Matrah artırımı, belirli dönemler ve vergi türleri için yapılan ve artırımda bulunulan yıllar ve vergi türleri için sonradan vergi incelemesi ve tarhiyat yapılmasını engelleyen bir düzenlemedir. Ancak, matrah artırımı yapılan dönem ve vergi türleri dışında kalan konular veya sahte belge düzenleme gibi özel durumlar için inceleme yapılabilir. İlgili yılın matrah artırımı kanununun kapsam ve şartlarına dikkat etmek gerekir.
Sık Sorulan Sorular
Vergi incelemesi sonucunda eksik veya hatalı beyan tespit edilirse, vergi aslının yanı sıra vergi ziyaı cezası (genellikle eksik beyan edilen verginin bir katı), usulsüzlük cezaları ve bazı durumlarda kaçakçılıkla ilgili daha ağır cezalar gündeme gelebilir. Ayrıca gecikme faizi de talep edilir.
13 Mayıs 2025 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanan düzenlemeye göre, vergi inceleme görevinin tebliğinden itibaren incelemeye başlama süresi 10 günden 5 güne düşürülmüştür (Madde 1).
Evet. 2025 yönetmelik değişikliğiyle birlikte, artık vergi incelemesi “İncelemeye Başlama Bildirimi” ile başlar. Önceden kullanılan “İncelemeye Başlama Tutanağı” ifadesi mevzuattan çıkarılmıştır (Madde 2 ve 4).
Hayır, e-Defter'e geçen mükelleflerin e-Fatura mükellefi olması zorunlu değildir. Mükellefler isteğe bağlı olarak e-Fatura'ya geçebilirler. Ancak, iş hacmine göre belirlenen şartları karşılayan mükellefler için e-Fatura'ya geçiş zorunluluğu devam etmektedir.
Yeni düzenlemeye göre, vergi incelemeleri esas olarak dairede yapılacaktır. Ancak mükellefin yazılı talebi ve iş yerinin uygunluğu halinde, inceleme iş yerinde de yapılabilir (Madde 6).
Mükellefin işyeri ile denetçinin görevli olduğu il farklıysa, belgeler mükellefin bulunduğu ildeki vergi dairesinde teslim alınır. Mükellef talep ederse belgeler, denetçinin görev yaptığı ildeki dairede de teslim edilebilir (Madde 5, fıkra 5).
Hayır, e-Defter'e geçen mükelleflerin e-Fatura mükellefi olması zorunlu değildir. Mükellefler isteğe bağlı olarak e-Fatura'ya geçebilirler. Ancak, iş hacmine göre belirlenen şartları karşılayan mükellefler için e-Fatura'ya geçiş zorunluluğu devam etmektedir.
2024 hesap dönemi brüt satış gelirleri 3 milyon TL ve üzeri olan mükellefler, 1 Temmuz 2025 tarihine kadar e-Fatura'ya geçmek zorundadır.
Gayrimenkul ve motorlu araç üretimi, alımı, satımı veya kiralaması yapan mükellefler ile bu faaliyetlere aracılık eden mükelleflerin 2024 brüt satış gelirleri 500 bin TL’yi geçtiğinde, 1 Temmuz 2025 tarihine kadar e-Fatura'ya geçişi zorunludur.
Elektronik ortamda mal ve hizmet satışı yapan mükellefler için 2024 brüt satış gelirlerinin 500 bin TL’yi aşması durumunda 1 Temmuz 2025 tarihine kadar e-Fatura'ya geçme zorunluluğu vardır.
Konaklama hizmeti sunan ve ilgili yetkili kurumlardan belgesi olan işletmeler, brüt satış gelirine bakılmaksızın e-Fatura ve e-Defter uygulamasına dahil olmak zorundadır.
Evet, ticari kazanç elde eden ve yıllık brüt satış gelirleri 10 milyon TL’yi aşan mükellefler, irsaliye düzenlemeseler bile e-İrsaliye sistemine kayıt olmak zorundadır. Ancak, serbest meslek kazancı elde edenler (avukatlar, doktorlar, SMMM, YMM vb.) bu zorunluluktan muaftır.
Sorular yüklenemedi. İnternet bağlantınızı kontrol edip tekrar deneyin.
Gündemi Sizin İçin Şekillendirelim.
Vergi, SGK, e-defter, ticari mevzuat ve daha fazlası… Görmek istediğiniz konuları bize iletin; sizin için içerik hazırlayalım.