Sık Sorulan Sorular

Vergi mükelleflerine kesilen faturalar için 5.000 TL, vergi mükellefi olmayanlara kesilen faturalar için 10.000 TL tutarını aşan işlemler e-Arşiv Fatura ile düzenlenmek zorundadır.

Evet, indirilebilir. Danıştay 3. Dairesi, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan tebliğin "geçmiş yıl zararlarının" asgari kurumlar vergisi matrahından indirilmesini engelleyen kısımlarının yürütmesini durdurmuştur. Danıştay'ın gerekçesi, ilgili kanun metninde geçmiş yıl zararlarının indirimini yasaklayan açık bir hüküm bulunmadığı ve Bakanlığa bu konuda bir yetki verilmediği yönündedir. Bu karar neticesinde, 2025 yılının ilk geçici vergi döneminden itibaren verilecek beyannamelerde geçmiş yıl zararları asgari kurumlar vergisi matrahından mahsup edilebilecektir. Ancak, Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın bu karara itiraz etme hakkı bulunduğundan, ileride kararın değişmesi durumunda bu şekilde verilen beyannamelerin eleştiriye konu olabileceği unutulmamalıdır

E-defter tutan mükelleflerin aylık oluşturulan defter beratlarını, ilgili ayı takip eden üçüncü ayın sonuna kadar Gelir İdaresi Başkanlığı sistemine yüklemesi gerekmektedir. Örneğin, Ocak 2025 beratlarının son yükleme tarihi 30 Nisan 2025’tir.

2025 yılı için geçici vergi dönemleri ve beyan tarihleri:

Dönem (Ocak–Mart): 14 Mayıs 2025

Dönem (Nisan–Haziran): 14 Ağustos 2025

Dönem (Temmuz–Eylül): 14 Kasım 2025

Dönem (Ekim–Aralık): 17 Şubat 2026

2025 yılı itibarıyla aktif toplamı 75 milyon TL’yi, hasılatı 150 milyon TL’yi aşan mükellefler için enflasyon düzeltmesi zorunludur. Diğer mükellefler talep etmeleri halinde düzeltme yapabilir.

2025 yılına ait yasal defterlerin (yevmiye defteri, envanter defteri, yönetim kurulu karar defteri vb.) tasdik işlemleri, yeni hesap döneminin ilk ayının sonuna kadar noterde yaptırılmak zorundadır. Örneğin, 2025 hesap dönemi için defter tasdiki 31 Ocak 2025 tarihinde sona ermiştir.

İşverenler tarafından ödenmesi gereken primler, ilgili ayı takip eden ayın sonuna kadar SGK’ya ödenmelidir. Örneğin, Ağustos 2025 primleri için son ödeme tarihi 30 Eylül 2025’tir.

Eylül 2024 itibarıyla, kısa vadeli sigorta kolları prim oranındaki işveren payı %2'den %2,25'e yükseltilmiştir. Bu değişiklik, hizmet akdine tabi çalışanlar için toplam sigorta primi oranını (işçi ve işveren payları toplamı) %37,5'ten %37,75'e çıkarmıştır. Bu artış, "06111 – Genç ve Kadın İstihdamı Teşviki" veya "5746 AR-GE Teşviki" gibi bazı istihdam teşviklerinin indirim oranlarını da doğrudan etkilemiş ve bu teşviklerdeki indirim tutarlarının güncellenmesine neden olmuştur.

2025 yılından itibaren getirilen düzenleme ile kurumlar, istisna ve indirimlerden yararlansalar bile belirli bir oranın altında kurumlar vergisi ödemeyeceklerdir. Asgari kurumlar vergisi oranı, %10 olarak belirlenmiştir.