2026 Yılı Gelir Vergisi Tarifesi ve Güncellenen İstisna Tutarları
2026 yılına girerken gelir vergisi tarifesi, istisna ve beyan sınırları ile Vergi Usul Kanunu’nda yer alan birçok parasal had yeniden değerleme oranı dikkate alınarak güncellendi. Bu düzenlemeler; ücretlilerden kira geliri elde edenlere, bordro süreçlerinden muhasebe uygulamalarına kadar geniş bir alanı doğrudan etkiliyor. 2026 yılı boyunca yapılacak bordro hesaplamaları, beyanname düzenlemeleri ve muhasebe kayıtları açısından bu tutarların doğru şekilde bilinmesi büyük önem taşıyor.
Bu yazıda, 2026 yılı için belirlenen gelir vergisi tarifesi, günlük yemek ve yol istisnaları, kira ve diğer kazançlara ilişkin istisnalar ile uygulamada sık karşılaşılan VUK hadleri, resmi sirkülerde yer aldığı şekliyle özetleniyor.
2026 Yılında Günlük Yemek ve Yol İstisnası Tutarları
2026 yılında ücret gelirlerinin vergilendirilmesinde, çalışanlara sağlanan bazı menfaatler gelir vergisinden istisna edilmeye devam ediyor. Bu kapsamda günlük yemek ve yol ödemelerine ilişkin tutarlar yeniden belirlendi.
Günlük Yemek Bedeli İstisnası
Gelir Vergisi Kanunu’nun 23. maddesi kapsamında, 2026 yılında çalışanlara fiilen çalışılan günler için sağlanan yemek bedelinin günlük 300 TL’ye kadar olan kısmı gelir vergisinden istisna tutuluyor. Bu tutarın aşılması halinde aşan kısım ücret olarak vergilendiriliyor.
Günlük Yol (Ulaşım) Bedeli İstisnası
İşveren tarafından servis hizmeti sağlanmaması durumunda, çalışanlara ödenen yol bedelinin günlük 158 TL’ye kadar olan kısmı gelir vergisinden istisna kapsamında değerlendiriliyor. Bu sınırın üzerindeki ödemeler ücret geliri olarak dikkate alınıyor.
2026 Yılında Kira Gelirleri ve Diğer Kazançlara İlişkin İstisnalar
2026 takvim yılında elde edilen gelirler için uygulanacak istisna ve beyan sınırları, özellikle kira geliri elde eden mükellefler ve arızi kazanç sahipleri açısından önem taşıyor.
Mesken Kira Geliri İstisnası
2026 yılında konut kira gelirleri için uygulanacak mesken kira geliri istisnası 58.000 TL olarak belirlenmiş durumda. Gerekli şartların sağlanması halinde, bu tutara kadar olan konut kira gelirleri gelir vergisinden istisna ediliyor.
Tevkifata Tabi Gelirlerde Beyan Sınırı
Stopaja tabi menkul ve gayrimenkul sermaye iratları ile birden fazla işverenden elde edilen ücret gelirlerinde, yıllık 400.000 TL beyan sınırı uygulanıyor. Bu sınırın aşılması halinde gelirlerin yıllık beyanname ile bildirilmesi gerekiyor.
Tevkifata ve İstisnaya Tabi Olmayan Gelirlerde Beyan Sınırı
Yurt dışı faiz gelirleri gibi tevkifata ve istisnaya tabi olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarında, 2026 yılı için beyan sınırı 22.000 TL olarak uygulanıyor.
Değer Artış Kazancı İstisnası
Gayrimenkul ve menkul kıymet satışlarından doğan değer artış kazançlarında, 2026 yılı için 150.000 TL’ye kadar olan kazançlar gelir vergisinden istisna tutuluyor.
Arızi Kazanç İstisnası
Arızi nitelikte ticari, zirai veya serbest meslek kazançlarında, 2026 yılı için belirlenen istisna tutarı 350.000 TL olarak uygulanıyor.
