Limited Şirket Gelir Vergisi Öder mi? 2025 Yılında Vergilendirme Nasıl Yapılır?

Limited Şirketler Hangi Vergilere Tabi Olur?

Türkiye’de bir limited şirket kurduğunuzda, şahıs şirketlerine göre farklı bir vergilendirme sistemine tabi olursunuz. Limited şirketler gerçek kişi değil, tüzel kişilik olarak kabul edilir. Bu nedenle doğrudan gelir vergisi yerine kurumlar vergisi kapsamında değerlendirilir. Ancak bu durum, gelir vergisinin hiç uygulanmadığı anlamına gelmez. Şirketin ortaklarına dağıtılan kâr payları üzerinden gelir vergisi kesintisi yapılır. Yani limited şirket, faaliyet gelirleri üzerinden kurumlar vergisi öderken, ortaklar dağıtılan kâr üzerinden gelir vergisine tabi tutulur. Bu nedenle limited şirket gelir vergisi kavramı dolaylı olarak ortaya çıkar.

Limited Şirketler Kurumlar Vergisi mi Gelir Vergisi mi Öder?

Vergi mevzuatına göre limited şirket gelir vergisi mükellefi değildir, çünkü gerçek kişi statüsünde değildir. Ancak elde ettiği kâr üzerinden her yıl %25 oranında kurumlar vergisi öder. 2025 yılı itibarıyla geçerli olan bu oran, şirketin net dönem kazancına uygulanır. Bununla birlikte, şirket ortaklarına dağıtılan kâr payları ayrıca stopaja tabi tutulur. Bu noktada Gelir Vergisi Kanunu devreye girer ve %10 oranında gelir vergisi stopajı uygulanır. Böylece limited şirketin doğrudan değil ama dolaylı olarak gelir vergisi yükümlülüğü ortaya çıkmış olur.

Limited Şirket Ortakları İçin Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Şirketin yıl sonunda elde ettiği net kâr, ortaklara dağıtılmak istendiğinde limited şirket gelir vergisi etkisi ortaya çıkar. Şirket, kâr payı dağıttığında her ortağın hissesine düşen tutar üzerinden %10 oranında gelir vergisi stopajı yapar. Bu stopaj nihai vergilendirme niteliğindedir; genellikle beyanname verilmesi gerekmez. Ancak yıllık geliri belirli bir sınırı aşıyorsa, GVK madde 86 gereği beyannameye dahil edilebilir. Dolayısıyla bir limited şirketin ortağıysanız, şirketiniz kâr dağıttığında bu gelir şahsi geliriniz sayılır ve gelir vergisi kapsamına girer.

Limited Şirketin Giderleri ve Vergi Matrahı Nasıl Belirlenir?

Limited şirketin ödeyeceği kurumlar vergisinin hesaplanmasında vergiye tabi kazanç esas alınır. Yani şirketin brüt gelirinden kanunen kabul edilen giderler düşülür ve kalan kısım vergi matrahı olur. Bu matrah üzerinden kurumlar vergisi hesaplanır. Ancak dikkat edilmesi gereken nokta, limited şirket gelir vergisi tartışmasının burada da gündeme gelmesidir. Çünkü giderlerin eksik gösterilmesi ya da fazladan harcama yazılması hem kurumlar hem de gelir vergisi açısından risk yaratabilir. Vergi incelemelerinde en sık karşılaşılan hatalardan biri, ortaklara yapılan ödemelerin gelir vergisine tabi işlemler olarak değerlendirilmesidir.

2025 Yılı İçin Limited Şirketlerde Vergilendirme Nasıl Planlanmalı?

2025 yılında da limited şirketlerin vergi yükümlülükleri, önceki yıllarla büyük ölçüde benzerlik gösterse de, beyan ve ödeme süreçlerinin dijitalleşmesi ile birlikte dikkat edilmesi gereken yeni uygulamalar söz konusudur. Özellikle Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yürürlüğe giren elektronik beyan ve denetim uygulamaları, limited şirketlerin hem kurumlar hem de dolaylı gelir vergisi süreçlerini daha şeffaf hale getirmiştir. Bu nedenle gerek muhasebe düzeniniz gerekse kâr dağıtımı süreçleriniz planlı ve mevzuata uygun olmalıdır.

Sonuç: Limited Şirketlerde Gelir Vergisi Dolaylı Ama Gerçektir

Kısacası, limited şirket gelir vergisi doğrudan değil ama dolaylı olarak şirket ortaklarını etkiler. Şirket tüzel kişiliği nedeniyle kurumlar vergisi mükellefidir; ancak elde edilen kazancın ortaklara aktarılması sürecinde gelir vergisi stopajı devreye girer. Bu nedenle bir limited şirket kurarken sadece kurumlar vergisi oranını değil, kâr dağıtımı sonrası ortaya çıkacak gelir vergisi yükünü de göz önünde bulundurmak gerekir. Doğru vergi planlaması, hem şirketin hem ortakların mali güvenliği açısından kritik öneme sahiptir.