Sık Sorulan Sorular

VUK Madde 177'de yer alan hadler, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından her yıl belirlenmektedir. 2024 yılı sonuna kadar yayımlanacak Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile 2025 için geçerli tutarlar duyurulacaktır.

2024 yılı hadleri:

Yıllık alım tutarı: 4.000.000 TL

Yıllık satış tutarı: 6.000.000 TL

Yıllık gayrisafi iş hasılatı: 3.000.000 TL (serbest meslek hariç)

Sektörel istisna yoktur, ancak bazı faaliyet türleri doğrudan bilanço esasına tabidir (örneğin anonim şirketler, kooperatifler vb.).

Evet. VUK Geçici 33. madde hükmü gereği, 2023 hesap dönemine ait mali tablolar, faaliyette bulunup bulunulmadığına bakılmaksızın enflasyon düzeltmesine tabi tutulacaktır. İlgili tablo ve beyannamelerin, 31 Mayıs 2024 tarihine kadar elektronik ortamda gönderilmesi zorunludur.

509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği’ne göre, e-Fatura ve e-Defter uygulamalarına dahil olan mükellefler, tasfiye sürecine girmiş olsalar dahi bu yükümlülükleri tasfiye tamamlanıp sicil kaydı silinene kadar devam ettirmek zorundadır.

Tasfiye süresi boyunca e-Fatura ve e-Defter düzenlenmeye devam edilmelidir.

3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 11/1-a ve 12. maddelerine göre, yurt dışındaki müşteriye sunulan ve hizmetten yurt dışında yararlanılan yazılım, danışmanlık ve benzeri hizmetler KDV'den istisnadır.

İstisna uygulanabilmesi için;

Hizmet yurt dışındaki müşteriye sunulmalı,

Yurt dışında yararlanılmalı,

Hizmet faturası yurt dışındaki alıcı adına düzenlenmeli,

Ödeme yurt dışından döviz olarak alınmalı ve

Banka döviz alım belgesi ibraz edilmelidir.

Yıllara sari olmayan inşaat-taahhüt işlerinde, işin tamamlandığı dönem esas alınarak vergilendirme yapılır.

Gelir Vergisi Kanunu’nun 42. maddesi yalnızca yıllara sari (1 yıldan uzun süren) işler için geçerlidir.

1 yıldan kısa süren ve henüz teslim edilmemiş projeler, kazanç doğurmadıkça geçici vergi matrahına dahil edilmez.

Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 5/1-e maddesi gereği, iştirak hissesi satış kazancı istisnası uygulanabilmesi için;

Elde edilen kazancın %75’inin beyanname üzerinde istisna olarak gösterilmesi,

Bu tutarın 5 yıl süreyle pasifte özel bir fon hesabında tutulması,

Bu süre içinde sermayeye ilave dışında başka bir amaçla kullanılmaması gerekir.

Sermayeye ilave edilmeyen ve başka amaçla kullanılan kazanç, ilgili yılda istisna şartlarını kaybeder ve vergiye tabi tutulur.

VUK Geçici 33. madde ve 7440 sayılı Kanun uyarınca yapılan stok beyanları, enflasyon düzeltmesine tabi mali tablolara dahil edilir.

Beyan edilen stoklar, dönem sonu enflasyon düzeltmesinde değerlemeye tabi tutulur.

Bu varlıkların maliyet bedeli üzerinden düzeltilmiş değerleri, düzeltilmiş bilanço kalemleri arasında yer alır.

Gelir Vergisi Kanunu’nun 40/2. maddesi uyarınca, hizmet erbabına işyerinde veya müştemilatında yemek verilmesi halinde bu giderler kurum kazancından indirilebilir. Ancak yemek kartı veya nakit ödeme yoluyla dışarıda sağlanan yemek hizmetleri, yalnızca aynı Kanun’un 23/8. maddesinde belirtilen istisna sınırları içinde gider olarak dikkate alınabilir.

2025 yılı için günlük istisna tutarı Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenir. Bu tutarı aşan kısım KKEG (Kanunen Kabul Edilmeyen Gider) olarak değerlendirilir.

Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği (I/C-3) uyarınca;

Önce mahsuben iade alınan bir KDV tutarının, mahsup sonrası kalan kısmı için nakden iade talebinde bulunulabilir.

Ancak bu işlem için yeni bir dilekçe verilmeli ve nakit iade şartlarının (teminat, YMM raporu, vergi incelemesi vb.) sağlanması gerekir.