse, bu oranlar sırasıyla %1 ve %2 olarak uygulanır. Orman idaresine veya orman idaresince yetkili kılınanlara yapılan kereste, reçine gibi ürün satışlarında ise stopaj oranı %2 'dir. Zirai Kazanç Nasıl Hesaplanır? (Gerçek Usul) Gerçek usulde vergilendirilen çiftçiler için zirai kazancın tespiti, ticari kazanç hesaplamasına benzer. Yıl sonunda net kazanç şu şekilde bulunur: Zirai Hasılat - İndirilebilir Zirai Giderler = Safi Zirai Kazanç (Vergi Matrahı) 1. Zirai Hasılat: Yıl içinde satılan veya işletmede kullanılan tüm ürünlerin değeri. Zirai makine ve aletlerin satılması durumunda oluşan kâr. Alınan destekleme ödemeleri ve tazminatlar. 2. İndirilebilir Zirai Giderler: İşletme ile ilgili tohum, gübre, yem, ilaç gibi harcamalar. İşçi ücretleri ve sigorta primleri. Amortismanlar (makine, tesisat ve binalar için ayrılan yıpranma payı). Kira ve faiz giderleri. Genel işletme giderleri (aydınlatma, su, ısıtma vb.). Gelir / Gider Kalemi Tutar (TL) A. TOPLAM ZİRAİ HASILAT 850.000 - Satılan Ürün Bedelleri 700.000 - Devlet Destekleme Ödemeleri 100.000 - Zirai Ekipman Satış Kârı 50.000 B. İNDİRİLEBİLİR GİDERLER (550.000) - Tohum, Gübre, Yem Giderleri (250.000) - İşçilik Giderleri ve SGK (120.000) - Amortisman Giderleri (80.000) - Faiz ve Kira Giderleri (50.000) - Genel Giderler (50.000) C. SAFİ ZİRAİ KAZANÇ (Vergi Matrahı) 300.000 Bu örnekte çiftçi, 300.000 TL'lik matrah üzerinden, o yıl için geçerli olan artan oranlı gelir vergisi tarifesine göre vergisini hesaplayacak ve yıllık beyanname ile beyan edip ödeyecektir. Sonuç olarak, zirai kazancın vergilendirilmesi, çiftçinin faaliyet hacmine ve seçtiği usule göre farklılık gösteren, kendine özgü dinamiklere sahip bir alandır. Vergi yükümlülüklerini doğru anlamak ve güncel mevzuatı takip etmek, olası cezalardan kaçınmak ve mali sağlığı korumak için vazgeçilmezdir.

  • 317. Yatırım Teşvik Belgesi Nedir ve Avantajları Nelerdir?

    Türkiye'de yeni bir yatırım yapmayı veya mevcut işletmenizi büyütmeyi mi planlıyorsunuz? O halde, devletin yatırımcılara sunduğu en güçlü enstrümanlardan biri olan "Yatırım Teşvik Belgesi" hakkında bilgi sahibi olmanız, projenizin maliyetini düşürmek ve rekabet gücünüzü artırmak için atacağınız en önemli adımdır. Peki, bu belge tam olarak nedir, hangi destekleri sağlar ve bu imkanlardan nasıl faydalanabilirsiniz? Bu rehberimizde, 2025 yılı güncel verileriyle yatırım teşvik belgesi nasıl alınır, şartları nelerdir ve yatırımcılara ne gibi somut avantajlar sunar gibi kritik soruları yanıtlayarak, yatırım yolculuğunuzda size ışık tutacağız. Yatırım Teşvik Belgesi Ne İşe Yarar? Yatırım teşvik belgesi, T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından, belirlenen şartları taşıyan yatırımlar için düzenlenen ve sahibine bir dizi vergi indirimi, istisna ve hibe desteği sağlayan resmi bir belgedir. Bu belgenin temel amacı; Katma değerli üretimi artırmak, Bölgeler arası gelişmişlik farklarını azaltmak, İstihdamı teşvik etmek, İthalata olan bağımlılığı azaltacak stratejik yatırımları desteklemek, Teknolojik dönüşümü ve Ar-Ge faaliyetlerini hızlandırmaktır. Kısacası, bu belge bir projenin "desteklenmeye değer" olduğunu devlet nezdinde tescil eder ve yatırımcıyı ciddi bir mali yükten kurtararak projesini daha kârlı ve sürdürülebilir hale getirir. Sağladığı temel avantajlar arasında vergi indirimi, sigorta primi desteği, KDV istisnası, gümrük vergisi muafiyeti ve faiz desteği gibi çok önemli kalemler bulunur. Yatırım Teşvik Belgesi Hangi Sektörleri Kapsar? Yatırım teşvik sistemi, birkaç istisnai faaliyet alanı dışında imalat sanayiinden tarıma, turizmden