Arama

Tüm Kategorilerde SGK Prim Ödemesi Rehberi için 328 sonuç bulundu

  • 11. Kurumlar ve Mükellefler İçin Kapsamlı Vergi Affı Rehberi: Fırsatlar, Şartlar ve Başvuru

    Vergi affı ve borç yapılandırma fırsatlarını kurumunuz için avantaja çevirin. Kapsam, başvuru şartları ve süreç yönetimi hakkında uzman rehberimizle adımlarınızı güvenle atın. Mali Yükümlülükleri Yönetmek: Vergi Affı Fırsatlarına Profesyonel Bir Bakış İş dünyasının ve bireysel mükelleflerin mali gündeminde önemli bir yer tutan vergi affı, birikmiş borçları yönetmek ve finansal tablolarda temiz bir başlangıç yapmak için stratejik bir imkân sunar. Peki, bu düzenlemelerin sunduğu fırsatlardan en verimli şekilde nasıl yararlanılabilir? Bu kapsamlı rehberde, vergi affının ne anlama geldiğini, hangi borçları kapsadığını ve başvuru sürecinin adımlarını, kurumsal bir bakış açısıyla ve herkesin anlayabileceği net bir dille ele alıyoruz. Amacımız, bu süreci sizin için şeffaf ve yönetilebilir kılmaktır. Vergi Affı Nedir ve Kurumunuza Ne Sağlar? Vergi affı, devletin, vadesi geçmiş kamu alacaklarının tahsilatını hızlandırmak amacıyla mükelleflere sunduğu bir yeniden yapılandırma programıdır. Bu programın temel amacı, borçların üzerine eklenen gecikme faizi ve vergi ziyaı cezası gibi ek maliyetleri ortadan kaldırarak, ana borcun ödenmesini kolaylaştırmaktır. Kurumunuz için bu, finansal birikimlerinizi ve nakit akışınızı daha öngörülebilir bir şekilde yönetme, hukuki süreç risklerini ortadan kaldırma ve mali sicilinizi güçlendirme anlamına gelir. Yapılandırma Kapsamına Hangi Alacaklar Dahil Edilmiştir? Her düzenlemenin detayları farklılaşsa da, vergi affı programları genel olarak aşağıdaki borç kalemlerini kapsar: Vergiler: Gelir Vergisi, Kurumlar Vergisi, KDV, ÖTV ve MTV gibi beyana dayalı tüm vergiler. Sosyal Güvenlik Primleri: SGK ve BAĞ-KUR prim borçları ile bunlara bağlı gecikme cezaları. Gümrük Vergileri: Dış ticaret işlemlerinden kaynaklanan ve vadesinde ödenmemiş gümrük vergileri. İdari Para Cezaları: Trafik, askerlik, seçim gibi çeşitli kanunlar kapsamında kesilmiş idari para cezaları. Diğer Kamu Alacakları: Belediyelere olan emlak vergisi ve su borçları gibi çeşitli yerel yönetim alacakları. Başvuru Şartları ve Süreç Yönetimi Vergi affından yararlanmak için belirli kriterlerin karşılanması ve sürecin doğru yönetilmesi kritik önem taşır. Temel Şartlar: Borcun Niteliği: Yapılandırılacak borcun, kanunda belirtilen son tarihten önceye ait ve kesinleşmiş olması gerekmektedir. Başvuru Süresi: İlgili kanunla belirlenen son başvuru tarihine riayet etmek esastır. Dava Durumu: Yapılandırılan alacaklarla ilgili açılmış davalardan feragat edilmesi bir ön koşuldur. Ödeme Disiplini: Yapılandırmanın geçerliliğini koruması için ilk taksit(ler)in zamanında ödenmesi ve taksitlerin aksatılmaması gerekir. Başvuru Adımları: Başvuru süreci, dijitalleşmenin de etkisiyle oldukça basitleştirilmiştir: Online Platformlar: Gelir İdaresi Başkanlığı'nın İnteraktif Vergi Dairesi (ivd.gib.gov.tr) portalı veya e-Devlet üzerinden yapılan başvurular en hızlı yöntemdir. Kuruma Müracaat: Mükellefiyetinizin bulunduğu vergi dairesine veya ilgili SGK müdürlüğüne şahsen ya da posta yoluyla başvuruda bulunabilirsiniz. Vergi Affının Sunduğu Temel Avantajlar Bu yapılandırma sürecine dahil olmak, kısa ve uzun vadede önemli kazanımlar sağlar: Maliyet Avantajı: Borçların üzerindeki yüksek faiz ve ceza yükü, Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi (Yİ-ÜFE) oranlarına göre güncellenerek önemli ölçüde azaltılır. Nakit Akışı Planlaması: Borcunuzu 12 aydan 48 aya varan taksit seçenekleriyle ödeyerek nakit akışınızı düzenleyebilirsiniz. Peşin Ödeme İndirimi: Anapara borcunu ve hesaplanan Yİ-ÜFE tutarını peşin ödemeyi tercih etmeniz durumunda, Yİ-ÜFE tutarı üzerinden ek indirimler uygulanır. Hukuki Güvence: Devam eden icra takipleri durur, yeni takipler başlatılmaz ve mali siciliniz üzerindeki baskı ortadan kalkar. Sıkça Gündeme Gelen Sorular (SSS) 1. Yapılandırmanın bozulması durumunda ne olur? Kanunda belirtilen taksit ödeme şartlarının ihlali (genellikle bir takvim yılında ikiden fazla taksitin aksatılması) durumunda yapılandırma hakkı kaybedilir. Bu durumda, ödenmiş tutarlar mahsup edilir ve borcun kalan kısmı, gecikme zammıyla birlikte eski haline döner. 2. Matrah ve vergi artırımı ile vergi affı aynı mıdır? Hayır, ikisi farklı kavramlardır. Vergi affı, mevcut ve kesinleşmiş borçları yapılandırır. Matrah ve vergi artırımı ise mükelleflerin, geçmiş dönemlere ait vergi matrahlarını belirli oranlarda artırarak ek bir vergi ödemeleri karşılığında, o dönemler için vergi incelemesi riskini tamamen ortadan kaldırmalarını sağlayan bir güvence sistemidir.

  • 12. KOSGEB Desteği Hangi Sektörlere Veriliyor? Tekstil, Giyim, Deri ve Mobilya İmalatçılarına 2.500 TL Prim Desteği!

