2025 Yılında Çalışanlara Yapılan Yan Hak Ödemeleri (Yol, Yemek, Prim) Nasıl Vergilendirilir?

Yan Haklar Nelerdir?

Yan haklar, çalışana maaş dışında sunulan parasal veya ayni yardımlardır. 2025 itibarıyla yaygın olarak uygulanan başlıca yan haklar şunlardır:

• Yol yardımı (nakit veya servis)

• Yemek yardımı (kart, fiş, nakit)

• Prim ödemesi / performans ikramiyesi

• Yakacak yardımı, bayram harçlığı, giyim desteği

Bu ödemelerin büyük bir bölümü 2025 net ücret hesaplamasına doğrudan etki eder. Ancak bazıları için vergi istisnası veya SGK muafiyeti uygulanabilir.

Yemek Yardımı Vergi ve SGK Uygulaması (2025)

2025 yılı itibarıyla günlük yemek yardımı için gelir vergisinden istisna edilen tutar:

📌 2025 Gelir Vergisi İstisnası:
→ Günlük 170 TL (nakit ödemeler için geçerli tutar)
→ İşyerinde yemek verilmesi veya yemek kartı ile sağlanması halinde, bu tutar SGK primi dışında tutulabilir.

Vergisel Avantajlar:

Yol Yardımı Vergilendirme (2025)

Yol yardımı da yan haklar vergisi kapsamında değerlendirilir. 2025 yılında belirlenen günlük gelir vergisi istisna tutarı:

📌 Günlük 40 TL’ye kadar olan yol yardımı → Gelir Vergisi ve Damga Vergisi’nden istisna.

Ancak bu yardım nakit olarak veriliyorsa SGK primine tabidir.

Prim Ödemesi Vergilendirme

Prim ödemesi, çalışanın performansına veya şirketin hedeflerine ulaşmasına bağlı olarak yapılan ek ödemedir. Ancak vergi mevzuatına göre:

• Primler, ücret niteliğindedir.

• Gelir vergisine, SGK primine ve damga vergisine tabidir.

• Herhangi bir istisna uygulanmaz.

Bu nedenle işverenler, prim ödemesi yaparken çalışanların 2025 net ücret üzerindeki etkisini dikkate almalıdır.

Örnek Hesaplama: Yan Haklar Dahil Net Ücret (2025)

Varsayımsal senaryo:

Vergi uygulaması:

• Yemek ve yol yardımının belirli kısmı vergiden istisna edilir.

• Prim ödemesi tamamen vergilendirilir ve SGK matrahına dahil edilir.

Sıkça Sorulan Sorular

Yemek ve yol yardımları işveren tarafından gider yazılabilir mi?
Evet. Belgelendirilmek kaydıyla gider olarak kaydedilebilir.

Prim ödemesi bordroda gösterilmek zorunda mı?
Evet. Primler ücret niteliğinde olduğu için mutlaka bordroya dahil edilmelidir.

2025 net ücret hesabı yapılırken yan haklar dahil edilmeli mi?
Brüt maaş dışında yapılan tüm ödemeler, çalışanın eline geçen toplam net geliri etkiler. Vergi ve SGK muafiyetine göre net maaş değişir.

Sonuç

2025 yılında yan hak ödemeleri, hem çalışanlara sunulan avantajlar hem de işverenin vergi planlaması açısından kritik önem taşıyor. Özellikle yan haklar vergisi konusunda sağlanan istisnalar, prim ödemesi gibi bordro kalemlerinin doğru şekilde vergilendirilmesi ve beyan edilmesi, net ücretlerin doğru hesaplanmasını sağlar.

Ayrıca şu yazımıza da göz atabilirsiniz; Gelir Vergisi Stopajında Personel Yan Hakların Vergilendirilmesi Nasıl Yapılır?