2025’te Vergi İncelemeleri Nasıl Yapılacak? Vergi İncelemelerinde Neler Değişti? Yeni Esaslar Açıklandı!
Vergi İnceleme Sürecinde Yeni Dönem Başladı
Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından 13 Mayıs 2025 tarihinde Resmî Gazete’de yayımlanan yönetmelik değişikliği ile vergi inceleme sürecine dair usul ve esaslar yeniden şekillendi. Bu düzenlemeler, hem mükellefler hem de vergi denetim elemanları açısından uygulama birliğini artırmayı hedefliyor. Özellikle incelemeye başlama süresi, elektronik ortamda defter ibrazı ve inceleme yeri tercihleri gibi kritik alanlarda önemli güncellemeler yapıldı.
İncelemeye Başlama Süresi Artık Daha Kısa
Düzenlemeye göre, vergi incelemesi yapmaya yetkili kişiler, inceleme görevinin verilmesinden itibaren 15 gün içinde işe başlamalı. Bu süre içinde başlanamaması halinde durum gerekçeli yazı ile bildirilmek zorunda. Ayrıca, daha önce “10 gün” olan süre, yeni düzenleme ile “5 gün” olarak güncellendi.
Bu değişiklik, vergi inceleme süreci açısından daha hızlı ve etkin bir denetimi hedefliyor.
“İncelemeye Başlama Tutanağı” Yerine “Bildirim” Dönemi
Yönetmelik kapsamında, artık incelemeye başlama bildirimi düzenlenecek. Bu bildirimin bir örneği:
İnceleme yapılana,
İlgili vergi dairesine,
İnceleme elemanının bağlı olduğu birime gönderilecek.
Böylece vergi inceleme sürecinde şeffaflık ve belge düzeni güçlendiriliyor.
Elektronik Defter ve Belgelerin İbrazı Zorunlu Hale Geldi
Yeni düzenlemeyle birlikte, mükelleflerin elektronik defter ve belgeleri, Bakanlığın belirlediği sistem üzerinden ibraz etmesi esastır. Bu durum:
E-defter ve e-belge uygulamaları
Uyumlu yazılımlar
Elektronik denetim süreçleri açısından büyük önem taşıyor.
Ayrıca, elektronik olarak ibraz edilen belgeler, rapor değerlendirme komisyonunun çalışmasını tamamlamasını müteakip 30 gün içinde sistemden silinecek.
Bu uygulama, hem veri güvenliği hem de yasal süre takibi açısından önem arz ediyor.
Defter ve Belgelerin Teslim Yeri Esneklik Kazandı
Vergi inceleme yönetmeliği değişikliği ile birlikte, mükellefin işyeri ve inceleme elemanının çalıştığı il farklıysa, defter ve belgeler:
Mükellefin bulunduğu ildeki dairede,
Talep edilmesi halinde, inceleme elemanının sürekli çalışma yerindeki dairede de teslim alınabilecek.
Bu da vergi incelemelerinde bölgesel esnekliği artırıyor.
İnceleme Dairede Esas, Ancak İş Yerinde de Mümkün
Yönetmeliğe göre, vergi incelemeleri esas olarak dairede yapılacak. Ancak;
Mükellefin yazılı talebi,
İş yerinin uygun olduğunun tespiti halinde,
inceleme iş yerinde de gerçekleştirilebilecek.
Bu durum, hem mükellef lehine zaman tasarrufu sağlayacak hem de iş süreçlerinin aksamaması açısından avantaj yaratacaktır.
Sonuç: Mükelleflerin Uyum Süreci Başlıyor
2025 yılı itibarıyla vergi denetim usul ve esaslarında dijitalleşme ve hız odaklı bir yaklaşım benimsendi. Bu değişiklikler doğrultusunda;
Mükelleflerin elektronik sistemleri kullanmaya hazır olması,
İncelemelere ilişkin sürelere dikkat etmesi,
Belgeleri zamanında ve eksiksiz ibraz etmesi
büyük önem taşıyor.
Müşavirler ve Mali Danışmanlar Ne Yapmalı?
🔍 Bu değişiklikler ışığında, mali müşavirler, vergi danışmanları ve şirket yetkilileri için bazı öneriler:
Mükelleflerini güncel mevzuat hakkında bilgilendirin.
Elektronik defter saklama ve ibraz sistemlerini gözden geçirin.
İnceleme süreci başlamadan önce tüm belgelerin eksiksiz olduğundan emin olun.
Ayrıca mevzuata göz gezdirebilirsiniz; https://www.musavirrotasi.com/mevzuat/vergi-incelemelerinde-uyulacak