    Kimler 2.500 TL KOSGEB Destek Programından Yararlanabilir? KOSGEB tarafından açıklanan güncel düzenlemeye göre, aşağıda yer alan NACE kodlarında faaliyet gösteren KOBİ’ler bu destekten faydalanabilecek: 13 – Tekstil Ürünlerinin İmalatı 14 – Giyim Eşyalarının İmalatı 15 – Deri ve İlgili Ürünlerin İmalatı 31 – Mobilya İmalatı 32.99.02 – Kot düğmeleri, fermuarlar, çıtçıt gibi aksesuarların imalatı İşletmenin KOSGEB veri tabanına kayıtlı, aktif durumda olması ve beyan bilgilerinin güncel olması zorunludur. Destek Tutarı Ne Kadar? Üst Limit Nasıl Hesaplanır? Her bir çalışan için, 30 prim günü karşılığında 2.500 TL KOSGEB desteği verilecektir. Toplam destek tutarı: En fazla 249 çalışan Her biri için 360 prim günü kapsamında 7.470.000 TL’ye kadar ulaşabilecektir. Hangi Dönemleri Kapsıyor? Destek süresi 1 Ocak 2025 – 31 Aralık 2025 tarihleri arasındaki 12 aylık dönemi kapsamaktadır. Ancak destekten yararlanmak isteyen işletmelerin, 2024 yılının son üç ayında elde ettikleri ortalama prim gün sayısını korumaları gerekmektedir. 📌 Yeni kurulan işletmelerde bu ortalama, kuruluştan yıl sonuna kadar olan dönem esas alınarak hesaplanır. Ödemeler ve Mahsup Süreci Nasıl İşleyecek? KOSGEB destek ödemeleri doğrudan işletmelere yapılmayacak. Bunun yerine: Önce SGK prim borçlarına, Ardından vergi borçlarına mahsuben ilgili kurumlara aktarılacaktır. Ödeme, borcun tahsil dairesinin hesabına geçtiği tarihte yapılmış sayılacaktır. Destek Alınamayacak Durumlar Aşağıdaki hallerde KOSGEB destek süreci sistem üzerinden otomatik olarak sonlandırılır: İşletmenin kapanması veya tasfiye sürecine girmesi İşletmenin birleşme, devir veya bölünme yoluyla yapısal değişikliğe gitmesi Başvuru şartlarının ihlal edilmesi Destek sonlandırılsa dahi, önceden alınan ödemeler geri istenmeyecektir. KOSGEB Desteğinden Yararlanmak İçin Gereken Şartlar KOSGEB veri tabanında aktif kayıt Güncel işletme beyanı Türk Ticaret Kanunu’na uygun gerçek/tüzel kişi statüsü 31 Aralık 2024 itibariyle geçerli NACE Kodu (13, 14, 15, 31, 32.99.02) 2024 son 3 ay ortalama prim günü koruma şartı 📌 Sonuç: Bu Fırsatı Kaçırmayın! KOSGEB'in 2025 yılına özel bu destek mekanizması, özellikle emek yoğun sektörlerde faaliyet gösteren KOBİ’ler için büyük bir mali avantaj sunuyor. İstihdamı koruyan işletmelere yönelik bu 2.500 TL’lik KOSGEB desteği , hem SGK hem de vergi yüklerini hafifletmeyi amaçlıyor. Bu fırsattan yararlanmak için işletmenizin faaliyet kodlarını ve prim gün sayılarını hemen kontrol edin, başvurular başlamadan hazırlığınızı yapın.

  • 13. SGK Tahakkuk Oranı ve İşveren Maliyeti Nasıl Hesaplanır?

    SGK prim oranları ve işveren maliyeti hesaplaması, hem işverenler hem de muhasebe meslek mensupları için kritik öneme sahip konular arasında yer alır. Bu eğitimde, SGK prim oranlarının doğru şekilde belirlenmesi, işveren maliyetinin hesaplanması ve bu süreçte dikkat edilmesi gereken temel noktalar ele alındı. SGK Tahakkuk Oranı Nedir? SGK tahakkuk oranı, çalışanın sigortalılık kapsamında işveren ve işçi tarafından ödenecek primlerin toplamını ifade eder. Eğitimde verilen bilgiye göre: SGK Tahakkuk Oranı: 3225 Bu oranda 5500 prim indirimi uygulanmamaktadır. İşçi Hissesi Oranı: %7,5 İşveren Hissesi: 2475 İşçi ve işveren hisseleri toplandığında ortaya çıkan tutar, çalışanın işverene olan toplam maliyetini verir. İşveren Maliyeti Nasıl Hesaplanır? Bir çalışanın işverene olan toplam maliyeti, işçi hissesi ve işveren hissesi oranlarının toplanmasıyla bulunur. Bu hesaplama yapılırken güncel SGK prim oranları, brüt maaş ve yasal kesintiler dikkate alınmalıdır. Örnek olarak: İşçi hissesi: %7,5 İşveren hissesi: 2475 (brüt tutara göre hesaplanır) Toplam: İşveren maliyeti Bu hesaplama, özellikle bütçe planlaması, yeni personel alımı ve iş gücü maliyet analizi süreçlerinde önem taşır. Vergi ve SGK Beyanında Dikkat Edilmesi Gerekenler Eğitimde, SGK ve vergi beyan süreçlerinde dikkat edilmesi gereken en önemli noktalardan biri olarak vergi rakamının doğru tespit edilmesi vurgulandı. Usul hataları genellikle beyan ile düzeltilebilir. Ancak, bir SGK’lı çalışanın tahakkukta beyan edilmemesi ve bu durumun aylarca fark edilmemesi ciddi mali ve hukuki sonuçlar doğurur. Bu nedenle beyan öncesi kontrol süreçleri mutlaka işletilmelidir. Muhasebe Mesleğinde Sürekli Güncel Kalmanın Önemi Muhasebe mesleği, mevzuatın sürekli değiştiği ve ayrıntılı takibin gerektiği bir alandır. Eğitimde de vurgulandığı gibi, konuların detaylı şekilde ele alınması, tartışılması ve araştırılması mesleğin doğasında vardır. Bu nedenle, temel bilgilerin üzerine güncel mevzuat değişiklikleri, uygulama örnekleri ve resmî duyurular eklenerek süreçlerin sürekli güncellenmesi gerekir. SGK tahakkuk oranı, işçi ve işveren hisseleri ile işveren maliyeti hesaplamaları, hem işletmelerin mali yapısını hem de personel yönetimini doğrudan etkiler. Doğru hesaplama ve zamanında beyan, hem işveren hem de çalışan açısından güvenli ve mevzuata uygun bir süreç sağlar. Bu konudaki eğitimi izleyebilirsiniz; Muhtasar Ve Prim Hizmet Beyannamesi Uygulamaları

  • 14. 2025 Yılında Çalışanlara Yapılan Yan Hak Ödemeleri (Yol, Yemek, Prim) Nasıl Vergilendirilir?