madenciliğe, eğitimden sağlığa kadar ekonominin hemen her alanını kapsayacak şekilde geniş bir yelpazeye sahiptir. Teşvik edilmeyecek veya teşviki belirli şartlara bağlanmış bazı alanlar dışında kalan tüm sektörler bu desteklerden faydalanabilir. Özellikle imalat, yazılım, teknoloji geliştirme, yenilenebilir enerji, turizm konaklama tesisleri, özel hastaneler, okullar ve hayvancılık gibi alanlar teşviklerin yoğun olarak kullanıldığı sektörlerin başında gelmektedir. Yatırımınızın hangi destek unsurlarından ne ölçüde faydalanabileceği, yatırımın yapılacağı bölgeye ve projenin niteliğine (Genel, Bölgesel, Öncelikli, Stratejik) göre değişiklik göstermektedir. Türkiye, sosyo-ekonomik gelişmişlik seviyelerine göre 6 farklı teşvik bölgesine ayrılmıştır ve gelişmişliği daha az olan bölgelere (örneğin 5. ve 6. bölgeler) sağlanan destek oranları çok daha yüksektir. Yatırım Teşvik Belgesi Nereden Alınır? Geçmişte fiziksel olarak yapılan başvurular, artık tamamen dijitalleşmiş durumdadır. Yatırım teşvik belgesi başvuruları, T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı'na bağlı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü tarafından yönetilen Elektronik Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Bilgi Sistemi (E-TUYS) üzerinden online olarak yapılmaktadır. E-TUYS sistemi , yatırımcının yetkilendirdiği kullanıcılar tarafından erişilebilen bir platformdur. Başvuru süreci genel hatlarıyla şu adımları içerir: Yetkilendirme: Öncelikle, şirketi E-TUYS sisteminde temsil edecek kişi için yetkilendirme başvurusu yapılır. Proje Bilgilerinin Girişi: Yetkilendirilmiş kullanıcı, yatırım projesine ait detaylı bilgileri (yatırımın konusu, kapasitesi, adresi, toplam sabit yatırım tutarı, makine-teçhizat listesi vb.) sisteme girer. Belgelerin Yüklenmesi: Başvuru için gerekli olan diğer belgeler (imza sirküleri, ticaret sicil gazetesi, kapasite raporu vb.) sisteme taranarak yüklenir. Başvurunun Onaya Gönderilmesi: Tüm bilgi ve belgeler tamamlandıktan sonra başvuru online olarak Bakanlık onayına sunulur. Değerlendirme ve Sonuç: Bakanlık uzmanları projeyi inceler. Eksik veya hatalı bir durum yoksa başvuruyu onaylayarak yatırım teşvik belgesini elektronik ortamda düzenler. Yatırım Teşvik Belgesi KDV İstisnası Nedir? Belgenin sağladığı en önemli ve en çok bilinen avantajlardan biri yatırım teşvik belgesi KDV istisnası dır. Bu destek, belge sahibi yatırımcıların, belge kapsamında yapacakları makine ve teçhizat alımlarında Katma Değer Vergisi (KDV) ödememesini sağlar. Peki, bu süreç nasıl işler? Yurt İçi Alımlar: Yatırımcı, teşvik belgesi kapsamında onaylanmış listede yer alan bir makineyi yurt içindeki bir satıcıdan alırken, satıcıya belgesini ibraz eder. Satıcı firma, bu satış için KDV hesaplamaz ve faturayı "Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında KDV'den istisnadır" şerhi ile düzenler. Bu sayede yatırımcı, %10 veya %20 gibi ciddi bir maliyetten en başta kurtulmuş olur. İthalat: Yatırımcı, onaylı listedeki bir makineyi ithal ediyorsa, gümrük idaresine teşvik belgesini sunar. Gümrük idaresi, bu ithalat işlemi için hem Gümrük Vergisi hem de KDV uygulamaz. Bu durum, özellikle ithal makine ağırlıklı yatırımlarda muazzam bir maliyet avantajı yaratır. Özetle, yatırım teşvik belgesi, bir fikri hayata geçirmek için yola çıkan girişimcilerin ve büyümeyi hedefleyen işletmelerin önündeki finansal engelleri kaldırmayı amaçlayan güçlü bir kaldıraçtır. Doğru bir proje ve profesyonel bir başvuru süreci ile bu desteklerden faydalanarak, yatırımınızı çok daha verimli ve rekabetçi bir yapıya kavuşturabilirsiniz.

