Konaklama Vergisi Nedir, 2025’te Kimler Ödemekle Yükümlüdür?

Konaklama Vergisini Kim Öder?

Konaklama vergisi, otel, motel, apart, pansiyon, kamping, tatil köyü gibi konaklama tesislerinde verilen geceleme hizmeti karşılığında alınan dolaylı bir vergidir. Bu vergi, konaklama hizmetinden faydalanan kişiler tarafından ödenir; ancak uygulamada bu tutar konaklama fiyatına dâhil edilerek işletme tarafından tahsil edilir ve vergi dairesine beyan edilip ödenir. 2025 yılı itibarıyla uygulama, Konaklama Vergisi Uygulama Genel Tebliği hükümlerine göre yürütülmektedir.

%2 Konaklama Vergisi Nasıl Hesaplanır?

2025 yılı için konaklama vergisi oranı %2 olarak belirlenmiştir. Bu oran, KDV hariç geceleme hizmeti bedeli üzerinden hesaplanır. Örneğin, KDV hariç 3.000 TL tutarındaki bir otel konaklamasında, konaklama vergisi 60 TL olarak hesaplanır. Bu tutar, işletme tarafından müşteriden tahsil edilir ve konaklama vergisi beyannamesi ile beyan edilerek ödenir.

Konaklama KDV Oranı Kaç?

Konaklama hizmetlerinde genel olarak uygulanan KDV oranı %10’dur. Konaklama vergisi, bu KDV oranına ek olarak uygulanır ve vergi matrahına dâhil edilmeden ayrı bir kalem olarak tahsil edilir. Dolayısıyla, geceleme hizmeti için alınan ücrette hem KDV hem de konaklama vergisi ayrıştırılmalı, beyan ve ödeme süreçleri buna göre yürütülmelidir.

Konaklama Vergisi 2025’te Yüzde Kaç?

Konaklama vergisi oranı 2025 yılı için %2 olarak sabit kalmıştır. Bu oran, 2020 yılında yürürlüğe giren Konaklama Vergisi Kanunu ile belirlenmiş ve ilk olarak 2023 yılında uygulanmaya başlamıştır. 2025 yılı itibarıyla herhangi bir artış yapılmamış olup, Konaklama Vergisi Tebliği esaslarına uygun olarak uygulanmaktadır.

Konaklama Vergisi Beyannamesi Nasıl Verilir?

Konaklama vergisine tabi hizmet sunan işletmeler, her ayın 26’sına kadar Konaklama Vergisi Beyannamesi vermekle yükümlüdür. Beyanname, internet vergi dairesi üzerinden elektronik ortamda gönderilir. Beyan süresi içinde ödeme yapılmadığı takdirde usulsüzlük ve vergi ziyaı cezaları ile karşılaşılabilir.

Konaklama Vergisi Uygulama Genel Tebliği Ne Diyor?

Konaklama Vergisi Uygulama Genel Tebliği, verginin kapsamını, oranını, muafiyetleri ve beyan esaslarını ayrıntılı biçimde düzenler. Tebliğe göre şu hizmetler konaklama vergisinden istisna tutulmuştur:

• Öğrenci yurtları ve pansiyon hizmetleri

• Devletin misafirhane, kamp ve eğitim tesisleri

• Diplomatlara verilen konaklama hizmetleri

• İşveren tarafından personeline sunulan konaklama

Bu istisnalar dışında kalan tüm ticari konaklama hizmetleri konaklama vergisine tabidir.

Sıkça Sorulan Sorular

1. Konaklama vergisi faturada nasıl gösterilir?
KDV hariç geceleme tutarı üzerinden %2 oranında hesaplanan konaklama vergisi, faturada ayrı bir satırda gösterilmelidir.

2. Konaklama vergisini beyan etmeyen işletmeye ceza kesilir mi?
Evet. Süresinde beyanname vermeyen veya eksik beyan eden işletmelere Vergi Usul Kanunu kapsamında ceza uygulanır.

3. Konaklama vergisi KDV matrahına dahil midir?
Hayır. Konaklama vergisi, KDV matrahına dahil edilmeden ayrı olarak hesaplanır.

4. Konaklama vergisinde muafiyet kimlere tanınmıştır?
Tebliğe göre diplomatlar, kamu misafirhaneleri ve öğrenci yurtları konaklama vergisinden muaftır.