    Yan Haklar Nelerdir? Yan haklar , çalışana maaş dışında sunulan parasal veya ayni yardımlardır. 2025 itibarıyla yaygın olarak uygulanan başlıca yan haklar şunlardır: Yol yardımı (nakit veya servis) Yemek yardımı (kart, fiş, nakit) Prim ödemesi / performans ikramiyesi Yakacak yardımı, bayram harçlığı, giyim desteği Bu ödemelerin büyük bir bölümü 2025 net ücret hesaplamasına doğrudan etki eder. Ancak bazıları için vergi istisnası veya SGK muafiyeti uygulanabilir. Yemek Yardımı Vergi ve SGK Uygulaması (2025) 2025 yılı itibarıyla günlük yemek yardımı için gelir vergisinden istisna edilen tutar: 📌 2025 Gelir Vergisi İstisnası: → Günlük 170 TL (nakit ödemeler için geçerli tutar) → İşyerinde yemek verilmesi veya yemek kartı ile sağlanması halinde, bu tutar SGK primi dışında tutulabilir. Vergisel Avantajlar: Uygulama Türü Gelir Vergisi SGK Primi Yemek Kartı İstisna İstisna Nakit Yemek Yardımı Kısmi İstisna SGK’ya tabidir Yol Yardımı Vergilendirme (2025) Yol yardımı da yan haklar vergisi kapsamında değerlendirilir. 2025 yılında belirlenen günlük gelir vergisi istisna tutarı: 📌 Günlük 40 TL’ye kadar olan yol yardımı → Gelir Vergisi ve Damga Vergisi’nden istisna . Ancak bu yardım nakit olarak veriliyorsa SGK primine tabidir . Prim Ödemesi Vergilendirme Prim ödemesi , çalışanın performansına veya şirketin hedeflerine ulaşmasına bağlı olarak yapılan ek ödemedir. Ancak vergi mevzuatına göre: Primler, ücret niteliğindedir. Gelir vergisine, SGK primine ve damga vergisine tabidir. Herhangi bir istisna uygulanmaz. Bu nedenle işverenler, prim ödemesi yaparken çalışanların 2025 net ücret üzerindeki etkisini dikkate almalıdır. Örnek Hesaplama: Yan Haklar Dahil Net Ücret (2025) Varsayımsal senaryo: Kalem Tutar (TL) Brüt Ücret 25.000,00 Günlük Yemek Yardımı (22 gün) 3.740,00 Günlük Yol Yardımı (22 gün) 880,00 Aylık Performans Primi 5.000,00 Vergi uygulaması: Yemek ve yol yardımının belirli kısmı vergiden istisna edilir. Prim ödemesi tamamen vergilendirilir ve SGK matrahına dahil edilir. Sıkça Sorulan Sorular Yemek ve yol yardımları işveren tarafından gider yazılabilir mi? Evet. Belgelendirilmek kaydıyla gider olarak kaydedilebilir. Prim ödemesi bordroda gösterilmek zorunda mı? Evet. Primler ücret niteliğinde olduğu için mutlaka bordroya dahil edilmelidir. 2025 net ücret hesabı yapılırken yan haklar dahil edilmeli mi? Brüt maaş dışında yapılan tüm ödemeler, çalışanın eline geçen toplam net geliri etkiler. Vergi ve SGK muafiyetine göre net maaş değişir. Sonuç 2025 yılında yan hak ödemeleri, hem çalışanlara sunulan avantajlar hem de işverenin vergi planlaması açısından kritik önem taşıyor. Özellikle yan haklar vergisi konusunda sağlanan istisnalar, prim ödemesi gibi bordro kalemlerinin doğru şekilde vergilendirilmesi ve beyan edilmesi, net ücretlerin doğru hesaplanmasını sağlar. Ayrıca şu yazımıza da göz atabilirsiniz; Gelir Vergisi Stopajında Personel Yan Hakların Vergilendirilmesi Nasıl Yapılır?