  • 318. Faiz Nedir, Türleri Nelerdir ve Faiz Nasıl Hesaplanır?

    Finans dünyasını anlamanın ilk adımı, en temel kavramlardan biri olan faizi doğru anlamaktan geçer. Paramızın zaman içindeki değerini ifade eden faiz, hem birikimlerimizi değerlendirirken hem de kredi kullanırken hayatımızın merkezinde yer alır. Peki, ekonominin bu temel taşı tam olarak nedir? Faiz oranları neden sürekli değişir ve bilmeniz gereken faiz çeşitleri nelerdir? Bu rehberimizde, faizle ilgili tüm merak ettiklerinizi basit ve anlaşılır bir dille açıklıyoruz. Faiz Nedir? Ekonomideki Rolü En basit tanımıyla faiz, paranın kullanımı için ödenen bedeldir. Birikim sahibi (borç veren) için parasını belirli bir süre kullandırmasının karşılığında elde ettiği bir gelir , kredi kullanan (borç alan) için ise başkasının parasını kullanmanın maliyeti dir. Faiz, ekonomideki fonların tasarruf sahiplerinden yatırımcılara veya tüketicilere akmasını sağlayan kritik bir köprü görevi görür. Bankaya yatırdığınız mevduatınız için banka size faiz öderken, bankadan çektiğiniz kredi için siz bankaya faiz ödersiniz. Bu döngü, ekonomik aktivitenin devamlılığı için vazgeçilmezdir. Faiz Oranlarını Etkileyen Faktörler Nelerdir? Faiz oranları sabit değildir ve piyasadaki birçok dinamikten etkilenir. Bu değişimin arkasındaki ana nedenler şunlardır: Merkez Bankası Politikaları: Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) gibi merkez bankaları, belirledikleri politika faizi ile piyasadaki genel faiz seviyesini doğrudan yönlendirir. Enflasyonu kontrol etmek veya ekonomik büyümeyi canlandırmak amacıyla politika faizini artırabilir veya azaltabilirler. Enflasyon Beklentileri: Enflasyon, paranın alım gücünün zamanla düşmesidir. Yüksek enflasyon dönemlerinde, yatırımcılar paralarının değerini korumak için daha yüksek faiz talep ederler. Bu nedenle, enflasyon ile faiz oranları arasında güçlü bir ilişki bulunur. Ekonomik Büyüme ve Durgunluk: Ekonominin canlı olduğu ve yatırım iştahının yüksek olduğu dönemlerde kredi talebi artar, bu da faiz oranlarını yukarı çekebilir. Ekonomik durgunluk dönemlerinde ise talebin azalmasıyla faizler düşme eğilimi gösterir. Risk ve Belirsizlik: Ülkenin ekonomik ve siyasi riskleri, yatırımcıların beklentilerini etkiler. Risk algısı arttığında, bu riski telafi etmek için faiz oranları da yükselir. En Sık Karşılaşılan Faiz Türleri Faizin hesaplanma şekline ve kullanım amacına göre farklı türleri bulunur. Finansal kararlarınızı verirken bu ayrımları bilmek oldukça önemlidir: 1. Basit Faiz Belirlenen faiz oranının, yalnızca başlangıçtaki anapara üzerinden hesaplandığı faiz türüdür. Vade boyunca kazanılan faiz, anaparaya eklenmeden ayrı olarak değerlendirilir. Genellikle kısa vadeli finansal ürünlerde kullanılır. 2. Bileşik Faiz "Faizin de faiz kazanması" prensibine dayanan bileşik faiz, her faiz dönemi sonunda kazanılan faizin anaparaya eklenmesi ve bir sonraki dönemde bu yeni toplam tutar üzerinden tekrar faiz hesaplanmasıdır. Uzun vadeli yatırımlarda servet artışını hızlandıran en önemli güç olarak kabul edilir. 3. Nominal Faiz ve Reel Faiz Nominal Faiz: Bankaların veya finansal kuruluşların ilan ettiği, piyasada gördüğünüz yıllık faiz oranıdır. Enflasyonun alım gücü üzerindeki etkisini içermez. Reel Faiz: Nominal faizden beklenen enflasyon oranının çıkarılmasıyla bulunan, paranın alım gücündeki gerçek artışı gösteren orandır. Bir yatırımın size reel olarak ne kazandırdığını anlamak için bakılması gereken en önemli göstergedir. 