2026 Gelir Vergisi Tarifesi
2026 yılında uygulanacak gelir vergisi tarifesi, ücret gelirleri ile ücret dışı gelirler açısından farklı dilim yapıları içeriyor.
Ücret Gelirleri İçin Gelir Vergisi Tarifesi (2026)
Ücret gelirlerine uygulanacak gelir vergisi tarifesi şu şekilde belirlenmiştir:
190.000 TL’ye kadar olan kısım için %15
400.000 TL’nin 190.000 TL’si için 28.500 TL, fazlası için %20
1.500.000 TL’nin 400.000 TL’si için 70.500 TL, fazlası için %27
5.300.000 TL’nin 1.500.000 TL’si için 367.500 TL, fazlası için %35
5.300.000 TL’den fazlası için 1.697.500 TL, fazlası için %40
Ücret gelirlerinde üçüncü dilim eşiğinin yükseltilmiş olması, çalışanların daha geç üst vergi dilimlerine girmesine imkân tanıyor.
Ücret Dışı Gelirler İçin Gelir Vergisi Tarifesi (2026)
Ticari, zirai ve serbest meslek kazançları ile kira ve menkul sermaye iratlarında uygulanacak tarife ise şu şekildedir:
190.000 TL’ye kadar olan kısım için %15
400.000 TL’nin 190.000 TL’si için 28.500 TL, fazlası için %20
1.000.000 TL’nin 400.000 TL’si için 70.500 TL, fazlası için %27
5.300.000 TL’nin 1.000.000 TL’si için 232.500 TL, fazlası için %35
5.300.000 TL’den fazlası için 1.737.500 TL, fazlası için %40
2026 Yılında Uygulamada Öne Çıkan Diğer Parasal Hadler
2026 yılı itibarıyla Vergi Usul Kanunu ve ilgili mevzuat kapsamında sıkça karşılaşılan bazı parasal sınırlar da güncellendi.
Şüpheli alacaklarda dava veya icra takibi şartı aranmaksızın karşılık ayrılabilecek küçük alacak haddi 25.000 TL olarak belirlendi. Doğrudan gider yazılabilecek demirbaşlar için KDV hariç 12.000 TL sınırı uygulanıyor. Aynı tutar, ÖKC fiş kesme ve tevkifatlı fatura düzenleme sınırı olarak da geçerli.
Genç girişimci kazanç istisnası 2026 yılı için 400.000 TL olarak belirlenirken, limited şirketler için asgari sermaye 50.000 TL, anonim şirketler için 250.000 TL olarak uygulanıyor. Anonim şirketlerde avukat bulundurma zorunluluğu açısından sermaye eşiği ise 1.250.000 TL.
2026 Yılında Binek Otomobil Gider ve Amortisman Sınırları
Binek otomobillere ilişkin gider ve amortisman sınırlamaları 2026 yılında da uygulanmaya devam ediyor. Aylık kira gideri üst sınırı 46.000 TL, ÖTV ve KDV dâhil alım bedeli üzerinden gider yazılabilecek üst sınır 1.200.000 TL olarak belirlendi.
Vergiler hariç amortismana tabi iktisap bedeli için üst sınır 1.380.000 TL, vergilerin maliyete eklendiği veya ikinci el alımlarda toplam amortisman sınırı ise 2.600.000 TL olarak uygulanıyor. Binek otomobillere ilişkin yakıt, bakım, onarım, otoyol ve otopark gibi giderlerin yalnızca %70’i gider olarak dikkate alınabiliyor.
2026 yılına ilişkin güncellenen gelir vergisi tarifesi, istisna ve parasal hadler; mali müşavirlik, bordro ve muhasebe uygulamalarında yıl boyunca temel referans niteliği taşıyor. Bu tutarların doğru yorumlanması ve uygulamaya eksiksiz yansıtılması, hem vergi uyumu hem de risk yönetimi açısından kritik önem taşıyor.