  • 15. SGK Genelgesi 2025/15 – 2013/11 sayılı Genelgede Değişiklik

    SOSYAL GÜVENLİK KURUMU BAŞKANLIĞI Emeklilik Hizmetleri Genel Müdürlüğü Sayı: E-44359524-010.06-125053711 Tarih: 02.09.2025 Konu: 2013/11 sayılı Genelgede Değişiklik GENELGE 2025/15 Bilindiği üzere 15/1/2025 tarihli ve 32783 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 7538 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu İle Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunun 16 ncı maddesi ile 5510 sayılı Kanuna geçici 107 nci madde eklenmiştir. Bu Genelge ile 5510 sayılı Kanununa eklenen geçici 107 nci maddesi kapsamında Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (b) bendinin (4) numaralı alt bendinde belirtilen sigortalıların sigortalılık işlemlerinin usul ve esasları hakkında 22/2/2013 tarihli ve 2013/11 sayılı Genelgede yapılan değişiklikler aşağıda açıklanmıştır. GENELGENİN ÜÇÜNCÜ KISMINDA YAPILAN DÜZENLEMELER 1- Beşinci bölümde yer alan “3- Tarımsal faaliyette bulunanların sigortalılığının sona ermesi ve bildirimi” başlığının dördüncü paragrafında yer alan “geçici 63 üncü ve geçici 76 ıncı” ibaresi “geçici 63, geçici 76, geçici 83 ve geçici 84 üncü” şeklinde, beşinci paragraf ve bu paragraftan sonra gelen “Örnek 1-” ve “Örnek 2-” aşağıdaki şekilde değiştirilmiş, “Örnek 3-” ve “Örnek 4- ” eklenmiştir. “Ancak, mülga 2926 sayılı Kanun kapsamındaki tarımsal faaliyeti devam ederken Kanunun geçici 63, geçici 76, geçici 83 ve geçici 84 üncü maddeleri kapsamına girmesi nedeniyle sigortalılığı durdurulanların talepleri halinde , Kanunun geçici 107 nci maddesi kapsamında alınan kayıtlar arasında yer alan ve sigortalılıklarının yeniden başlatılması gerektiği tarih veya öncesinde başlayıp devam eden usulüne uygun ziraat odası üyelik kayıtları esas alınarak, Kurum kayıtlarına intikal tarihine bakılmaksızın, Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (b) bendinin (4) numaralı alt bendi kapsamında yeniden sigortalılıkları başlatılacaktır. Talepte bulunanlardan mülga 2926 sayılı Kanun kapsamındaki tarımsal faaliyeti devam ederken Kanunun geçici 63, geçici 76, geçici 83 ve geçici 84 üncü maddeleri kapsamına girmesi nedeniyle sigortalılığı durdurulanların yeniden sigortalılığının başlatılması gerektiği tarih veya öncesinde başlayıp devam eden ve Kanunun geçici 107 nci maddesi kapsamında alınan kayıtlar arasında bulunmayan bir oda kaydının ibrazı halinde öncelikle Kurumun denetim ve kontrolle görevli memurları tarafından bu kaydın usulüne uygun kayıt olup olmadığının tespitine gidilecektir. Usulüne uygun ziraat odası üyelik kaydı olduğunun tespiti halinde Kurum kayıtlarına intikal tarihine bakılmaksızın Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (b) bendinin (4) numaralı alt bendi kapsamında yeniden sigortalılıkları başlatılacaktır. Örnek 1 – Muhtar onaylı giriş bildirgesine istinaden 1/2/2008 tarihinde 2926 sayılı Kanun kapsamında sigortalılığı başlayan ve hiç prim ödemesi bulunmayan sigortalı (A)’nın, tescil tarihi itibarıyla (63) terk koduyla sigortalılığı durdurulmuştur. Kanunun geçici 107 nci maddesine istinaden Kurum kayıtlarına intikal eden bilgilerden, 1/4/2010 tarihinden itibaren devam eden usulüne uygun ziraat odası kaydının bulunduğu tespit edilmiştir. Bu durumda sigortalının 1/5/2015 tarihinden sonra sigortalılığının devamına yönelik talepte bulunması durumunda 1/5/2015 tarihi itibarıyla (06) koduyla sigortalılığı yeniden başlatılacaktır. Örnek 2 – Muhtar onaylı giriş bildirgesine istinaden 1/3/2000 tarihinde 2926 sayılı Kanun kapsamında sigortalılığı başlatılan sigortalı (B)’nin, 31/3/2016 tarihi itibarıyla (76) terk koduyla sigortalılığı durdurulmuştur. Kanunun geçici 107 nci maddesine istinaden Kurum kayıtlarına intikal eden bilgilerden, 13/4/2014 tarihinden itibaren devam eden usulüne uygun ziraat odası kaydının bulunduğu tespit edilmiştir. Bu durumda sigortalının 1/6/2018 tarihinden sonra sigortalılığının devamına yönelik talepte bulunması durumunda 1/6/2018 tarihi itibarıyla (06) koduyla sigortalılığı yeniden başlatılacaktır. Örnek 3 – Muhtar onaylı giriş bildirgesine istinaden 1/5/2005 tarihinde 2926 sayılı Kanun kapsamında sigortalılığı başlatılan sigortalı (C)’nin, 31/3/2020 tarihi itibarıyla (83) terk koduyla sigortalılığı durdurulmuştur. Kanunun geçici 107 nci maddesine istinaden Kurum kayıtlarına intikal eden bilgilerden, 17/4/2010 tarihinden itibaren devam eden usulüne uygun ziraat odası kaydının bulunduğu tespit edilmiştir. Bu durumda sigortalının 1/11/2020 tarihinden sonra sigortalılığının devamına yönelik herhangi bir talebi bulunmaması halinde geriye dönük sigortalılık hizmeti oluşturulmayarak 15/7/2025 tarihi itibarıyla (06) koduyla sigortalılığı yeniden başlatılacaktır. Örnek 4 – Muhtar onaylı giriş bildirgesine istinaden 1/3/2007 tarihinde 2926 sayılı Kanun kapsamında sigortalılığı başlatılan sigortalı (D)’nin, 31/7/2019 tarihi itibarıyla (83) terk koduyla sigortalılığı durdurulmuştur. Kanunun geçici 107 nci maddesine istinaden Kurum kayıtlarına intikal eden bilgilerden, 7/10/2011 tarihinden itibaren devam eden usulüne uygun ziraat odası kaydının bulunduğu tespit edilmiştir. Sigortalı (D)’nin 15/7/2025 tarihinde Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (b) bendinin (4) numaralı alt bendi kapsamında sigortalılığı başlatılmıştır. Sigortalının 11/8/2025 tarihinde “Sigortalılık Muafiyet Belgesi”ni Kuruma intikal ettirmesi halinde sigortalılığı 15/7/2025 tarihi itibarıyla sona erdirilecektir. Bu sigortalının daha sonra 1/11/2020 tarihinden sonra sigortalılığının devamına yönelik talepte bulunması durumunda 1/11/2020 tarihi itibarıyla (06) koduyla sigortalılığı yeniden başlatılarak sigortalılık süreleri 15/7/2025 tarihine kadar oluşturulacaktır.” 2 – Beşinci bölümde yer alan “3.1.4- 1/10/2008-31/12/2017 tarihleri arasında ziraat odaları tarafından bildirimi yapıldığı halde süresi içerisinde tescili yapılamayanların muafiyete istinaden sigortalılıklarının sona erdirilmesi (Ek, 29/12/2017 tarihli ve 2017/32 sayılı Genelge)” başlığı ve açıklamaları aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir. 3. 1.4- 15/7/2025 tarihinden önce ziraat odaları tarafından bildirimi yapıldığı halde süresi içerisinde tescil edilmeyen kayıtlar hakkında yapılacak işlemler Kanunun 8 inci maddesinin üçüncü fıkrasında, 4 üncü maddenin birinci fıkrasının (b) bendinin (4) numaralı alt bendi kapsamında bulunanların bildirimlerinin en geç bir ay içinde kanunla kurulu meslek kuruluşları tarafından yapılacağı ve Kurumun bu bildirimlerden itibaren bir ay içinde tescili yapılan kişilere, sigortalılık hak ve yükümlülüklerinin başladığını bildireceği, hüküm altına alınmıştır. Ziraat odaları tarafından Kurumumuza sigortalılık bildirimi yapılmış olmasına rağmen tescili yapılmayan kişilerin veya hak sahiplerinin talepleri halinde; bu kayıtların Kanunun geçici 107 nci maddesi kapsamında toplu alınan kayıtlar arasında bulunması durumunda tescil işlemleri yapılacak, Kanunun geçici 107 nci maddesi kapsamında toplu alınan kayıtlar arasında bulunmayanlar hakkında ise Kurumun denetim ve kontrolle görevli memurları tarafından bu kayıtların usulüne uygun ziraat odası üyelik kaydı olduğunun tespiti halinde tescil işlemleri yapılacaktır. Örnek 1 – 1/11/2010 tarihli ziraat odası kaydı 20/11/2010 tarihinde Kurumumuza bildirilen sigortalı (A)’nın bu kayda ilişkin tescil işlemi yapılmamıştır. Bu kaydın ayrıca Kanunun geçici 107 nci maddesi kapsamında toplu alınan kayıtlar arasında da yer aldığı tespit edilmiştir. Bu durumda sigortalı (A)’nın 20/11/2010 tarihinde intikal eden ziraat odası kaydına istinaden sigortalılık tescilinin yapılmasına yönelik talebinin olması durumunda 1/11/2010 tarihinden itibaren Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (b) bendinin (4) numaralı alt bendi kapsamında tescili yapılarak sigortalılık süreleri ziraat odası kayıtlarına göre düzenlenecektir. Örnek 2 – 15/3/2010 tarihinde ziraat odasına kayıt olan ve 16/11/2012 tarihinde Kurumumuza bildirimi yapılan sigortalı (B)’nin bu kayda ilişkin tescil işlemi yapılmamıştır. Bu kaydın ayrıca Kanunun geçici 107 nci maddesi kapsamında toplu alınan kayıtlar arasında da yer aldığı tespit edilmiştir. Bu durumda sigortalı (B)’nin 16/11/2012 tarihinde intikal eden ziraat odası kaydına istinaden sigortalılık tescilinin yapılmasına yönelik talebinin olması durumunda 16/11/2012 tarihinden itibaren Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (b) bendinin (4) numaralı alt bendi kapsamında tescili yapılarak sigortalılık süreleri ziraat odası kayıtlarına göre düzenlenecektir. Örnek 3 – 1/8/2009 tarihinde ziraat odasına kayıt olan ve 3/8/2009 tarihinde Kurumumuza bildirimi yapılan sigortalı (C)’nin Kanunun geçici 107 nci maddesi kapsamında toplu alınan kayıtlar arasında 1/8/2009 tarihinde başlayan ve halen devam eden oda kaydının bulunduğu ancak 3/8/2009 tarihinde Kurumumuza intikal eden kayda istinaden zamanında tescil işleminin yapılmadığı anlaşılmıştır. Sigortalı (C)’nin 15/7/2025 tarihinde Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (b) bendinin (4) numaralı alt bendi kapsamında sigortalılığı başlatılmıştır. Sigortalının 25/7/2025 tarihinde “Sigortalılık Muafiyet Belgesi”ni Kuruma intikal ettirmesi halinde sigortalılığı 15/7/2025 tarihi itibarıyla sona erdirilecektir. Bu sigortalının daha sonra Kurumumuza intikal eden 1/8/2009 tarihli ziraat odası kaydına istinaden sigortalılık tescilinin yapılmasına yönelik bir talebinin olması durumunda 1/8/2009 tarihinde tescili başlatılarak sigortalılık süreleri 15/7/2025 tarihine kadar oluşturulacaktır. 