4. Kredi Faizi ve Mevduat Faizi Mevduat Faizi: Bankadaki vadeli hesaplarınıza, tasarruflarınıza karşılık bankanın size ödediği faizdir. Birikimlerinizin getirisini temsil eder. Kredi Faizi: Tüketici, konut veya taşıt kredisi gibi borç para kullandığınızda bankaya ödediğiniz faizdir. Borçlanmanın maliyetini ifade eder. 5. Akdi Faiz ve Temerrüt Faizi Akdi Faiz: Kredi sözleşmesi gibi yasal bir anlaşmada tarafların karşılıklı olarak anlaştığı, sözleşmede belirtilen faiz oranıdır. Temerrüt Faizi: Kredi veya borcun vadesinde ödenmemesi durumunda, geciken süre için uygulanan cezai nitelikteki faizdir. Genellikle akdi faizden daha yüksek bir orana sahiptir. Sonuç olarak, faiz; tasarruflarımızı şekillendiren, yatırım kararlarımızı etkileyen ve borçlanma maliyetlerimizi belirleyen temel bir finansal kavramdır. Faiz türlerini ve oranları etkileyen faktörleri anlamak, kişisel finans yönetiminde daha sağlıklı ve bilinçli adımlar atmanın ilk ve en önemli şartıdır.

  • 319. İki Puanlık İndirim Konulu 06/01/2026 Tarihli ve 2026/1 Sayılı Genelge

    T.C. SOSYAL GÜVENLİK KURUMU BAŞKANLIĞI Sigorta Primleri Genel Müdürlüğü Sayı : E-41481264-010.06-133427659 06.01.2026 Konu : İki Puanlık İndirim GENELGE 2026/1 1- Genel Açıklamalar Bilindiği gibi, 19.12.2025 tarihli ve 33112 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7566 sayılı Vergi Kanunları ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un aşağıda yer verilen 23'üncü ve 27'nci maddeleriyle 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu'nun 81'inci maddesinin birinci fıkrasının (ı) bendinde değişikliğe gidilmiştir. "5510 sayılı Kanunun 81 inci maddesinin birinci fıkrasının (a) bendinin birinci cümlesinde yer alan "%20'sidir." ibaresi "%21'idir.", ikinci cümlesinde yer alan "%11'i" ibaresi "%12'si", (b) bendinde yer alan "%20" ibareleri "%21" şeklinde, (ı) bendinin birinci cümlesinde yer alan "dört" ibaresi "iki" şeklinde değiştirilmiş ve (k) bendi yürürlükten kaldırılmıştır." " 5510 sayılı Kanunun geçici 108 inci maddesinin birinci fıkrasında yer alan "dört" ibaresi "iki" şeklinde değiştirilmiştir." Buna göre, 2026/Ocak ayı/döneminden itibaren özel sektör işverenlerinin çalıştırdıkları sigortalılara ilişkin malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi işveren hissesinin iki puanlık kısmı Hazinece karşılanacaktır. 2025/Şubat ila 2026/Aralık aylarında/döneminde imalat sektöründe faaliyet gösteren özel sektör işverenlerinin çalıştırdıkları sigortalılara ilişkin malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi işveren hissesinin beş puanlık kısmı karşılanmaya devam edecektir. Ancak, Cumhurbaşkanı, malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi işveren hissesinin beş puanlık kısmının karşılanma süresini 31.12.2027 tarihine kadar uzatmaya yetkilidir. 5510 sayılı Kanun'un 81'inci maddesinin birinci fıkrasının (ı) bendinde yer alan malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi işveren hissesindeki indirimde yapılan değişikliklere ilişkin uygulamanın usul ve esasları aşağıda açıklanmıştır. 