3 – Beşinci bölümde yer alan “4- Süresi içerisinde Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (b) bendinin (4) numaralı alt bendi kapsamında olanların bildirim yükümlülüklerinin yerine getirilmemesi halinde yapılacak uygulamalar (Ek, 11/12/2014 tarihli ve 2014/32 sayılı Genelge)” başlığından sonra gelmek üzere aşagıdaki başlık ve alt başlıkları açıklamalarıyla birlikte eklenmiştir. “5- 7538 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunun 16 ncı maddesiyle Kanuna eklenen geçici 107 nci maddesine ilişkin usul ve esaslar Kanunun geçici 107 nci maddesinde “Bu Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (b) bendinin (4) numaralı alt bendi kapsamında faaliyette bulunanların tarımsal faaliyetlerinin başlaması ve sonlanmasına ilişkin olarak ilgili meslek kuruluşlarınca 8 inci maddesinin üçüncü fıkrası ve 9 uncu maddesinin üçüncü fıkrasında belirtilen bu maddenin yürürlük tarihinden önceki sürelere ait bildirim yükümlülüklerinin bu maddenin yürürlük tarihinden önce kanuni süresi dışında yerine getirilmiş olması veya bu maddenin yürürlük tarihinden itibaren 6 ay içinde yerine getirilmesi durumunda idari para cezası uygulanmaz. Bu yükümlülükler için bu maddenin yürürlük tarihinden önce uygulanan idari para cezaları, kesinleşip kesinleşmediğine bakılmaksızın terkin edilir, ancak tahsil edilmiş tutarlar red ve iade veya mahsup edilmez. Bu maddenin uygulanmasına ilişkin usul ve esaslar Kurum tarafından belirlenir.” hükmü yer almaktadır. Bu madde kapsamında 15/7/2025 tarihine kadar ziraat odaları tarafından oda üyelik kayıtları Kurumumuza elektronik olarak iletilmiştir. Kanunun geçici 107 nci maddesi kapsamında Kurumumuza iletilen bu kayıtlara istinaden yapılacak işlemler aşağıda açıklanmıştır. 5.1- İdari para cezaları Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (b) bendinin (4) numaralı alt bendi kapsamında tarımsal faaliyette bulunanlar için Kanunun 8 inci maddesinin üçüncü fıkrası ve 9 uncu maddesinin üçüncü fıkrasında belirtilen, 15/1/2025 tarihinden önceki sürelere ait bildirim yükümlülüklerinin yasal süresi dışında yerine getirilmiş olması veya 15/1/2025 tarihinden itibaren altı ay içerisinde yerine getirilmesi durumunda idari para cezası uygulanmayacaktır. Bu bildirim yükümlülükleri için daha önce uygulanan idari para cezaları kesinleşip kesinleşmediğine bakılmaksızın terkin edilecek, ancak tahsil edilmiş tutarlara red ve iade veya mahsup işlemi yapılmayacaktır. Örnek – 8/3/2023 tarihinde ziraat odasına kayıt olan (A)’nın bu üyelik kaydına ilişkin Kanunun 8 inci maddesinin üçüncü fıkrası gereği bildirim yükümlülüğünün ilgili ziraat odasınca süresi içerisinde yerine getirilmediği ancak Kanunun geçici 107 nci maddesi kapsamında 15/7/2025 tarihine kadar üye kayıt bildiriminin Kurumumuza yapıldığı anlaşıldığından bu kayda istinaden idari para cezası uygulanmayacaktır. 5.2- Sigortalılık başlangıç tarihi Kanunun geçici 107 nci maddesi kapsamında toplu alınan kayıtlara istinaden 4 üncü maddenin birinci fıkrasının (b) bendinin (4) numaralı alt bendi kapsamında sigortalı olması gereken kişilerin sigortalılıkları 15/7/2025 tarihi itibarıyla başlatılacaktır. 5.2.1- Muafiyet belgesi alanlar Kanunun geçici 107 nci maddesi kapsamında alınan kayıtlara istinaden 15/7/2025 tarihinde sigortalılıkları başlatılanların bu tarihten önce bu kayıtlara ilişkin “Sigortalılık Muafiyet Belgesi” ile durumlarını belgelemeleri halinde 15/7/2025 tarihi itibarıyla sigortalılıkları sona erdirilecektir. Kanunun geçici 107 nci maddesi kapsamında alınan kayıtlara istinaden sigortalılığı 15/7/2025 tarihinde başlatılanların, 16/7/2026 tarihine kadar bu kayıtlara ilişkin “Sigortalılık Muafiyet Belgesi”ni Kuruma intikal ettirmeleri halinde sigortalılıkları 15/7/2025 tarihi itibarıyla sona erdirilecektir. 15/7/2025 tarihinde diğer kapsamda zorunlu sigortalılığı bulunanların 16/7/2026 tarihine kadar bu kayıtlara ilişkin “Sigortalılık Muafiyet Belgesi” ile durumlarını belgelemeleri halinde diğer kapsamdaki zorunlu sigortalılığın sona erdiği tarihi takip eden gün itibarıyla sigortalılıkları başlatılmayacaktır. Aynı gün sona erdirilen kayıtlar için bir günlük hizmet verilmeyecektir. Örnek 1 – Kanunun geçici 107 nci maddesine istinaden sigortalı (A)’nın ziraat odası üyelik kaydı Kurumumuza 4/6/2025 tarihinde bildirilmiştir. Sigortalı (A) 10/7/2025 tarihinde “Sigortalılık Muafiyet Belgesini” de Kurumumuza intikal ettirmiştir. Bu durumda sigortalı (A)’nın 15/7/2025 tarihinde başlatılacak sigortalılığı aynı gün itibarıyla sonlandırılacaktır. Örnek 2- Kanunun geçici 107 nci maddesine istinaden Kurumumuza ziraat odası üyelik kaydı bildirimi yapılan sigortalı (B)’nin 15/7/2025 tarihinde sigortalılığı başlatılmıştır. Sigortalının 10/2/2026 tarihinde “Sigortalılık Muafiyet Belgesi” Kurumumuza intikal ettirilmiştir. Bu durumda sigortalı (B)’nin sigortalılığı 15/7/2025 tarihi itibarıyla sonlandırılacaktır. 5.2.2- 65 yaşını dolduranlar Kanunun geçici 107 nci maddesi kapsamında alınan kayıtlara istinaden sigortalılıkları başlatılanların, 15/7/2025 tarihinde 65 yaşını doldurduklarını gerekçe göstererek sigortalılıklarının iptali için sigortalılık başlangıç tarihinden önce (15/7/2025) veya 16/7/2026 tarihine kadar talepte bulunmaları halinde, 15/7/2025 tarihi itibarıyla sigortalılıkları sona erdirilecektir. 15/7/2025 tarihinde diğer kapsamda zorunlu sigortalılığı bulunmakla beraber 15/7/2025 tarihinde 65 yaşını doldurduklarını gerekçe göstererek sigortalılıklarının iptali için 16/7/2026 tarihine kadar talepte bulunanların diğer kapsamdaki zorunlu sigortalılığın sona erdiği tarihi takip eden gün itibarıyla sigortalılıkları başlatılmayacaktır. Aynı gün sona erdirilen kayıtlar için bir günlük hizmet verilmeyecektir. Örnek 1- Kanunun geçici 107 nci maddesine istinaden sigortalı (C)’nin ziraat odası üyelik kaydı Kurumumuza 30/5/2025 tarihinde bildirilmiştir. Sigortalı (C) 1/7/2025 tarihinde, 15/7/2025 tarihinde 65 yaşını dolduracağını gerekçe göstererek sigortalılığının iptali için talepte bulunmuştur. Bu durumda sigortalı (C)’nin 15/7/2025 tarihinde başlatılacak sigortalılığı aynı gün itibarıyla sonlandırılacaktır. Örnek 2 – Kanunun geçici 107 nci maddesine istinaden Kurumumuza ziraat odası üyelik kaydı bildirimi yapılan sigortalı (D)’nin 15/7/2025 tarihinde sigortalılığı başlatılmıştır. Sigortalı 24/4/2026 tarihinde, 15/7/2025 tarihinde 65 yaşını doldurmuş olduğunu gerekçe göstererek sigortalılığının iptali için talepte bulunmuştur. Bu durumda sigortalı (D)’nin sigortalılığı 15/7/2025 tarihi itibarıyla sonlandırılacaktır. 5.3- 16/7/2026 tarihinden sonra yapılacak işlemler Kanunun geçici 107 nci maddesi kapsamında alınan kayıtlara istinaden 16/7/2026 tarihine kadar yapılacak iş ve işlemler “ 5- 7538 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunun 16 ncı maddesiyle Kanuna eklenen geçici 107 nci maddesine ilişkin usul ve esaslar ” başlığı ile alt başlıklarında açıklanmış olup, bu tarihten sonra Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (b) bendinin (4) numaralı alt bendi kapsamında bulunan sigortalıların sigortalılık işlemleri “ 5- 7538 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunun 16 ncı maddesiyle Kanuna eklenen geçici 107 nci maddesine ilişkin usul ve esaslar ” başlığı ile alt başlıklarında yer alan açıklamalara göre işlem tesis edilmeyerek bu genelgenin ilgili bölümlerinde açıklanan hususlar doğrultusunda cari usullere göre sonuçlandırılacaktır.” Bilgi edinilmesini ve gereğini rica ederim. Dr. Raci KAYA Kurum Başkanı

  • 16. 2026 Vergi, SGK ve Gider Limitleri: Tüm Güncel Sınırlar ve Uygulamalar

    2026 yılı itibarıyla işletmeler ve mali müşavirler için birçok kritik limit güncellenmiştir. Özellikle fatura sınırları, SGK prim esasları, kira istisnaları ve gider limitleri , vergi süreçlerinde doğrudan belirleyici olmaktadır. Bu yazıda: 2026 fatura ve belge sınırları SGK prim esasları kira ve istisna tutarları araç gider sınırları şirket sermaye limitleri tüm detaylarıyla ele alınmaktadır. 2026 Fatura ve Belge Sınırları 2026 yılında belge düzenleme süreçlerinde dikkat edilmesi gereken limitler şu şekildedir: İşlem Tutar ÖKC fiş kesme sınırı 12.000 TL Kuyumcu ÖKC fiş sınırı 36.000 TL Demirbaş sınırı 12.000 TL Nakit tahsilat sınırı 30.000 TL 📌 Bu sınırların aşılması durumunda fatura düzenlenmesi zorunludur. 2026 Vergi ve Damga Vergisi Tutarları Vergi süreçlerinde önemli olan damga vergisi tutarları: Vergi Türü Tutar KDV/Muhtasar damga vergisi 791 TL Gelir vergisi damga vergisi 1.189,50 TL Kurumlar vergisi damga vergisi 1.605,80 TL 📌 Beyanname süreçlerinde bu tutarlar dikkate alınmalıdır. 2026 İstisna ve Gider Sınırları İşletmeler ve bireyler için önemli istisna limitleri: Kalem Tutar Yemek istisnası 300 TL Yol istisnası 158 TL Şüpheli alacak sınırı 25.000 TL Kira istisnası 58.000 TL 📌 Bu tutarlar gelir vergisi hesaplamasında avantaj sağlar. 2026 SGK Prim Esasları SGK prim hesaplamasında kullanılan tutarlar: Tür Tutar Taban ücret 33.030 TL Tavan ücret 297.270 TL 📌 SGK primleri bu sınırlar üzerinden hesaplanır. 2026 Şirket Sermaye Limitleri Şirket kuruluşlarında minimum sermaye tutarları: Şirket Türü Tutar Anonim şirket 250.000 TL Limited şirket 50.000 TL 📌 Yeni şirket kuracaklar için önemli bir kriterdir. 2026 Araç Gider Sınırları Araç giderlerinde uygulanacak limitler: Kalem Tutar Araç kira gider üst sınırı 46.000 TL Araç alım tavanı 1.200.000 TL Amortisman sınırı 1.380.000 TL 📌 Bu sınırlar vergi matrahını doğrudan etkiler. 2026 Mesken ve Kira Sınırları Kira gelirleri ve diğer kazançlar için limitler: Kalem Tutar Kira beyan sınırı 400.000 TL Arızi kazanç istisnası 350.000 TL 📌 Bu tutarlar beyan zorunluluğunu belirler. 2026 Gelir ve Gider Sınırları Kalem Tutar Şüpheli alacak 25.000 TL Gider yazma sınırı 12.000 TL 2026 Limitleri Neden Önemli? Bu sınırlar: Vergi hesaplamalarını belirler Ceza riskini azaltır Doğru muhasebe yapılmasını sağlar Denetimlerde avantaj yaratır İşletmeler Nelere Dikkat Etmeli? Fatura limitleri aşılmamalı SGK primleri doğru hesaplanmalı Gider yazma sınırları kontrol edilmeli Araç ve kira limitleri dikkate alınmalı Mevzuat Kaynakları Vergi Usul Kanunu Gelir Vergisi Kanunu SGK mevzuatı KDV uygulama tebliğleri Sık Sorulan Sorular (SSS) 2026 fatura kesme sınırı ne kadar? 12.000 TL’dir. SGK taban ve tavan ücret nedir? 33.030 TL – 297.270 TL arasındadır. Kira istisnası ne kadar? 58.000 TL’dir. Araç gider sınırı ne kadar? 46.000 TL’dir. A.Ş. sermayesi ne kadar? 250.000 TL’dir. Blog Önerileri 👉 SGK Prim Hesaplama 👉 Kira Gelir Vergisi Rehberi 👉 Kurumlar Vergisi 2026

  • 17. Memur Zammı 2025 Ne Kadar Oldu ve Muhasebeye Nasıl Yansır?