2- Malullük, Yaşlılık ve Ölüm Sigortaları Primlerinin İşveren Hissesinin Hazinece Karşılanacak Kısmının Hesaplanması Özel sektör işverenlerinin çalıştırdıkları sigortalıların prime esas kazançları üzerinden hesaplanan malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi işveren hissesinin; -2008/Ekim ila 2025/Ocak ayları/döneminde beş puanlık kısmı, -2025/Şubat ila 2025/Aralık ayları/döneminde dört puanlık kısmı, -2026/Ocak ayı/döneminden itibaren iki puanlık kısmı, Hazinece karşılanacaktır. Örnek 1: Elektrik enerjisinin iletimi sektöründe faaliyet gösteren (K) Limited Şirketi tarafından çalıştırılan 2 sigortalı için 2026/Ocak ayında 5510 kanun numarasıyla Kurumumuza bildirilen aylık prim ve hizmet belgesindeki/muhtasar ve prim hizmet beyannamesindeki prime esas kazançlar toplamının 120.000,00 TL, prim ödeme gün sayısının 60 gün olduğu varsayıldığında, ilgili teşvik için aranılan şartların sağlanması kaydıyla bu iki sigortalı için 2026/Ocak ayında ödenmesi gereken prim tutarı aşağıdaki gibi olacaktır. 120.000. 00*%38,75= 46.500,00 TL (Destek öncesi işveren tarafından ödenmesi gereken prim tutarı (sigortalı hissesi ve işveren hissesi)) 120.000. 00*%2= 2.400,00 TL (Hazinece karşılanacak tutar), 44.100.00 TL (46.500,00TL-2.400,00TL) (Malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi işveren hissesinin iki puanlık kısmı Hazinece karşılandıktan sonra işveren tarafından ödenmesi gereken prim tutarı). Ancak, imalat sektöründe faaliyet gösteren iş yerleri için 2025/Şubat ila 2026/Aralık aylarında/döneminde malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi işveren hissesinin beş puanlık kısmı Hazinece karşılanacaktır. Cumhurbaşkanı tarafından bu sürenin uzatılması halinde imalat sektöründe malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi işveren hissesinin beş puanlık kısmı 2027/Ocak ila Aralık aylarında/döneminde de Hazinece karşılanacaktır. Beş puanlık indirimden yararlanmaya devam edecek imalat sektörünün kapsamı belirlenirken, Nace Rev.2.1 Ekonomik Faaliyet Sınıflamasında "C (İmalat)" kısmında yer alan iş kolları dikkate alınacaktır. Örnek 2: Giyim eşyalarının imalatı sektöründe faaliyet gösteren (Y) iş yerinde çalışan sigortalı (Z) için 2026/Mayıs ayında 5510 kanun numarasıyla Kurumumuza bildirilen aylık prim ve hizmet belgesindeki/muhtasar ve prim hizmet beyannamesindeki prime esas kazancın 50.000,00 TL, prim ödeme gün sayısının 30 gün olduğu varsayıldığında; ilgili teşvik için aranılan şartların sağlanması kaydıyla söz konusu sigortalı için 2026/Mayıs ayında ödenmesi gereken prim tutarı aşağıdaki gibi olacaktır. 50.000. 00*%38,75= 19.375,00 TL (Destek öncesi işveren tarafından ödenmesi gereken prim tutarı (sigortalı hissesi ve işveren hissesi)) 50.000. 00TL*%5= 2.500,00 TL (Hazinece karşılanacak tutar), 16.875.00 TL (19.375,00-2.500,00) (Malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi işveren hissesinin beş puanlık kısmı Hazinece karşılandıktan sonra işveren tarafından ödenmesi gereken prim tutarı (sigortalı hissesi ve işveren hissesi)). Diğer taraftan, iş yerinin iş kolu kodunun (nace kodunun) değişmesi halinde malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi işveren hissesinde yapılacak indirim puanı, değişiklik tarihini takip eden ay/döneme ait aylık prim ve hizmet belgesinden/muhtasar ve prim hizmet beyannamesinden başlamak üzere iş yerine ait yeni iş kolu kodu dikkate alınarak hesaplanacaktır. Örnek 3: Tütün ürünlerinin imalatı sektöründe faaliyet gösteren iş yeri (M)'nin iş kolu kodunun 22.05.2026 tarihinde toptan ve perakende ticaret olarak değiştiği varsayıldığında, bu iş yeri için malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi işveren hissesinin; 2025/Şubat ila 2026/Mayıs ayı/dönemi için beş puanlık kısmı, 2026/Haziran