    Memur zammı 2025 yılı için, toplu sözleşme ve enflasyon farkı dikkate alınarak belirlendi. Memur maaş zammı oranı, ocak ve temmuz dönemlerinde farklı şekilde uygulanmaktadır. 2025’te, toplu sözleşme memur zammı %15 olarak belirlenmiş, üzerine 2024 yılının ikinci yarısına ait enflasyon farkı memur maaşı hesaplanarak eklenmiştir. 2025 Memur Maaş Tablosu ve Katsayıları 2025 memur maaş tablosu, derece ve kademeye göre değişmektedir. Hesaplamalarda memur maaş katsayısı 2025 esas alınır. Katsayının artışı, memur maaş artışı ile doğrudan bağlantılıdır ve muhasebe kayıtlarında bütçe giderleri ile maaş bordrolarına yansıtılır. Memur Maaş Artışı ve Muhasebe İlişkisi Memur maaş artışı, kamu muhasebesinde personel giderleri hesaplarına etki eder. Özellikle belediyeler, kamu kurumları ve bütçe ile maaş ödemesi yapan kuruluşlarda memur maaş katsayısı değiştikçe, aylık gider kalemleri ve vergi kesintileri yeniden hesaplanır. Muhasebe birimleri, bu artışı dikkate alarak personel bordrolarını ve SGK prim tahakkuklarını güncellemek zorundadır. Toplu Sözleşme Memur Zammı ve Enflasyon Farkı Toplu sözleşme memur zammı, iki yıllık dönemler için belirlenir. Ancak gerçekleşen enflasyon oranı hedefin üzerine çıkarsa, fark ek olarak memur maaşlarına yansır. 2025’te enflasyon farkı memur maaşı ek ödemesi, muhasebe hesaplarında ek gider olarak kaydedilir. Memur Maaş Artışlarının Vergi ve Kesintilere Etkisi Memur zammı 2025 sonrası, gelir vergisi matrahı da artacağından, memur maaş artışı vergi dilimlerine göre değişiklik gösterebilir. Bu durum, muhasebe kayıtlarında gelir vergisi stopajı ve damga vergisi hesaplamalarında dikkate alınır. Sıkça Sorulan Sorular (SSS) 1. 2025 memur maaş katsayısı nedir? 2025 yılı için katsayı, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenir ve maaş hesaplamalarında kullanılır. 2. Enflasyon farkı memur maaşına nasıl eklenir? Yılın ilk altı ayında oluşan enflasyon, toplu sözleşme oranının üzerinde ise fark maaşlara eklenir. 3. Memur maaş artışı muhasebede nasıl kaydedilir? Artış, bordro düzenleme sırasında maaş giderleri hesabına ve ilgili vergi kesinti hesaplarına yansıtılır. 4. 2025 memur maaş tablosu tüm memurlar için aynı mı? Hayır, derece, kademe ve görev unvanına göre değişir.

  • 18. Yeni Kurulan İşletmeler Vergide Nasıl Avantaj Sağlar?

    Yeni Kurulan İşletmeler İçin Vergi Avantajları Neler? Yeni girişimler için vergi teşvikleri, işletmelerin büyümesini desteklemek ve sürdürülebilir bir iş modeli oluşturmalarına yardımcı olmak amacıyla sunulmaktadır. 2025 yılı itibarıyla yeni şirket sahiplerinin yararlanabileceği temel vergi avantajları bulunuyor. 1. KDV Muafiyeti ve KDV İndirimleri KDV muafiyeti 2025 yılında özellikle belirli sektörlerde faaliyet gösteren girişimciler için uygulanmaktadır. E-ticaret, yazılım, tarım ve AR-GE faaliyetlerinde bulunan işletmeler, belirli teşviklerle KDV ödemekten muaf tutulabilir. Mikro ve küçük işletmeler için bazı sektörlerde %18 yerine %8 KDV oranı uygulanmaktadır. 2. İlk Yıl Gelir Vergisi İstisnası Yeni kurulan işletmeler için ilk yıl belirli bir gelir seviyesine kadar gelir vergisi muafiyeti uygulanabilir. Genç girişimcilere özel vergi istisnası sayesinde 29 yaş altındaki bireysel girişimciler 3 yıl boyunca yıllık 150.000 TL’ye kadar gelir vergisinden muaf tutulmaktadır. 3. SGK Prim Teşvikleri ve İşveren Desteği Yeni iş kuran girişimciler SGK işveren teşviklerinden yararlanarak işçi maaşlarında önemli avantajlar elde edebilir. İlk kez işçi çalıştıran işletmelere, 12 ay boyunca SGK prim desteği verilebilir. KDV Muafiyeti ve İndirimleri Nasıl Kullanılır? 1. KDV Muafiyeti Başvurusu Nasıl Yapılır? Yeni işletmenizin KDV muafiyetinden yararlanabilmesi için Vergi Dairesi’ne başvuru yaparak aşağıdaki belgeleri sunmanız gerekir: ✔️ Şirket kuruluş belgeleri ✔️ Vergi levhası ✔️ Sektöre özel teşvik kapsamında olduğunuzu gösteren belgeler Eğer işletmeniz KDV indiriminden faydalanıyorsa, her ay beyanname vererek KDV iadesi talebinde bulunabilirsiniz. 2. KDV İadesi Nasıl Alınır? İhracat yapan işletmeler KDV’siz fatura kesebilir ve ödediği KDV'yi devletten geri alabilir. E-ticaret yapan firmalar, belirli dijital hizmetler için %18 yerine %8 KDV oranı ile işlem yapabilir. İşletmeler İçin İlk Yıl Vergisel Yükümlülükleri Hafifletmenin Yolları Yeni bir işletme kurduğunuzda, ilk yıl mali yükleri azaltmak için aşağıdaki stratejileri uygulayabilirsiniz: 1. Serbest Meslek veya Şahıs Şirketi Kurarak Vergi Avantajı Sağlayın Şahıs şirketi kurarak basit usulde vergilendirme avantajı elde edebilirsiniz. Vergi ve defter tutma maliyetleri daha düşük olduğu için girişimciler için en avantajlı seçeneklerden biridir. 2. SGK Prim Desteklerinden Faydalanın Genç girişimciler için 3 yıl boyunca prim teşviki uygulanabilir. Yeni bir işletme olarak çalışan sayısını artırdıkça SGK teşviklerinden yararlanabilirsiniz. 3. Dijital Vergi ve E-Dönüşüm Avantajlarından Yararlanın E-fatura, e-arşiv, e-defter gibi dijital dönüşüm süreçlerine geçerek muhasebe ve beyanname süreçlerini otomatik hale getirebilir ve zaman kaybını azaltabilirsiniz. Devlet destekli dijital vergi uygulamalarına katılarak maliyetleri minimize edebilirsiniz. Yeni İş Kurarken KDV ve Vergi Avantajlarından Yararlanın! 2025 yılında yeni iş kuran girişimciler, KDV muafiyeti, gelir vergisi teşvikleri ve SGK destekleri sayesinde işletmelerinin finansal yükünü hafifletebilir. ✔ Vergi yükünüzü azaltmak için işletmenizin teşviklere uygun olup olmadığını kontrol edin. ✔ KDV muafiyeti başvurularınızı yaparak, nakit akışınızı daha iyi yönetin. ✔ SGK prim desteklerinden yararlanarak işletmenizi daha hızlı büyütün. Eğer siz de yeni bir iş kurmayı düşünüyorsanız, 2025 yılı KDV avantajları ve vergi teşviklerinden en iyi şekilde faydalanabilirsiniz.

  • 19. 6183 Sayılı Kanunda Tecil ve Taksitlendirme Nasıl Yapılır?

    Tecil Nedir? Tecil, mükellefin ödeyemediği kamu borcunun belirli bir süre ertelenmesi veya taksitlendirilerek ödenmesine imkân tanıyan yasal bir düzenlemedir. Bu süreçte borçlu mükellef, belirlenen süre boyunca ceza ve haciz işlemlerinden korunur. Hangi Borçlar Tecile Tabi? 6183 sayılı kanun kapsamında tecil edilebilecek borçlar şunlardır: Vergi borçları Vergi cezaları Gecikme faizleri Sosyal güvenlik prim borçları Diğer kamu alacakları (damga vergisi, harçlar vb.) Tecil ve Taksitlendirme Şartları 1. Mali Güçlük Gerekçesi: Mükellefin borcunu tek seferde ödeyemeyecek durumda olduğunu belgeyle ispatlaması gerekir (örneğin nakit akış tablosu, bilanço, gelir tablosu). 2. Talep Dilekçesi: Vergi dairesine verilecek bir dilekçe ile tecil başvurusu yapılır. 3. Teminat Göstermek: Borç tutarına göre teminat (ipotek, banka teminat mektubu) talep edilebilir. 4. Faizli Ödeme: Tecil süresince belirli bir tecil faizi uygulanır (2025 itibarıyla oran %24 civarındadır – güncel GİB tecil faizi dikkate alınmalı). Taksit Sayısı ve Süre Tecil süresi genellikle 36 aya (3 yıl) kadar çıkabilir. GİB uygun görürse bu süre 60 aya kadar uzatılabilir. Taksit sayısı, borcun büyüklüğüne ve mali durum beyanına göre belirlenir. Kimler Başvurabilir? Gerçek kişiler Şirketler Serbest meslek erbapları Vergi sorumluları SGK prim borcu bulunan işverenler Tecil Talebi Reddedilirse Ne Olur? Başvuru reddedilirse borç, normal tahsilat sürecine girer. Bu durumda haciz, e-haciz, banka blokesi gibi işlemler uygulanabilir. Bu nedenle başvurular dikkatli ve eksiksiz yapılmalıdır. Sonuç: 6183 sayılı Kanun çerçevesinde tecil ve taksitlendirme, mükellefler için ciddi bir nefes alma imkânı sunar. Ancak sürecin doğru yönetilmesi, gerekli belgelerin eksiksiz hazırlanması ve başvurunun zamanında yapılması büyük önem taşır. Mali müşavir veya vergi danışmanı desteğiyle yapılan başvurular, başarı şansını artırır.

  • 20. 2025 Yılı Ücret Bordrosunda Sık Yapılan Hatalar

    1. Asgari Ücret Altı Bildirim Hataları Hata: Çalışanın bordrosunda brüt ücretin 2025 yılı asgari ücreti olan 20.002,50 TL altında gösterilmesi. Çözüm: Hiçbir çalışan, tam zamanlı çalışıyorsa asgari ücretin altında gösterilemez. Part-time çalışmalarda çalışma saatine göre orantılı bordro düzenlenmelidir. 2. Yanlış AGİ (Asgari Geçim İndirimi) Uygulaması Hata: 2022’den itibaren kaldırılan AGİ'nin hâlâ bordroda yer alması. Çözüm: 2025 yılı itibarıyla AGİ uygulaması kaldırılmıştır . Gelir vergisi istisnası sadece asgari ücretli çalışanlar için otomatik uygulanır, bordroya ayrıca AGİ kalemi eklenmez. 3. Fazla Mesainin Eksik Hesaplanması Hata: Fazla çalışma saatleri bordroda gösterilmeden maaşa eklenmesi veya düşük saat ücretiyle çarpılması. Çözüm: Fazla mesai, saatlik brüt ücretin %50 zamlı halidir. Resmî tatil günlerinde çalışıldıysa %100 zamlı uygulanır. Ayrı kalem olarak gösterilmeli ve belgelendirilmelidir. 4. Gelir Vergisi Matrahının Hatalı Hesaplanması Hata: Önceki ayların vergi matrahı dikkate alınmadan hesaplama yapılması ve yanlış vergi dilimine girilmesi. Çözüm: Kümülatif gelir vergisi matrahı esas alınmalı, vergi dilimi geçişleri doğru takip edilmelidir. 2025 için %15–%40 arasında değişen oranlar geçerlidir. 5. Eksik SGK Prim Kesintileri Hata: Yan ödemeler (ikramiye, yemek yardımı, prim) SGK matrahına dahil edilmeden bordroya işlenmesi. Çözüm: SGK’ya tabi olan ödemeler net şekilde belirlenmeli; bordroda SGK matrahı eksiksiz gösterilmelidir. Aksi takdirde ceza ve geriye dönük fark prim çıkabilir. 6. Eksik veya Hatalı Damga Vergisi Uygulaması Hata: Yan ödeme kalemlerinde damga vergisinin unutulması ya da eksik oranla hesaplanması. Çözüm: Damga vergisi oranı %0,759 olarak uygulanmalı ve brüt ödeme toplamı üzerinden hesaplanmalıdır. 7. İmza ve Bordro Onayı Eksikliği Hata: Bordronun işçi tarafından imzalanmaması veya işveren onayının eksik olması. Çözüm: Ücret bordrosu çalışan tarafından imzalanmalı, elektronik bordroda ise sistem log kayıtları saklanmalıdır. Sonuç 2025 yılı bordro düzenlemeleri, sadece ücret hesaplamasından ibaret değil; aynı zamanda yasal uyumluluğun, şeffaflığın ve çalışan haklarının temelidir. Yapılan küçük hatalar bile SGK denetimlerinde ceza riski doğurabilir. Bu nedenle bordro süreçleri, güncel mevzuata hakim mali müşavirler ve insan kaynakları uzmanları tarafından dikkatle yürütülmelidir.