ayı/dönemi ve sonrası için iki puanlık kısmı, Hazinece karşılanacaktır. Örnek 4: Yiyecek ve içecek hizmeti sektöründe faaliyet gösteren iş yeri (S)'nin iş kolu kodunun 01.07.2026 tarihinde gıda ürünlerinin imalatı olarak değiştiği varsayıldığında, bu iş yeri için malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi işveren hissesinin; 2025/Şubat ila Aralık ayı/dönemi için dört puanlık kısmı, 2026/Ocak ila Temmuz ayı/dönemi için iki puanlık kısmı, 2026/Ağustos ila Aralık ayı/dönemi için beş puanlık kısmı, Hazinece karşılanacaktır. Diğer taraftan, 13.02.2025 tarihinden sonra iş yerine ait iş kolu kodunun geçmişe yönelik olarak değişmesi ve herhangi bir nedenle malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi işveren hissesi indirim puanını içeren kanun numaraları ile geçmişe yönelik olarak aylık prim ve hizmet belgesi/muhtasar ve prim hizmet beyannamesi düzenlenmesi/işleme alınması durumunda, ilgili ay/döneme ait yasal süresi içerisinde verilmiş olan ilk belge dikkate alınarak bu belgenin düzenlendiği tarihte geçerli olan iş yerine ait iş kolu koduna göre malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi işveren hissesi indirim puanı uygulanacaktır. İlgili ay/dönemde dikkate alınacak belge olmaması durumunda ise Kurum sistemindeki iş yerine ait iş kolu kodu geçerlilik tarihleri dikkate alınarak işlem yapılacaktır. Bununla birlikte, malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi işveren hissesi indiriminin, diğer sigorta prim destekleriyle aynı dönem için birlikte uygulanması durumunda, iş yerleri bu indirimden öncelikle faydalanmaktadır. Bu durumda, sigortalının prime esas kazancı üzerinden öncelikle malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi işveren hissesinden iki/beş puanlık indirim uygulanacak ardından diğer sigorta prim desteği uygulanacaktır. Örnek 5: Gayrimenkul faaliyetleri sektöründe faaliyet gösteren (L) iş yerinde 2026/Temmuz ayında 6111 kanun numarasıyla bildirilen bir kadın sigortalının prim ödeme gün sayısının 30, prime esas kazanç toplamının 70.000,00 TL olduğu varsayıldığında, ilgili teşvik için aranılan şartların sağlanması kaydıyla bu sigortalı için 2026/Temmuz ayında ödenmesi gereken prim tutarı aşağıdaki gibi olacaktır. 70.000. 00 TL*%38,75= 27.125,00 TL (Destek öncesi işveren tarafından ödenmesi gereken prim tutarı (sigortalı hissesi ve işveren hissesi)) 70.000. 00 TL* %2 = 1.400, 00 TL (Hazinece karşılanacak tutar), 70.000. 00 TL*%19,75= 13.825,00 TL (İşsizlik Sigortası Fonu tarafından karşılanacak tutar), 11.900,00 TL (27.125,00 TL-15.225,00 TL (1.400,00 +13.825,00)) (Destek sonrası işveren tarafından ödenmesi gereken prim tutarı (sigortalı hissesi ve işveren hissesi)). 3-Diğer Hususlar 1- 2026/Ocak ayı/döneminden itibaren malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi işveren hissesinden yapılacak indirim uygulamasının hesaplaması bu Genelgede belirtildiği şekilde yapılacak olup söz konusu indirimden yararlanmanın usul ve esasları hakkında 2008/93, 2009/139, 2011/45, 2020/1, 2021/26, 2021/30, 2024/11 ve 2025/6 sayılı Genelgelerde belirtilen usul ve esaslar dikkate alınacaktır. 2- İş yerinin malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi işveren hissesinden yapılacak indirim puanından daha yüksek oranda yararlanabilmek için iş yerinin iş kolu kodunun gerçeğe aykırı beyan edilerek tescil edildiğinin sonradan tespit edilmesi halinde bu indirim kapsamında Hazinece karşılanan tutar gecikme cezası ve gecikme zammıyla birlikte işverenden geri alınır. 3- Bu indirimden yararlanabilmek için ayrı bir kanun numarası oluşturulmayacak olup "5510" kanun numarası seçilmek suretiyle bu indirimden yararlanılmaya devam edilecektir. Yararlanılacak indirim puanı iş yerinin iş kolu koduna (nace kodu) göre sistem tarafından otomatik belirlenecektir. 4- Yürürlük Bu genelge hükümleri 01.01.2026 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yayım tarihi itibarıyla yürürlüğe girer. Bilgilerini ve gereğini arz/rica ederim. Dr. Raci KAYA Kurum Başkanı

  • 320. 2024 Takvim Yılı Gelir Vergisi Beyanname Verme Dönemi Devam Ediyor

    2024 takvim yılına ait yıllık gelir vergisi beyannameleri 1 Mart – 2 Nisan 2025 (31 Mart – 1 Nisan 2025 tarihlerinin resmi tatile rastlaması nedeniyle) tarihleri arasında verilecektir. Ticari, zirai ve mesleki faaliyetinden dolayı gerçek usulde vergilendirilen gelir vergisi mükellefleri yıllık gelir vergisi beyannamelerini elektronik ortamda göndereceklerdir. Geliri sadece ücret, kira, menkul sermaye iradı veya diğer kazanç ve iratların biri veya birkaçından oluşan mükellefler yıllık gelir vergisi beyannamelerini önceden hazırlanmış olan Dijital Vergi Dairesi (Hazır Beyan Sistemi) üzerinden vergi dairesine gitmeden kolay ve güvenli bir şekilde verebilirler. Mükelleflerimiz sisteme, internet sayfası ( gib.gov.tr ) üzerinden 7 gün 24 saat ulaşabilir. 2024 yılında elde edilen gelirlere ilişkin olarak verilecek yıllık gelir vergisi beyannameleri üzerinden tahakkuk eden gelir vergisinin; Birinci taksitinin, damga vergisi ile birlikte 2 Nisan 2025, İkinci taksitinin ise 31 Temmuz 2025, tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir Açıklamalara ve ayrıntılı bilgilere, Başkanlığımız; İnternet sayfasından, Vergi İletişim Merkezinin (VİMER) 189 numaralı telefon hattından, Dijital Vergi Asistanından (GİBİ), Doğrulanmış sosyal medya hesaplarından, Mükellef e-Posta İletişim Sisteminden (MEİS), ulaşabilirsiniz. Mükelleflerimizin, yıllık gelir vergisi beyannamesini verirken yararlanmaları amacıyla gelir unsurları itibarıyla aşağıda yer alan Rehberler, Broşürler ve İnfografikler hazırlanarak kullanıma sunulmuştur. Ticari Kazanç Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi Zirai Kazanç Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi Serbest Meslek Kazancı Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi Hazır Beyan Sistemi Broşürü Kira Geliri Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi ve İnfografik Türkiye'de Yerleşmiş Olmayanlar (Dar Mükellefler) İçin Kira Geliri Rehberi The Guidebook On Rental Incomes For Non-Resident Taxpayers Ücret Geliri Elde Edenler İçin Vergi Rehberi ve İnfografik Menkul Sermaye İradı Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi ve İnfografik Diğer Kazanç ve İratların Vergilendirilmesi Rehberi Gayrimenkullerin 5 Yıl İçinde Elden Çıkarılmasında Gelir Vergisi Beyanı Broşürü ve İnfografikler G.V.K. Geçici 67'inci Madde Uygulaması İle İlgili Olarak Gerçek Kişilere Yönelik Vergi Rehberi Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesinde Beyan Edilecek Gelirden İndirilecek Eğitim ve Sağlık Harcamaları Broşürü ve İnfografik Vergi Mevzuatı Yönünden Bağış ve Yardımlar Rehberi ve İnfografik Gelir Vergisi Matrahından İndirilecek Hayat/Şahıs Sigorta Primleri ve İnfografik Vergiye Uyumlu Mükelleflere %5 Vergi İndirimi Broşürü ve İnfografik Kamuoyuna duyurulur. Link